Comment remplir le formulaire 2042 C PRO pour votre déclaration d'impôts en tant qu'auto-entrepreneur ?

Si vous êtes micro-entrepreneur, vous devez effectuer votre déclaration de revenus pour votre impôt chaque année, même si vous êtes concerné par le versement libératoire. La règle est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus au service des impôts. Sous le régime micro-entrepreneur, vous êtes en effet assujetti à l’impôt sur le revenu.

Dans cet article, on vous explique :

Quelles cases remplir (et lesquelles éviter absolument) sur le formulaire 2042-C-Pro ?
Quels montants déclarer aux impôts : chiffre d’affaires avant ou après abattement ?
Comment accéder aux bonnes pages lors de la déclaration en ligne de vos revenus auto-entrepreneur ?

Peu importe que vous soyez freelance, commerçant ou artisan, ce guide est fait pour tous les auto-entrepreneurs : en vente ou en prestation de service, BIC ou BNC, au versement libératoire ou au barème progressif de l’impôt !

[TUTO] Comment remplir votre déclaration de revenus (impôts) en micro-entreprise (2025)

Qui doit remplir la déclaration d’impôt auto-entrepreneur en 2025 sur les revenus 2024 ?

Tous les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2024 ou avant doivent déclarer les revenus générés avec leur entreprise en 2024 cette année. Que vous soyez artisan, commerçant ou en profession libérale, vous êtes concerné. Oui, même si vous avez opté pour le versement libératoire de votre impôt, vous devez remplir le fameux formulaire 2042-C-Pro !

En une phrase : TOUS les auto-entrepreneurs doivent obligatoirement remplir une déclaration de revenus annuelle !

Bon, OK, il reste un village d’irréductibles gaulois qui ne sont pas (encore) concernés : ceux qui ont créé leur auto-entreprise cette année, en 2025 ! Mais ne vous réjouissez pas trop vite… Dans ce cas, vous devrez remplir votre 1ère déclaration d’impôt en tant qu’auto-entrepreneur l’année prochaine, en 2026.

À quoi sert la déclaration d’impôt en micro-entreprise ?

Cette déclaration permet à l’administration fiscale de :

Calculer le montant d’impôt global de votre foyer fiscal en incluant vos revenus auto-entrepreneur si vous êtes imposé au barème progressif (cas classique) ;
Déterminer le taux moyen d’imposition (= taux de prélèvement à la source) de votre foyer ou pour chaque membre du foyer ;
Fixer votre revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour déterminer si vous êtes éligible au versement libératoire.

La déclaration permet également aux services fiscaux de connaître les revenus générés avec votre micro-entreprise. En effet, ces derniers ne sont pas pré-remplis sur votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur.

Que doit déclarer un auto-entrepreneur aux impôts ?

Mais qu’est-ce que vous devez déclarer aux impôts exactement ? Le chiffre d’affaires encaissé ou facturé ? Avant ou après abattement ? On fait le point.

On déclare toujours le chiffre d’affaires brut, pas les bénéfices, ni le chiffre d’affaires après abattement

Vous n’avez pas le droit de déduire vos charges réelles en tant qu’auto-entrepreneur. Vous devez donc déclarer l’intégralité de votre chiffre d’affaires, sans aucune déduction. Attention à ne pas confondre CA et bénéfices !

Lire aussi: Comment faire l'e-Reporting

Vous ne déclarez pas non plus votre chiffre d’affaires après abattement forfaitaire. En effet, l’abattement de 71%, 50% ou 34% (selon votre activité), est calculé par l’administration fiscale : ce n’est pas à vous de les retirer de votre CA !

On déclare le CA réellement encaissé, pas le CA facturé

Autre point important : on se base toujours sur vos recettes réelles, et non pas sur le chiffre d’affaires facturé. En effet, vous ne devez déclarer en 2025 que le CA qui a été facturé ET encaissé en 2024 :

Une facture émise en décembre 2023 et payée en janvier 2024 devra bien être déclarée en 2025 aux impôts ;
En revanche, si la facture est émise en décembre 2024 et payée en janvier 2025 alors vous ne devrez la déclarer qu’en 2026 !

C’est donc bien la date d’encaissement qui doit être prise en compte, et non la date d’émission de la facture.

