Frais de Logement Étudiant : Comment les Déduire de vos Impôts en France

Aider son enfant étudiant à se loger peut être coûteux, mais plusieurs dispositifs fiscaux existent pour alléger cette charge. Découvrons ensemble les solutions pour soutenir son enfant tout en optimisant votre fiscalité.

Sommaire

1. Les déductions fiscales pour l’hébergement de votre enfant chez vous
2. La mise à disposition d’un logement étudiant pour votre enfant
3. Le versement d’une pension alimentaire
4. L’aide à l’investissement immobilier

1 / Les déductions fiscales pour l’hébergement de votre enfant chez vous

Si votre enfant est majeur, étudiant, et réside sous votre toit, vous pouvez bénéficier d’une déduction forfaitaire sur vos revenus. Pour cela, 2 conditions doivent être réunies :

• votre enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu ;
• il doit avoir des revenus insuffisants.

Pour la déclaration 2025 des revenus perçus en 2024, vous pouvez déduire de votre revenu global la somme forfaitaire de 4 039 € par enfant au titre du logement et de la nourriture, sans nécessité de justificatifs. Attention cependant si votre enfant n’est pas hébergé à votre domicile toute l’année : l’abattement devra alors être calculé au prorata du temps passé à la maison.

Les autres dépenses éligibles, telles que les frais de scolarité ou de santé, peuvent également être déduites pour leur montant réel et avec justificatifs, la déduction totale est limitée à 6 794 € par enfant.

Bon à savoir : le montant de la déduction est doublé si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant qui est :

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• marié / pacsé ou chargé de famille (ses beaux-parents ne doivent alors pas subvenir à l’entretien du couple) ;
• divorcé ou veuf et chargé de famille.

2 / La mise à disposition d’un logement étudiant pour votre enfant

Si vous êtes propriétaire d’un logement inoccupé, vous pouvez bien évidemment le mettre à la disposition de votre enfant étudiant. En tant que propriétaire d’un bien immobilier inoccupé, vous avez en fait deux options :

1. Vous conservez la jouissance du bien et logez votre enfant sans percevoir de loyer: Dans ce cas, aucun revenu foncier n’est perçu ou imposé. En revanche, les charges ne sont pas déduites de votre déclaration d’impôts. L’enfant logé peut continuer à faire partie du foyer fiscal des parents bailleurs, si la location ne relève pas d’un régime de défiscalisation Pinel.
2. La donation d’usufruit temporaire: Vous pouvez également choisir de transférer l’usufruit de votre propriété à votre enfant pour une durée déterminée. Concrètement cela signifie que vous donnez à votre enfant la jouissance de votre résidence pour un laps de temps que vous définissez, en général pour la durée de ses études. Cette solution est particulièrement avantageuse si vous êtes assujetti à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI). En effet, cette approche permet de sortir le bien de votre patrimoine taxable et de le faire entrer dans celui de votre enfant, souvent non-imposable.

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3 / Le versement d’une pension alimentaire

Vous êtes parent d’un enfant majeur qui poursuit ses études et ne loge pas à votre domicile ? Vous pouvez alors choisir d’aider votre étudiant en lui versant une pension alimentaire. Vous pouvez en fait déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Une déduction d’impôt à connaitre concernant le logement étudiant !

Le plafond de déduction est fixé à 6 794 € par enfant. Vous devez alors garder tous les justificatifs des dépenses. Et ce montant peut être doublé si votre enfant a lui-même une famille à charge. Par ailleurs, en cas de parents imposés séparément, chacun des parents peut déduire ses dépenses dans la limite de ces plafonds.

Dans ce cas, votre enfant ne doit plus être rattaché à votre foyer fiscal, ce qui revient à perdre un demi-part supplémentaire (ou une part entière dans le cas des parents avec trois enfants à charge). Et votre enfant majeur doit faire sa propre déclaration dans laquelle il indique comme revenu la pension que vous lui versez…

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Tout dépend de vos revenus et de ceux de l’enfant concerné. Pour choisir la solution la plus avantageuse, un calcul précise devra être fait. Pour être sûr de ne pas se tromper, le mieux est de réaliser des simulations : simulateur de l’Administration.

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4 / L’aide à l’investissement immobilier

Enfin, si votre enfant étudiant envisage d’acquérir sa résidence principale, vous pouvez l’aider par un don de somme d’argent, exempté de droits jusqu’à 100 000 €. Une exonération d’impôt dans la limite des dons faits sur une période de 15 ans par la même personne au même bénéficiaire. Cette pratique est inscrite à l’article 894 du Code civil.

Si vous avez moins de 80 ans et que le bénéficiaire de la donation est majeur, vous pouvez par ailleurs lui donner en plus 31 865 € au titre du don de somme d’argent. Cette exonération est limitée à 31 865 € versés en une ou plusieurs fois sur une période de 15 ans par un même donateur à un même bénéficiaire.

Un ensemble de dispositifs fiscaux qui représentent une réelle opportunité pour les parents souhaitant accompagner leur enfant enfant dans sa transition vers l’autonomie tout en optimisant leur fiscalité !

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Plafonds 2025 des pensions alimentaires déductibles des revenus imposables

Voici un tableau récapitulatif des plafonds de déduction pour les pensions alimentaires versées à un enfant majeur en 2024, applicables pour la déclaration des revenus 2024 en 2025 :

Note: les plafonds de déduction des pensions versées ne sont pas cumulables.

Les justificatifs de versements de pensions alimentaires sont demandées par les services fiscaux en cas de contrôle. Les virements bancaires effectués doivent porter la mention "Pension étudiante" afin de simplifier vos justifications auprès du Fisc. Vos relevés bancaires seront alors des éléments justificatifs.

Dans quelle case indiquer le montant da la pension alimentaire versée à un enfant majeur ? Que votre enfant majeur soit étudiant ou pas, et quel que soit son âge (pas de limitation à 25 ans), le montant des pensions spontanées versées (ne dépendant pas d’une décision de justice) est à déclarer dans la case 6EL.

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