Comment est payé un entrepreneur : Guide complet sur le salaire et la rémunération
Le chef d'entreprise qui gagne très bien sa vie est l'image la plus souvent relayée pour qualifier les entrepreneurs. Toutefois, la réalité est beaucoup plus nuancée. Quand on parle d'entrepreneur, on ne fait pas référence à une catégorie homogène.
Si on en compte près de 4 millions en France aujourd'hui, certains d'entre eux exercent une activité non salariée à titre principal ou secondaire. De la même manière, les revenus des entrepreneurs ne sont pas uniformes, loin de là. Il est donc essentiel de comprendre les différents aspects de la rémunération d'un entrepreneur, qu'il soit auto-entrepreneur, gérant de société ou entrepreneur individuel.
Cet article vous guide à travers les différents statuts juridiques, les calculs à effectuer pour déterminer votre revenu net, et les éléments à prendre en compte avant de vous verser un salaire.
Quel est le salaire net d’un auto-entrepreneur ?
Les différents statuts juridiques et leur impact sur la rémunération
Fixer son salaire dépend étroitement de votre statut juridique. Un président de SAS ne se rémunère pas comme un auto-entrepreneur.
- Entreprise Individuelle (EI) et Micro-Entreprise (Auto-Entreprise) : En entreprise individuelle au régime classique ou au régime de la micro-entreprise (ex auto-entreprise), vous et votre société ne faites qu'un. Cela signifie que vous êtes libre de vous verser un salaire du montant que vous souhaitez à partir de vos revenus générés.
- Société (EURL, SARL, SAS et SASU) : En tant que gérant majoritaire de société, vous pouvez percevoir une rémunération au titre de votre mandat social. Une spécificité du statut de dirigeant de SAS ou SASU, ou de gérant égalitaire ou minoritaire en SARL, est que vous avez un statut d'assimilé salarié avec lequel vous devez générer un bulletin de paie tous les mois lorsque vous vous versez un salaire.
Comment calculer le revenu net d'un auto-entrepreneur ?
Un auto-entrepreneur doit payer des cotisations et contributions sociales à l'administration. Ces cotisations servent au financement de la sécurité sociale, et ouvrent des droits notamment pour la retraite et pour l'assurance maladie. Elles permettent également de financer la formation professionnelle. Leur montant varie en fonction du type d'activité.
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Il ne faut pas oublier de retrancher toutes les dépenses effectuées dans le cadre de l'activité professionnelle (équipements, matières premières, local, transport). Bien qu'elles ne soient pas utilisées pour le calcul des cotisations et de l'impôt, elles doivent être prises en compte pour vérifier si l'activité est viable économiquement.
La formule de calcul complète est donc :
Revenu net = Chiffre d'affaires − Cotisations sociales − Dépenses professionnelles
Calcul de l'impôt sur le revenu pour un auto-entrepreneur
Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre auto-entreprise, l'impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales. Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l'impôt sur le revenu.
Le revenu imposable est alors calculé comme un pourcentage du chiffre d'affaires. C'est ce qu'on appelle l'abattement forfaitaire. Ce pourcentage varie en fonction du type d'activité exercée. On dit qu'il est forfaitaire car il ne prend pas en compte les dépenses réelles effectuées dans le cadre de l'activité.
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Comment estimer sa rémunération en auto-entrepreneur ?
Le salaire de l'auto-entrepreneur est basé sur le montant du chiffre d'affaires, diminué des charges. Il est donc important de les estimer afin de savoir approximativement combien de salaire, il sera possible de se verser. Nous parlons ici de stratégie de rémunération.
Il faut également prendre en compte le calcul de l'impôt sur le revenu. Le chiffre d'affaires sera à déclarer dans la déclaration 2042 C PRO dans la partie "Revenus industriels et commerciale professionnelle / Régime micro-entreprise". Cette déclaration sera ajoutée à la 2042 de l'ensemble des revenus du foyer fiscal.
Calcul de l'abattement forfaitaire
- 71% du chiffre d’affaires pour les activités d'achat de biens destinés à la revente à l'État, fabrication de produits à base de matières premières destinés à la revente, et fournitures de prestations d'hébergement (Hôtel, chambres d'hôtes, etc...).
- 50% du chiffre d'affaires pour les activités de Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
- 34% du chiffre d'affaires pour les activités de Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Le bénéfice imposable calculé après abattement est ensuite ajouté aux autres revenus du foyer fiscal pour être soumis au barème progressif par tranche de l'impôt sur le revenu.
Estimer son chiffre d’affaires
Le chiffre d'affaires correspond au montant total des ventes encaissées sur l'exercice. Les auto-entrepreneurs calculent leurs revenus sur leur chiffre d'affaires, il est donc important d'en avoir une estimation au préalable afin de savoir approximativement quel montant de salaire le ou la dirigeant(e) pourra se verser.
