Salaire Net Moyen d'un Entrepreneur en France: Analyse et Perspectives

Fin 2021, près de 4 millions de Français exerçaient une activité non salariée, soit près d'un actif sur dix. Parmi ces personnes, 43% sont micro-entrepreneurs. Ces travailleurs indépendants se retrouvent le plus fréquemment dans l'agriculture, les services, le commerce ou la santé.

Selon l'INSEE, le salaire des micro-entrepreneurs (ex-auto-entrepreneurs) actifs est en moyenne de 630 euros par mois, les entrepreneurs individuels 4 180 euros et les gérants de société 3 890 euros. À titre de comparaison, un salarié du secteur privé gagnait en moyenne 2 630 euros nets par mois.

Si vous êtes gérant de votre société, ou micro-entrepreneur (ex auto-entrepreneur), la question de se verser un salaire doit être posée dès la création d'entreprise. Il convient de noter que la rémunération pour tout indépendant est souvent ajustée au fur et à mesure, étant étroitement liée à vos priorités en tant qu'entrepreneur, à la croissance de votre chiffre d'affaires, aux bénéfices réalisés et à la charge fiscale que vous supportez. Il est essentiel de prendre en compte ces éléments à l'avance afin de fixer votre rémunération en tant que chef d'entreprise aussi équitable que possible.

En 2022, les non‑salariés classiques perçoivent en moyenne un revenu d’activité de 4 030 euros par mois. Toutefois, il existe une grande disparité parmi les indépendants. Rien de commun en effet entre un trader indépendant qui gagne en moyenne 6 300 euros tous les mois avec un entrepreneur chauffeur de taxis qui atteint péniblement un revenu mensuel de 1 300 euros ou un microentrepreneur qui touche 630 euros par mois en moyenne selon l'Insee.

Le régime de l’auto‑entrepreneur, devenu ensuite micro‑entrepreneur, a été mis en place au 1er janvier 2009. Ce régime offre un cadre simplifié de calcul et de paiement des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu. Le régime du micro‑bénéfice agricole (micro‑BA) a été mis en place au 1er janvier 2016, en remplacement de l’ancien régime fiscal du forfait agricole.

L'ancienneté dans le statut d'indépendant est un autre déterminant du revenu d'activité. Les « experts-comptables » (64 400 euros) génèrent les revenus les plus élevés. Les indépendants de la santé déclarent presque tous un revenu. L'INSEE a dénombré 1,4 millions d’auto-entrepreneurs en France en 2020. Néanmoins, la même étude met en lumière le salaire moyen des auto-entrepreneurs. Ainsi, les personnes exerçant une activité d’auto-entrepreneurs obtiennent une rémunération moyenne s’élevant à 590 euros par mois.

Ainsi dans une étude de 2020, l’INSEE a dénombré 1,4 millions d’auto-entrepreneurs en France. Néanmoins, la même étude met en lumière le salaire moyen des auto-entrepreneurs. Ainsi, les personnes exerçant une activité d’auto-entrepreneurs obtiennent une rémunération moyenne s'élevant à 590 euros par mois. En outre, les auto-entrepreneurs sont marqués par des inégalités importantes dans les revenus.

Le revenu est rapporté à la durée d’affiliation dans l’année, à une activité à temps complet ou à temps partiel. Le revenu d'activité varie sensiblement d'un territoire à l'autre. Plus la part de non-salariés dans l'emploi total est faible, plus le niveau de vie de la clientèle potentielle locale est bas.

Dans la branche de la coiffure et soins de beauté, les femmes sont majoritaires. Les femmes non salariées gagnent 35 % de moins que leurs homologues masculins. La région se caractérisent par une plus forte présence de non-salariés agricoles.

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Quel type de rémunération selon quel statut juridique ?

La rémunération en entreprise individuelle (dont la micro-entreprise)

En entreprise individuelle au régime classique ou au régime de la micro-entreprise (ex auto-entreprise), vous et votre société ne faites qu'un. Cela signifie que vous êtes libre de vous verser un salaire du montant que vous souhaitez à partir de vos revenus générés.

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La rémunération en société (EURL, SARL, SAS et SASU)

En tant que gérant majoritaire de société, vous pouvez percevoir une rémunération au titre de votre mandat social. Une spécificité du statut de dirigeant de SAS ou SASU, ou de gérant égalitaire ou minoritaire en SARL, est que vous avez un statut d'assimilé salarié avec lequel vous devez générer un bulletin de paie tous les mois lorsque vous vous versez un salaire.

L'imposition de la rémunération d'un dirigeant de société

Si vous êtes dirigeant d'une entreprise qui relève de l'impôt sur les sociétés (IS), vous devez déclarer votre rémunération en tant qu'entrepreneur dans la catégorie des traitements et salaires (ou rémunérations des dirigeants en cas de participation majoritaire). Le montant de votre salaire est ensuite assujetti au barème progressif de l'impôt sur le revenu (IR). Une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée à cette rémunération, mais vous avez la possibilité d'opter pour la déduction de vos frais professionnels réels et justifiés.

Pour les déclarations à l'IR, la catégorie fiscale appropriée qui détermine l'impôt dépend de l'activité exercée, qu'il s'agisse de BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) ou de BNC (Bénéfices Non Commerciaux).

Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre auto-entreprise, l'impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales. Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l'impôt sur le revenu. Le revenu imposable est alors calculé comme un pourcentage du chiffre d'affaires. C'est ce qu'on appelle l'abattement forfaitaire. Ce pourcentage varie en fonction du type d'activité exercée. On dit qu'il est forfaitaire car il ne prend pas en compte les dépenses réelles effectuées dans le cadre de l'activité.

