Déclaration des frais kilométriques aux impôts : Barèmes et conditions
Chaque printemps, à l'approche de la déclaration de revenus, les contribuables ont l'opportunité de maximiser leurs économies fiscales, notamment en matière de frais professionnels. Déclarer vos frais kilométriques peut s’avérer avantageux, surtout pour compenser le coût élevé du carburant.
Par défaut, l’administration applique un abattement de 10 % sur votre salaire au titre de vos frais professionnels. Le forfait est fixe, sans rapport par exemple avec la distance parcourue chaque jour jusqu’à votre lieu de travail. Vous estimez avoir dépensé davantage, car vos déplacements ont été nombreux ou coûteux ? L’opération se fait dans votre déclaration annuelle de revenus : chaque membre du foyer fiscal peut choisir les frais réels et les détailler dans les cases 1AK à 1DK.
Qui peut bénéficier des frais kilométriques ?
Les dirigeants et salariés d'entreprise utilisant leur voiture personnelle pour leurs trajets domicile-travail peuvent, sous conditions, déduire de leur revenu imposable leurs frais kilométriques pour leur montant réel ou utiliser un barème forfaitaire.
Ce barème s'applique également aux :
- entrepreneurs individuels imposés à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (hors micro-BNC) pour l'utilisation de leur véhicule personnel. Cela fonctionne également en cas d'utilisation d'un véhicule pris en location longue durée (plus de 3 mois) ou en crédit-bail ;
- sociétés, pour le remboursement des frais exposés par leurs dirigeants ou salariés utilisant leur véhicule personnel à des fins professionnelles.
Il couvre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les pneumatiques et les frais de carburant.
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Comment fonctionne le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique permet de simplifier le calcul des frais de déplacement en tenant compte de plusieurs éléments : la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année. Ce barème inclut plusieurs types de frais comme la dépréciation du véhicule liée à l'usure, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses en pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurances.
Chaque année, l'administration fiscale publie un barème spécifique, prenant en compte ces facteurs. Ainsi, selon la puissance de votre véhicule, un montant forfaitaire par kilomètre est appliqué. Ce barème couvre donc l’ensemble des frais liés à l’utilisation du véhicule pour des déplacements professionnels, qu’il s’agisse de trajets domicile-travail ou de déplacements dans le cadre de votre activité.
La déduction au titre des frais réels de vos trajets est plafonnée par un barème kilométrique. Il varie selon la puissance du véhicule en chevaux fiscaux (CV) et le nombre de kilomètres parcourus. Certains frais annexes, en revanche, ne sont pas compris dans le barème. Ils peuvent être ajoutés séparément sur justificatif.
Le barème kilométrique est découpé en trois tranches : jusqu’à 5 000 km, de 5 001 à 20 000 km, puis au-delà. Dans le cas d’une voiture de 5 CV, un barème de 0,636 € au kilomètre s’applique en 2025 au cours des premiers 5 000 km.
Au moment de la déclaration, multipliez le nombre de kilomètres effectués par le taux correspondant au barème. Par exemple, une distance de 4 000 km en 2024 avec une voiture de 5 CV donne droit à une déduction de 4 000 × 0,636, soit 2 544 €.
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En cas de doute, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne officiel de l’administration fiscale pour évaluer vos frais kilométriques.
Impôts : Faut-il choisir les frais réels pour sa déclaration? (règles de calcul + exemple)
Barème kilométrique pour cyclomoteurs (en €)
Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés.
| Distance (d) | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Calcul | d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
Frais de carburant : Barème 2025
Vous êtes salarié et vous utilisez votre voiture pour vous rendre au travail ou pour vos trajets professionnels ? Vous pouvez alors opter pour la déduction des frais réels dans votre déclaration de revenus en utilisant le barème des frais de carburant. Les montants 2024 applicables sur votre déclaration 2025 sont disponibles.
Le barème des frais de carburant, aussi appelé « barème BIC des frais de carburant », est mis à jour chaque année par l'administration fiscale. Il fixe un prix de revient kilométrique pour l'année écoulée (kilomètres parcourus en 2024). C'est une alternative au barème kilométrique, dont l'utilisation n'est pas obligatoire pour déterminer les frais professionnels de déplacement.
Ce barème est applicable sous conditions aux salariés, aux titulaires de revenus non commerciaux, aux titulaires de revenus agricoles relevant du régime simplifié et aux entreprises individuelles BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ayant opté pour la tenue d’une comptabilité super-simplifiée.