Chaque année, l’Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Ce document récapitule précisément le chiffre d’affaires que vous avez déclaré à l’Urssaf dans chaque catégorie d’activité (vente, service commercial, libéral…).

Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042-C-Pro !

Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale 2024 en quelques clics depuis votre espace personnel Urssaf !

Le formulaire 2042-C-Pro auto-entrepreneur pour déclarer les revenus de votre micro-entreprise

Vous bénéficiez d’une comptabilité allégée qui vous dispense de bilan comptable annuel en tant qu’auto-entrepreneur. Votre déclaration fiscale est donc également simplifiée : vous n’avez pas de liasse fiscale à transmettre aux services des impôts.

À la place, vous devez simplement remplir une déclaration complémentaire de revenus à l’aide du formulaire 2042-C-Pro (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées, Cerfa N°11222*26). Il s’agit d’un feuillet supplémentaire à remplir en plus de la déclaration annuelle des autres revenus de votre foyer fiscal.

Comme pour la déclaration des revenus de votre foyer, vous pouvez accéder au formulaire 2042-C-PRO en ligne, depuis votre espace personnel du site des impôts.

Comment sont imposés les revenus générés avec votre auto-entreprise ?

Vos revenus auto-entrepreneur sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR). Pour déterminer le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires. Votre revenu imposable est donc calculé de manière forfaitaire, en réduisant votre chiffre d’affaires via cet abattement.

En effet, vous n’avez pas la possibilité de déduire vos charges et frais professionnels en tant qu’auto-entrepreneur. L’abattement forfaitaire remplace les frais professionnels que vous n’avez pas pu déduire pour leur montant réel.

Voici un tableau récapitulatif des abattements forfaitaires applicables en 2025 selon votre catégorie d’activité :

Type d'activité	Abattement forfaitaire
Achat-revente de marchandises	71%
Prestations de services commerciales	50%
Activités libérales	34%

Le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise est donc calculé de manière forfaitaire. Il est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal afin de déterminer, selon le montant de vos revenus et la composition de votre foyer, si vous êtes ou non imposable.

Prenons l’exemple de Jules, qui est auto-entrepreneur en achat-revente de marchandises, et qui a encaissé 50 000 € de CA en 2024 :

CA déclaré : 50 000 € en ventes de marchandises ;
Abattement forfaitaire applicable : 71% ;
Bénéfice imposable calculé forfaitairement : 50 000 € - 71% (ou 29% de 50 000 €) = 14 500 €.

Pour l’administration fiscale, Jules a eu 35 500 € de charges et frais professionnels, et donc son revenu imposable disponible est estimé à 14 500 €.

Si Jules a eu moins de 35 500 € de frais en réalité, il est donc gagnant et le régime de la micro-entreprise est avantageux pour lui !

Les 2 modes d’imposition possibles en micro-entreprise

Cette précision est importante, car elle impacte directement la manière dont vos déclarez vos revenus d’auto-entrepreneur à l’administration fiscale.

Le prélèvement à la source : le régime de droit commun applicable par défaut

Si vous n’avez pas choisi l’option pour le Versement Fiscal Libératoire (VFL), vous êtes donc imposé selon le régime d’imposition « classique », via le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Dans ce cas, vous payez des acomptes mensuels (ou trimestriels sur option), calculés sur le chiffre d’affaires déclaré l’année précédente. C’est comme ça que fonctionne le prélèvement à la source de l’impôt pour les indépendants en micro-entreprise.

Vous avez créé votre micro-entreprise cette année ? Aucun acompte d’impôt ne sera prélevé automatiquement… sauf si vous mettez à jour votre situation dès maintenant sur votre espace personnel du site des impôts !

Sans cette actualisation, vous risquez un rattrapage important l’année suivante.

Connectez-vous à votre espace particulier et cliquez sur « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus ». Vous pourrez déclarer une estimation de votre chiffre d’affaires encaissé sur l’année en cours, qui servira à calculer vos acomptes de prélèvement à la source.

Résultat : vous lissez vos paiements d’impôt dès cette année, et évitez les mauvaises surprises l’année prochaine !