Pour cela, il faut calculer la somme des factures que l'on prévoit de vendre à ses clients dans le mois, principalement grâce aux missions déjà prévues. Cette somme sera l'estimation des revenus de l'entreprise, desquels il faudra soustraire les charges.
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Estimer ses charges
L'estimation des charges est également très importante, car ces charges sont payées grâce au chiffre d'affaires. Ces charges comprennent les charges fiscales, sociales et les charges liées à l'exercice de l'activité de l'auto-entrepreneur.
Les charges sont généralement prélevées par l'URSSAF suite à la déclaration du chiffre d'affaires effectué.
Quel est le salaire moyen d’un auto-entrepreneur ?
Le salaire moyen des personnes exerçant en tant qu'auto-entrepreneur en 2023 est de 590 euros par mois. C'est pourquoi beaucoup de personnes choisissent ce statut d'auto-entrepreneur pour obtenir un complément de salaire en plus d'une autre activité ou en tant que salarié.
Comment se verser un salaire en auto-entrepreneur ?
Contrairement aux statuts de société, les auto-entrepreneurs tout comme les entrepreneurs individuels (EI) n'ont pas l'obligation de créer un compte bancaire professionnel uniquement dédié à l'activité de l'entreprise. Les auto-entrepreneurs sont donc libres de se verser les revenus qu'ils souhaitent et à la date souhaitée, sans limites légales.
De plus, le ou la dirigeant(e) n'est pas salarié(e) de l'entreprise, il n'y a donc pas de contrat de travail et pas de fiche de paie à établir.
De ce fait, si le ou la dirigeant(e) a un compte bancaire distinct pour son entreprise, le versement du salaire en auto-entreprise se fait par simple virement bancaire depuis le compte professionnel au compte personnel.
Quel est le plafond du salaire d’un auto-entrepreneur ?
En théorie, il n'y a pas de plafond de versement de salaire pour un auto-entrepreneur, cependant il faut prévoir les charges liées à l'activité, qui sont déduites du chiffre d'affaires (Le chiffre d’affaires étant la seule source de revenu de l'entreprise), comme les charges sociales, qui représentent en général environ un tiers du chiffre d'affaires.
Le salaire maximum qu'il est possible de se verser est donc de deux tiers du chiffre d'affaires, en partant du principe qu'il n'y a pas d'autres charges.
Il est important d'avoir en tête les seuils de chiffre d'affaires HT annuels des micro-entrepreneurs :
- Ventes de prestations de services : 77 700€
- Ventes de marchandises : 188 700€
- Activité mixte : 188 700€ au total et 77 700€ pour la part de prestations de services
Ainsi, le salaire maximum annuel possible de se verser en tant que micro-entrepreneur est de 188 700€ x 2/3 = 125 800€. Ou 77 700€ x 2/3 = 51 800€ pour une activité de prestation de services uniquement.
Quels éléments prendre en compte avant de se rémunérer ?
Cette question est d’autant plus opportune dans le cas où les entrepreneurs sont libres de choisir le montant et la date de versement de leur rémunération. En effet, tout entrepreneur individuel peut choisir de se rémunérer ou non.
En premier lieu, il est donc essentiel de défalquer de son chiffre d’affaires le montant à verser à l’URSSAF au titre du paiement de ses cotisations sociales, vos possibles frais professionnels tels que vos frais de déplacement, vos frais de restauration, vos abonnements souscrits au titre de votre activité professionnelle, etc.
Il est conseillé de ne pas utiliser l’intégralité de ce montant au titre du versement de votre rémunération afin de constituer quelques économies de réserve. En effet, vous n’êtes pas l’abri d’une erreur de calcul ou de frais imprévus qui peuvent mettre à mal la stabilité financière de votre entreprise si vous ne prévoyez pas en amont des économies pour la gestion de celle-ci.
Voici les éléments à prendre en compte :
- La situation financière de l'entreprise : Avant de fixer votre rémunération en tant que dirigeant, vous devez vous assurer d'évaluer soigneusement la situation financière de l'entreprise.
- Les perspectives du marché sur du long terme : En plus de la situation actuelle, vous devez tenir compte des perspectives du marché sur le long terme avant de décider du montant du salaire que vous souhaitez vous verser en tant que dirigeant.
- Les impôts et cotisations sociales qui s'appliquent : Enfin, les aspects fiscaux sont essentiels dans la prise de décision concernant votre rémunération en tant que dirigeant.
Ressources utiles
- Simulateur de revenus auto-entrepreneur : mon-entreprise.urssaf.fr
- Site officiel des auto-entrepreneurs : Vous pourrez effectuer votre déclaration de chiffre d’affaires, payer vos cotisations, et plus largement trouver toutes les informations relatives au statut d’auto-entrepreneur.
- Guides pratiques de l’auto-entrepreneur : Les guides de l’Urssaf dédiés aux auto-entrepreneurs et auto-entrepreneuses.
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