Comment Déclarer Vos Frais de Repas aux Impôts en France : Conditions et Procédures

Votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas hors de chez vous? Vous pouvez déduire les frais supplémentaires que vous engagez par rapport au prix d'un repas pris à domicile. Les frais de repas correspondent aux dépenses engagées par un salarié ou un travailleur indépendant lorsqu’il est contraint de prendre ses repas hors de son domicile dans le cadre de son activité professionnelle.

Dans la perspective de la déclaration de vos revenus de l’année 2024 pour l’impôt 2025, la déduction de 10% est appliquée automatiquement à vos salaires pour couvrir les frais professionnels. Cependant, si vous estimez que vos dépenses réelles dépassent ce forfait, vous avez la possibilité d’opter pour la déduction de leur montant exact : c’est l’option pour les frais réels. Ce choix est personnel et doit être effectué chaque année lors de la déclaration de revenus.

Chacun a le droit de choisir le mode de déduction des frais professionnels le plus intéressant selon sa situation, y compris à l’intérieur du foyer fiscal. En d’autres termes, l’option pour les frais réels n’est pas conjugalisée, ni familialisée, elle est personnelle. Ce choix s’effectue dans la déclaration des revenus 2024 pour cette année (cases 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK…) uniquement.

Pour savoir s’il vaut mieux conserver la déduction de 10% ou demander à déduire le montant des frais réels, on peut effectuer une simulation à l’aide de l’outil de calcul de l’impôt 2025 anonyme et gratuit mis à disposition sur le site impots.gouv.fr.

Il est donc possible de déduire en 2026 le montant de ses frais de repas sur les revenus 2025, ce qui permet de recevoir des indemnisations supplémentaires.

Examinons les conditions et les modalités de déclaration de ces frais pour l'imposition des revenus.

Conditions de Déduction des Frais de Repas

Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu dû l'année suivant l'engagement des frais, ceux-ci doivent remplir les 3 conditions suivantes :

Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus).
Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile. Pour déterminer le caractère normal de la distance, il est notamment tenu compte, au cas par cas, de la densité de l'agglomération, de la nature de l'activité exercée, de l'implantation de la clientèle ou encore des horaires de travail.
Être effectivement engagés (sous réserve d'une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur).

La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.

FRAIS DÉDUCTIBLES DES IMPÔTS : KM, REPAS, VÊTEMENTS, ORDIS… COMMENT FAIRE ?

Montants Forfaitaires et Évaluation des Repas

La valeur du repas pris au foyer est évaluée chaque année par l'Administration. Pour l'imposition des revenus 2024, la valeur d'un repas pris au foyer est de 5,35 €. Pour les repas offerts en 2024 par l’employeur, le montant de cet avantage en nature est fixé à 5,35 euros par repas.

Dans le cas contraire, « l’existence de frais supplémentaires de repas est présumée et les frais supplémentaires sont évalués à 5 euros par repas ».

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Cas Spécifiques et Calcul des Frais Déductibles

Le calcul des frais de repas déductibles dépend de votre situation, notamment de la présence ou de l’absence d’une restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, et de la possession éventuelle de titres-restaurant. La valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer est une référence essentielle dans ces calculs, il est indispensable de se référer aux informations fiscales actualisées pour l’année d’imposition concernée.

Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels sont autorisés à faire état des dépenses supplémentaires sur les repas pris sur leur lieu de travail lorsqu’ils ne peuvent rentrer les prendre chez eux en raison de leurs horaires de travail ou de l’éloignement de leur domicile.

Le montant retenu est différent selon les situations :

Absence de Restauration Collective

Si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé et la valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer. Vous devez conserver les factures comme justificatifs. Même si vous apportez votre propre repas (« gamelle »), la déduction est possible si vous ne pouvez pas déjeuner à votre domicile en raison de l’éloignement et que vous n’avez pas accès à une restauration collective.

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Si vous avez les justificatifs complets et précis, le montant des frais supplémentaires est égal à la différence entre le prix du repas payé et le montant défini chaque année par l'administration pour un repas pris à domicile (cf. supra).