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Il tient exclusivement compte des dépenses de carburant (gazole, essence, GPL), les autres frais comme l'entretien ou l'assurance du véhicule sont déductibles sur justification.
Attention Le barème des frais de carburant ne concerne que les véhicules qui ont un usage mixte, c'est-à-dire personnel ET professionnel. Les véhicules utilitaires ne sont pas éligibles.
Par rapport au barème 2023, le barème 2024 applicable sur votre déclaration de revenus en 2025 est à la baisse pour les voitures à moteur essence et diesel, et pour les véhicules deux-roues.
Barème 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024 (deux-roues motorisés)
| Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés | Frais de carburant |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,038 €/km |
| De 50 CC à 125 CC | 0,078 €/km |
| 3, 4 et 5 CV | 0,099 €/km |
| Au-delà de 5 CV | 0,137 €/km |
À savoir Vous devez pouvoir justifier le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle. Vous ne devez pas joindre les pièces justificatives à votre déclaration mais les conserver au moins pendant 3 ans pour les produire, si nécessaire, à votre service des impôts.
Comment déclarer et optimiser vos frais kilométriques ?
Les frais professionnels sont déductibles lors de la déclaration des revenus de l'année précédente. La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels).
Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l'administration fiscale lors du calcul de votre impôt. Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Cette option est plus intéressante pour le calcul de votre impôt lorsque les frais réels que vous déduisez sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 %.
Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus 2024, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques.
Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels. Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement.
Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont déductibles. Vous devez pouvoir justifier du montant des frais engagés (facture, ticket de péage..) quelle que soit la distance parcourue.
Frais de trajet domicile - travail : ce qu'il faut savoir
Les frais exposés pour votre trajet domicile - travail sont déductibles, mais pour un kilométrage limité.
Vous habitez à moins de 40 km (ou à 40 km) de votre lieu de travail
Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n'excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.
Vous habitez à plus de 40 km de votre lieu de travail
Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail excède 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s’effectue que pour 40 km.
Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières liées notamment à l’emploi occupé ou à des circonstances familiales ou sociales particulières, autres que des convenances personnelles.
À titre d’exemples :
- difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile ;
- précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez ;
- exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun.
Dans ce cas, vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement.
À NOTER : quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu'un seul aller-retour par jour, sauf si vous pouvez faire état de contraintes particulières, telles que des problèmes personnels de santé, l’existence au domicile de personnes nécessitant votre présence, des horaires de travail atypiques.
Par ailleurs, si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez emprunter celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne soit pas contraire à une logique élémentaire compte tenu du coût et de la qualité des moyens de transport collectif.
Auto et moto : évaluez les frais d'utilisation de votre véhicule
Si vous utilisez votre véhicule à des fins professionnelles deux solutions s'offrent à vous :
- soit vous déduisez vos dépenses réelles ;
- soit vous utilisez les barèmes mis à votre disposition par l’administration pour vous aider à calculer vos frais kilométriques.
Dans les deux cas, vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle.
Solution 1 : vous déduisez vos dépenses réelles
Si vous possédez tous les justificatifs vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses afférentes à l’utilisation professionnelle du véhicule.
Les frais déductibles comprennent la dépréciation du véhicule au cours de l’année, les frais d’entretien, de carburant, de réparations, d’assurance, de stationnement… pour leur fraction afférente au kilométrage parcouru à titre professionnel.
Toutefois, les frais réels déductibles autres que les frais de péage, de garage ou de parking et les intérêts afférents à l'achat à crédit du véhicule ne peuvent pas excéder le montant qui résulte de l'application du barème kilométrique publié par l’administration, à distance parcourue identique, pour un véhicule de la puissance administrative maximale retenue par le barème. Vous devez donc limiter à ce montant maximal le montant des frais dont vous demandez la déduction.
Solution 2 : vous appliquez les barèmes de l'administration
L’application des barèmes est différente selon votre situation :
- vous êtes ou non propriétaire du véhicule : vous pouvez utiliser le barème kilométrique publié annuellement par l'administration si vous, votre conjoint ou un membre du foyer fiscal êtes propriétaire du véhicule.
- Si le véhicule vous est prêté gratuitement, vous devez pouvoir justifier que vous prenez effectivement en charge la quote-part des frais couverts par le barème relative à l'usage professionnel du véhicule ;
- le véhicule est financé à crédit : vous pouvez calculer le montant de vos frais professionnels avec le barème kilométrique.
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