Déduction des Frais de Véhicule et Crédit Auto dans les Impôts en France

En France, il est possible de déduire de vos impôts les frais liés à l'utilisation de votre véhicule à des fins professionnelles. Pour ce faire, deux options principales s'offrent à vous : la déduction de vos dépenses réelles ou l'utilisation des barèmes mis à votre disposition par l’administration pour calculer vos frais kilométriques.

Dans les deux cas, vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle. Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont déductibles. Vous devez pouvoir justifier du montant des frais engagés (facture, ticket de péage..) quelle que soit la distance parcourue.

Le guide pratique pour optimiser sa déclaration d’impôts comme un pro

Frais de Trajet Domicile - Travail

Les frais exposés pour votre trajet domicile - travail sont déductibles, mais pour un kilométrage limité.

Distance Inférieure ou Égale à 40 km

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n'excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.

Distance Supérieure à 40 km

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail excède 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s’effectue que pour 40 km.

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Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières liées notamment à l’emploi occupé ou à des circonstances familiales ou sociales particulières, autres que des convenances personnelles. Dans ce cas, vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement.

À titre d’exemples :

difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile ;
précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez ;
exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun.

À NOTER : quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu'un seul aller-retour par jour, sauf si vous pouvez faire état de contraintes particulières, telles que des problèmes personnels de santé, l’existence au domicile de personnes nécessitant votre présence, des horaires de travail atypiques.

Par ailleurs, si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez emprunter celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne soit pas contraire à une logique élémentaire compte tenu du coût et de la qualité des moyens de transport collectif.

Auto et Moto : Évaluez les Frais d'Utilisation de Votre Véhicule

Si vous utilisez votre véhicule à des fins professionnelles deux solutions s'offrent à vous : soit vous déduisez vos dépenses réelles, soit vous utilisez les barèmes mis à votre disposition par l’administration pour vous aider à calculer vos frais kilométriques.

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Solution 1 : Déduction des Dépenses Réelles

Si vous possédez tous les justificatifs, vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses afférentes à l’utilisation professionnelle du véhicule. Les frais déductibles comprennent la dépréciation du véhicule au cours de l’année, les frais d’entretien, de carburant, de réparations, d’assurance, de stationnement… pour leur fraction afférente au kilométrage parcouru à titre professionnel.

Toutefois, les frais réels déductibles autres que les frais de péage, de garage ou de parking et les intérêts afférents à l'achat à crédit du véhicule ne peuvent pas excéder le montant qui résulte de l'application du barème kilométrique publié par l’administration, à distance parcourue identique, pour un véhicule de la puissance administrative maximale retenue par le barème. Vous devez donc limiter à ce montant maximal le montant des frais dont vous demandez la déduction.

Solution 2 : Application des Barèmes de l'Administration

L’application des barèmes est différente selon votre situation :

Vous êtes ou non propriétaire du véhicule : vous pouvez utiliser le barème kilométrique publié annuellement par l'administration si vous, votre conjoint ou un membre du foyer fiscal êtes propriétaire du véhicule.
Si le véhicule vous est prêté gratuitement, vous devez pouvoir justifier que vous prenez effectivement en charge la quote-part des frais couverts par le barème relative à l'usage professionnel du véhicule ;
Le véhicule est financé à crédit : vous pouvez calculer le montant de vos frais professionnels avec le barème kilométrique.

Dans certains cas, il est plus intéressant de faire l'impasse de l'abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels, et utiliser la déduction de vos revenus aux frais réels. Voici le montant maximum que vous pouvez défalquer.

Comment Déduire les Frais Réels ?

La déduction des frais professionnels réels nécessite que vous renseigniez leur montant dans la case 1AK (et de 1BK à 1DK si vous faites déclaration commune). Vous devez également détailler vos frais dans une note explicative à envoyer au fisc. Enfin, si votre employeur vous a versé des indemnités au titre de la prise en charge de ces frais professionnels (tickets restaurants, indemnités de transport...), vous devez les additionner à vos revenus imposés.

L'administration fiscale encadre les dépenses professionnelles qui peuvent faire l'objet d'une déduction. En pratique, l'administration fiscale encadre les dépenses professionnelles qui peuvent faire l'objet d'une déduction. Les voici.

Autres Frais Déductibles

Outre les frais de transport, d'autres dépenses peuvent être déduites de vos impôts :

Les repas pris hors de chez vous : Si votre activité professionnelle ou votre lieu de travail ne vous permet pas de revenir manger chez vous, vous pouvez déduire une partie des frais de nourriture.
Les frais de formation : Si vous êtes salarié ou demandeur d'emploi inscrit à France Travail et que vous suivez une formation professionnelle, vous pouvez déduire les frais engagés.
L'achat de vêtements professionnels : Les frais d'achat et d'entretien de vos vêtements professionnels, tels les bleus de travail et les uniformes spécifiques, sont déductibles pour leur montant réel et sous réserve que vous ayez conservé, là encore, les factures.
L'achat de matériels et de mobilier de bureau : Les achats à vos frais de biens nécessaires à l'exercice de votre profession (les meubles et autres outils) sont entièrement déductibles si leur valeur unitaire ne dépasse pas 500 euros hors taxe.
La location d'un local professionnel : Si votre employeur ne met pas à votre disposition un bureau ou un local spécifique, vous pouvez déduire les dépenses afférentes à l'occupation de votre lieu de travail : loyers et charges locatives, entretien, impôts locaux ou encore les intérêts du prêt contracté si vous avez acquis ce bien.
Les frais de double résidence et de déménagement : Si votre emploi nécessite que vous habitiez dans un logement différent du reste de votre famille, vous pouvez retrancher les frais qui en résultent : nourriture et déplacement.

Bilan : les frais déductibles sont nombreux. Mais ces dépenses soustraites du revenu imposable doivent être justifiées à l'aide de factures, quittances et autres pièces les prouvant. Une déduction est une opération fiscale visant à diminuer le revenu imposable d'un certain montant.

Barème Kilométrique pour les BNC

L'entrepreneur individuel qui réalise des bénéfices non commerciaux (BNC) peut opter pour le barème kilométrique pour ses dépenses de voiture et de 2-roues motorisés pour les kilomètres parcourus au cours de l'activité professionnelle. L'option s'applique pour l'année entière et sur l'ensemble des véhicules utilisés à titre professionnel.

Le barème kilométrique couvre les dépenses suivantes :

Dépréciation du véhicule
Dépenses d'équipements et accessoires
Dépenses courantes d'entretien et de réparation
Dépenses de pneumatique
Frais de carburants (gasoil, électricité...)
Primes d'assurance

Les dépenses en lien avec les véhicules qui ne sont pas couvertes par le barème kilométrique peuvent être déduites du résultat fiscal pour leur montant réel en proportion de l'utilisation professionnelle du véhicule. Il s'agit par exemple des dépenses suivantes :

Frais de garage
Frais de péage
Dépenses consécutives à un accident

Selon le type de dépense, l'entreprise peut choisir d'appliquer soit le barème kilométrique soit le barème carburant. Le barème s'applique uniquement aux véhicules en location ou en crédit-bail.

Tableau - Barème applicable en 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024 (deux-roues motorisés)

Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés	Frais de carburant au kilomètre
Inférieure à 50 cm3	0,038 €
De 50 cm3 à 125 cm3	0,078 €
De 3, 4 et 5 CV	0,099 €
Au-delà de 5 CV	0,137 €

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