Comment Déclarer Vos Frais de Repas aux Impôts en France ?
Si votre activité professionnelle vous oblige à manger en dehors de chez vous, vous pouvez choisir de déduire vos frais de repas aux impôts. Voici comment bien les indiquer dans votre déclaration de revenus.
Les frais de repas correspondent aux dépenses engagées par un salarié ou un travailleur indépendant lorsqu’il est contraint de prendre ses repas hors de son domicile dans le cadre de son activité professionnelle.
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Motifs des Frais de Nourriture
Les salariés et travailleurs indépendants peuvent être contraints de prendre leur repas hors de leur domicile pour diverses raisons :
- Un rendez-vous loin du lieu de travail.
- Des horaires de travail particuliers.
- La situation éloignée de la clientèle.
Une Dépense N’ouvrant Pas Droit à Déduction
Par principe, les frais de repas représentent une dépense d’ordre personnel n’ouvrant pas droit à une déduction sur les revenus imposables lors de l’établissement de la déclaration de revenus. Toutefois, les dépenses supplémentaires engendrées par un repas pris loin de chez soi constituent des frais professionnels déductibles des revenus, à certaines conditions.
Des Frais Nécessaires à l’Exercice de l’Activité Professionnelle
Les frais de repas, pour profiter de la déduction fiscale, doivent être nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle, dès lors que le professionnel ne peut pas faire autrement que de prendre son repas à l’extérieur. Cela signifie que la distance entre le lieu d’exercice de l’activité et le lieu du domicile du professionnel est anormalement longue, et ne lui permet pas de rentrer chez lui dans le cas d’un déplacement professionnel, chez un client ou pour un repas d’affaires.
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Une Dépense Justifiée
La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés. En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.
Des Frais de Repas Raisonnables
Les frais de repas ne doivent pas non plus être excessifs. Ils sont nécessairement limités.
Qui Est Concerné Par Le Remboursement Des Frais De Repas ?
Au titre des frais professionnels, un salarié peut se faire rembourser par son employeur ses frais de repas. Pour cela, il doit être contraint de prendre son repas en dehors de l’entreprise ou dans les locaux de l’entreprise (cantine, par exemple). C’est ce qu’on appelle la “prime de panier”.
Plafond de Remboursement des Indemnités Repas
Le remboursement de frais de repas ne peut pas dépasser, par repas, les montants suivants pour 2025 :
- 7,40 euros pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
- 10,30 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement.
- 21,10 euros pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant.
Personnes Ayant Droit Aux Indemnités Repas
Tous les salariés peuvent avoir droit à une indemnité repas s’ils remplissent les conditions suivantes :
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- Être contraint de prendre son repas sur son lieu de travail ;
- Ne pas disposer d’un mode de restauration collective sur son lieu de travail ;
- Le temps de pause n’est pas assez long pour rentrer prendre son repas à son domicile ;
- La prime de panier doit figurer sur le contrat de travail.
Peut-on Déduire Les Frais De Cantine Des Impôts ?
Pour les salariés disposant d’une cantine d’entreprise, il est possible de déduire la différence entre le prix du repas de la cantine et la valeur du repas pris à leur domicile (évalué à 5,45 euros en 2025). L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,35 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 20,70 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant.
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 15,35 euros.
Barème des Frais Professionnels de Repas pour les Dépenses Engagées en 2025
Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :
- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
- La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
- Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.
Pour que votre repas soit déductible, il doit coûter entre 5,35 € et 20,70 €. Vous vous faites plaisir, vous déjeuner pour 40 € => part déductible : 15,35 € Explication : Vous dépassez 20,70 €.
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Attention : Les repas pris à domicile ou préparés par vous-même (gamelle) ne sont pas déductibles.
Conseil comptable : essayez de ne pas dépasser les 20,70 € par repas et gardez tous vos justificatifs.
Les déjeuners avec un confrère, une consœur, des collaborateurs ou un fournisseur sont déductibles. L’endroit où vous consommez votre repas n’a pas d’impact sur la déduction.
Conseil comptable : invitez-vous à tour de rôle avec vos confrères pour pouvoir déduire 100 % de vos frais de repas.
Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu dû l'année suivant l'engagement des frais, ceux-ci doivent remplir les 3 conditions suivantes :
- Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus)
- Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile
- Être effectivement engagés (sous réserve d'une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur)
Pour déterminer le caractère normal de la distance, il est notamment tenu compte, au cas par cas, de la densité de l'agglomération, de la nature de l'activité exercée, de l'implantation de la clientèle ou encore des horaires de travail.
La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.
Où et Comment Déclarer les Frais de Repas aux Impôts ?
Depuis le 10 avril, vous pouvez (et devez) remplir votre déclaration de revenus. Cette obligation fiscale compte pour déterminer l'impôt sur le revenu que vous paierez en 2025.
Mais en plus de vos ressources, vous pouvez indiquer certaines dépenses et les déduire pour payer moins d'impôt. Mais, on le sait moins, si vous êtes salarié les frais de repas pris en dehors de chez vous pendant vos heures de travail peuvent dans certains cas être aussi déductibles. Cela ne concerne toutefois qu'une catégorie de déclarants: ceux ayant opté pour la déduction des frais réels plutôt que l'abattement forfaitaire de 10%.
Vous pouvez effectivement faire ce choix si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais.
Frais de Repas Déductibles à Hauteur de 10 %
L’administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.
Déclaration des Repas Pour Les Impôts En Cas de Frais Réels
L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ. Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année.