Le Versement Fiscal Libératoire l’impôt auto-entrepreneur : en cas d’option et sous conditions d’éligibilité

Le versement libératoire de l’impôt (ou VFL) est une option accessible aux auto-entrepreneurs sous conditions de revenus. Cette option permet de payer l’impôt à l’Urssaf, en même temps que les cotisations sociales, lors des déclarations de chiffre d’affaires mensuelles ou trimestrielles.

Avec le VFL, l’impôt payé à l’Urssaf est définitif : vous n’aurez pas de régularisation, ni de remboursement en fin d’année.

Quand faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 ?

Tout d’abord, rappelons que la déclaration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en même temps que la déclaration annuelle des revenus de votre foyer fiscal. En 2025, la période déclarative est ouverte depuis le 10 avril 2025.

La date limite pour faire votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur dépend à la fois de votre département de résidence et de la manière dont vous faites votre déclaration (en ligne ou déclaration papier).

Quand faire sa première déclaration d’impôt en tant qu’auto-entrepreneur ?

La 1ère déclaration d’impôt auto-entrepreneur s’effectue l’année civile qui suit l’année de création de votre micro-entreprise :

Vous avez créé votre auto-entreprise en 2024 → 1ère déclaration d’impôt auto-entrepreneur à faire cette année, en 2025 ;
Vous avez créé votre auto-entreprise cette année, en 2025 → vous ferez votre 1ère déclaration en tant qu’auto-entrepreneur seulement l’année prochaine, en 2026 !

Vous n’avez donc pas de revenus auto-entrepreneur à déclarer aux impôts l’année de création de votre auto-entreprise. En effet, on déclare toujours les revenus de l’année écoulée (N-1), et non les revenus de l’année en cours.

Comme expliqué plus haut, n’oubliez pas, dès l’année de création de votre micro-entreprise, d’actualiser votre taux de prélèvement à la source pour éviter un rattrapage important l’année suivante !

Les dates limites pour la déclaration de revenu auto-entrepreneur 2025

Pour les déclarations en ligne, les déclarations sont ouvertes depuis le 10 avril 2025. La date limite pour déclarer en ligne vos revenus auto-entrepreneur dépend de votre département de résidence principale. En cas de domiciliation de votre micro-entreprise dans un autre département, c’est bien le département de résidence qui est pris en compte pour déterminer la date limite (et non celui de la domiciliation de l’entreprise).

Voici les dates limites les déclarations en ligne en 2025 :

Pour les départements 01 à 19 (et non-résidents) : 22 mai 2025 à 23h59,
Pour les départements 20 à 54 (Corse 2A et 2B inclus) : 28 mai 2025 à 23h59,
Pour les départements 55 à 976 : 5 juin 2025 à 23h59.

Vous résidez à l’étranger ? Vous avez jusqu’au 22 mai 2025 à 23h59 si vous déclarez en ligne.

Si vous faites une déclaration papier, si vous réalisez votre déclaration de revenus 2025 par voie postale, la date limite ne dépend pas du département de votre résidence principale. Dans ce cas, vous avez jusqu’au mardi 20 mai 2025 à minuit, le cachet de la poste faisant foi, pour envoyer votre déclaration d’impôt.

Dates limites déclaration impôt auto-entrepreneur 2025

Règle générale : déclarer ses revenus auto-entrepreneur en ligne sur impots.gouv.fr

En principe, vous devez obligatoirement déclarer vos revenus en ligne, sur le site impots.gouv.fr. Comme pour vos autres sources de revenus, les revenus auto-entrepreneur se déclarent depuis votre espace particulier. En effet, c’est une déclaration complémentaire à la déclaration de revenus de votre foyer fiscal.

Si vous n’avez pas encore de compte particulier sur le site des impôts, vous devrez le créer à l’aide de votre numéro fiscal, communiqué par votre service des impôts. Vous ne l’avez pas ou ne savez pas où le trouver ? On vous en dit un peu plus à ce sujet :

Vous étiez jusqu’à présent rattaché au foyer fiscal de vos parents

Dans cette situation, vous avez dû recevoir un courrier de l’administration fiscale sur lequel figure votre numéro fiscal. Si vous ne l’avez pas reçu, pas d’inquiétude, vous pouvez demander ce document au centre des impôts dont vous dépendez. Ensuite, vous pouvez créer un mot de passe avec le numéro d’accès...

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