Si vous n’avez pas de justificatif détaillé, les frais supplémentaires sont évalués au prix défini par l'administration pour un repas pris à domicile (cf. supra).

Présence d'une Restauration Collective

Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, vous pouvez, le cas échéant et si vous avez les justificatifs, déduire le montant des frais supplémentaires égal à la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et le montant défini chaque année par l'administration pour un repas pris à domicile (cf.

L'administration fiscale indique que "vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile". Si votre plat et vos éventuels entrées, desserts, boissons vous reviennent à plus de 5,35 euros, alors vous pourrez déclarer ce surplus.

Et si j'ai une cantine, mais que pour des raisons personnelles je n'y mange pas? Le fisc a envisagé cette possibilité: vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) mais aussi le prix moyen d’un repas pris à la cantine (6 euros). Les impôts estiment que l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au prix payé à la cantine résulte d’un choix d’ordre privé. Et ainsi que la dépense supplémentaire correspondante ne peut pas être considérée comme présentant un caractère professionnel.

Titres-Restaurant

Si vous bénéficiez de titres-restaurant, le montant que vous pouvez déduire est réduit de la part financée par votre employeur. Dans cette situation, l’administration fiscale tolère une prise en compte des repas en tant que frais réels déductibles sans justificatif, sur la base d’un forfait.

Si vous bénéficiez de tickets-restaurant, vous devez les déduire des frais réels déclarés. Lorsque le salarié, dans les mêmes conditions d’éloignement de son domicile et ne disposant pas de service de restauration collective, bénéficie de titres restaurant (Ticket Restaurant, Chèque Déjeuner, Chèque de Table, Pluxee, Swile), la somme qu’il peut déduire au titre des frais de repas ne représente que les sommes restant à sa charge au-delà de la valeur du repas à domicile.

Attention : Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.

La valeur d'un ticket-restaurant, ainsi que la part de celui-ci financée par l'employeur peuvent varier d'un employeur à l'autre. La prise en charge maximale est toutefois de 60%.

Exemple Pratique

Béatrice pourra donc déclarer 1199 euros au titre de ses frais réels de repas pour l’année 2025, dans la mesure où elle remplit les conditions d’éloignement de son domicile et d’absence de restauration collective, et qu’elle opte pour la déduction des frais réels. Toutefois, si Béatrice bénéficie de titres-restaurant, même si elle apporte sa gamelle, elle devra soustraire la part financée par son employeur du montant forfaitaire de 5,45 euros.

Comment Déclarer Vos Frais de Repas

Pour déclarer vos frais réels de repas à l’occasion des impôts 2025, vous devez remplir les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus. Vous ne devez pas soustraire le montant des frais réels des salaires déclarés dans les cases 1AJ à 1DJ.

Dans la rubrique « Traitements, salaires », il faut cliquer sur le bouton « option frais réels » pour chaque déclarant (déclarant 1, déclarant 2, chaque personne à charge ou ayant fait l’objet d’un rattachement au foyer fiscal). Une fois toutes ces informations saisies, le calcul des frais réels s’effectue automatiquement.

Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.

Justificatifs à Conserver

Vous devez garder les justificatifs de tous vos frais réels pendant trois ans. Impots.gouv.fr indique que vous devez disposer "de justificatifs complets (des factures). À défaut, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas".

La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés.

Ces documents serviront de preuve en cas de contrôle fiscal.

En tant que professionnel de la santé en libéral (kiné, infirmière libérale, orthophoniste…), vous avez souvent des dépenses liées à vos repas. Bonne nouvelle : ces frais peuvent être déduits de vos impôts, ce qui peut alléger votre charge fiscale.

Tableau Récapitulatif des Montants Forfaitaires (2025)

Type de Frais	Montant Forfaitaire (2025)
Évaluation forfaitaire de l'avantage en nature nourriture	5,45 euros
Limite d'exonération des indemnités pour frais de repas (salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant)	21,10 euros
Limite d'exonération des indemnités pour frais de repas (salarié non contraint de prendre son repas au restaurant)	10,30 euros
Montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour	19,40 euros

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