À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.
Chacun a le droit de choisir le mode de déduction des frais professionnels le plus intéressant selon sa situation, y compris à l’intérieur du foyer fiscal. En d’autres termes, l’option pour les frais réels n’est pas conjugalisée, ni familialisée, elle est personnelle. Ce choix s’effectue dans la déclaration des revenus 2024 pour cette année (cases 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK…) uniquement.
Pour savoir s’il vaut mieux conserver la déduction de 10% ou demander à déduire le montant des frais réels, on peut effectuer une simulation à l’aide de l’outil de calcul de l’impôt 2025 anonyme et gratuit mis à disposition sur le site impots.gouv.fr.
Attention ! En outre, lorsque l’employeur offre le repas à ses salariés (sans retenue sur salaire), cet élément constitue un avantage en nature de nourriture imposable, à ajouter au montant de la rémunération nette. Pour les repas offerts en 2024 par l’employeur, le montant de cet avantage en nature est fixé à 5,35 euros par repas.
Si le contribuable ne peut prendre son repas chez lui du fait de l’éloignement de son domicile et s’il n’a pas accès à une cantine ou à un restaurant d’entreprise, la déduction de la gamelle est possible. Ce mode de calcul s’applique à condition de disposer de « justifications complètes et précises » exige le fisc. Dans le cas contraire, « l’existence de frais supplémentaires de repas est présumée et les frais supplémentaires sont évalués à 5 euros par repas ».
Lorsque le salarié, dans les mêmes conditions d’éloignement de son domicile et ne disposant pas de service de restauration collective, bénéficie de titres restaurant (Ticket Restaurant, Chèque Déjeuner, Chèque de Table, Pluxee, Swile), la somme qu’il peut déduire au titre des frais de repas ne représente que les sommes restant à sa charge au-delà de la valeur du repas à domicile.
Soustraire le prix d'un repas pris à la maison
Ces frais de repas peuvent toutefois être complexes à déterminer. En temps normal, les dépenses liées à la nourriture sont d'ordre personnel. L'administration fiscale suppose d'ailleurs que vous mangerez chez vous sur vos heures de travail. Et ce repas pris à votre domicile ne sera pas déductible des impôts.
Mais tout le monde ne peut pas manger chez soi pendant son travail. Si vos horaires ne vous laissent pas le temps de repasser chez vous le midi, votre domicile étant trop loin, ou que vous avez un déplacement, alors vous pouvez déclarer ce ou ces repas.
Mais attention, première complexité: tout le montant de ce repas ne sera pas déductible. Vous devrez soustraire au prix que vous avez payé la valeur fiscale d'un repas pris au foyer. Celle-ci a été fixée à 5,35 euros pour 2024 (donc pour votre impôt de 2025).
Par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 = 6,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.
Vous inclurez alors cette somme dans le montant total de vos frais réels, que vous reporterez dans la case 1AK de votre déclaration de revenus. Impots.gouv.fr indique que vous devez disposer "de justificatifs complets (des factures). À défaut, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas".
Si j'ai une cantine sur mon lieu de travail?
Quelques circonstances peuvent encore compliquer le calcul de ces frais de repas. Quid si j'ai une cantine ou un mode de restauration collective sur mon lieu de travail? Deux cas de figure s'appliquent alors.
D'abord, si vous y mangez. L'administration fiscale indique que "vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile". Si votre plat et vos éventuels entrées, desserts, boissons vous reviennent à plus de 5,35 euros, alors vous pourrez déclarer ce surplus.
Et si j'ai une cantine, mais que pour des raisons personnelles je n'y mange pas? Le fisc a envisagé cette possibilité: vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) mais aussi le prix moyen d’un repas pris à la cantine (6 euros).
Les impôts estiment que l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au prix payé à la cantine résulte d’un choix d’ordre privé. Et ainsi que la dépense supplémentaire correspondante ne peut pas être considérée comme présentant un caractère professionnel.
Donc par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 6 = 0,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.
Si j'ai des tickets-restaurant?
Dernier cas de figure, lorsque le salarié bénéficie de titres restaurant, la participation de l’employeur doit être déduite des frais de repas. En plus donc de la valeur fiscale du repas pris au foyer.
La valeur d'un ticket-restaurant, ainsi que la part de celui-ci financée par l'employeur peuvent varier d'un emploeyeur à l'autre. La prise en charge maximale est toutefois de 60%.
Ainsi par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi et que vous bénéficiez d'un ticket-restau d'une valeur de 9 euros qui serait pris en charge à 50% par votre employeur. Alors le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros.
Un salarié en télétravail ne peut pas déduire ses frais de repas, sauf s’il prouve un repas pris à l’extérieur pour des raisons professionnelles (éloignement, absence de restauration sur site).
Pour déduire vos frais de repas au titre des frais réels, vous devez être en mesure de justifier que votre activité professionnelle vous impose de prendre vos repas à l’extérieur de votre domicile. Cette obligation peut découler de vos horaires de travail ou de l’éloignement de votre domicile qui ne vous permet pas de rentrer déjeuner.
Le calcul des frais de repas déductibles dépend de votre situation, notamment de la présence ou de l’absence d’une restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, et de la possession éventuelle de titres-restaurant.
La valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer est une référence essentielle dans ces calculs, il est indispensable de se référer aux informations fiscales actualisées pour l’année d’imposition concernée.
Si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé et la valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer. Vous devez conserver les factures comme justificatifs.
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