Rémunération classique ou dividende ?

En réalisant un apport au sein de votre entreprise, et si cette dernière est soumise à l'IS, vous pouvez choisir de vous rémunérer en dividende. Contrairement à une rémunération classique, autrement dit un salaire, il n'y a pas de cotisations sociales avec les dividendes. D'un point de vue purement fiscal, les dividendes sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % et doivent être déclarés dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers.

Quels éléments prendre en compte avant de se rémunérer ?

La situation financière de l'entreprise

Avant de fixer votre rémunération en tant que dirigeant, vous devez vous assurer d'évaluer soigneusement la situation financière de l'entreprise. Par ailleurs, si vous vous accordez une rémunération démesurée par rapport à la situation financière de la société en tant qu'entrepreneur, cela constitue un abus de bien social. Cette infraction est passible de sanctions pouvant aller jusqu'à 5 ans d'emprisonnement et une amende pouvant atteindre 375 000 €.

Les perspectives du marché sur du long terme

En plus de la situation actuelle, vous devez tenir compte des perspectives du marché sur le long terme avant de décider du montant du salaire que vous souhaitez vous verser en tant que dirigeant. De même, le versement de votre salaire doit se faire en concordance avec vos objectifs de long terme, et son montant doit refléter votre valeur sur le marché (prix de vos produits, taux journalier moyen…).

Les impôts et cotisations sociales qui s'appliquent

Enfin, les aspects fiscaux sont essentiels dans la prise de décision concernant votre rémunération en tant que dirigeant. Vous devez vous informer des différentes obligations fiscales et cotisations sociales qui s'appliquent à votre salaire en tant que dirigeant, selon si vous optez pour une rémunération classique ou en dividende par exemple.

Comment estimer sa rémunération en auto-entrepreneur ?

Le salaire de l'auto-entrepreneur est basé sur le montant du chiffre d'affaires, diminué des charges. Il est donc important de les estimer afin de savoir approximativement combien de salaire, il sera possible de se verser. Nous parlons ici de stratégie de rémunération.

Il faut également prendre en compte le calcul de l'impôt sur le revenu. Le chiffre d'affaires sera à déclarer dans la déclaration 2042 C PRO dans la partie "Revenus industriels et commerciale professionnelle / Régime micro-entreprise". Cette déclaration sera ajoutée à la 2042 de l'ensemble des revenus du foyer fiscal.

Le bénéfice imposable sera déterminé par l'administration fiscale en appliquant un abattement forfaitaire de 305€ minimum ou un pourcentage du chiffre d'affaires.

Calcul de l'abattement forfaitaire :

71% du chiffre d’affaires pour les activités de :
- Achat de bien destiné à la revente à l'État.
- Fabrication de produits à base de matières premières, destiné à la revente.
- Fournitures de prestations d'hébergement (Hôtel, chambres d'hôtes, etc...)
50% du chiffre d'affaires pour les activités de Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC)
34% du chiffre d'affaires pour les activités de Bénéfices Non Commerciaux (BNC)

Le bénéfice imposable calculé après abattement est ensuite ajouté aux autres revenus du foyer fiscal pour être soumis au barème progressif par tranche de l'impôt sur le revenu.

Pour estimer son chiffre d’affaires, il faut calculer la somme des factures que l'on prévoit de vendre à ses clients dans le mois, principalement grâce aux missions déjà prévues. Cette somme sera l'estimation des revenus de l'entreprise, desquels il faudra soustraire les charges.

L'estimation des charges est également très importante, car ces charges sont payées grâce au chiffre d'affaires, ces charges comprennent les charges fiscales, sociales et les charges liées à l'exercice de l'activité de l'auto-entrepreneur.

Les charges sont généralement prélevées par l'URSSAF suite à la déclaration du chiffre d'affaires effectué.

Le simulateur n’intègre pas la cotisation foncière des entreprise (CFE) qui est dûe dès la deuxième année d’exercice. Son montant varie fortement en fonction du chiffre d’affaires et de la domiciliation de l’entreprise.

Quel est le salaire moyen d’un auto-entrepreneur en 2023 ?

Le salaire moyen des personnes exerçant en tant qu'auto-entrepreneur en 2023 est de 590 euros par mois. C'est pourquoi beaucoup de personnes choisissent ce statut d'auto-entrepreneur pour obtenir un complément de salaire en plus d'une autre activité ou en tant que salarié.

Comment se verser un salaire en auto-entrepreneur ?

Contrairement aux statuts de société, les auto-entrepreneurs tout comme les entrepreneurs individuels (EI) n'ont pas l'obligation de créer un compte bancaire professionnel uniquement dédié à l'activité de l'entreprise, auquel cas les opérations professionnelles et personnelles sont confondues, le patrimoine personnel et le patrimoine professionnel ne font qu'un. Les auto-entrepreneurs sont donc libres de se verser les revenus qu'ils souhaitent et à la date souhaitée, sans limites légales. De plus, le ou la dirigeant(e) n'est pas salarié(e) de l'entreprise, il n'y a donc pas de contrat de travail et pas de fiche de paie à établir.

De ce fait, si le ou la dirigeant(e) a un compte bancaire distinct pour son entreprise, le versement du salaire en auto-entreprise se fait par simple virement bancaire depuis le compte professionnel au compte personnel.

Quel est le plafond du salaire d’un auto-entrepreneur ?

En théorie, il n'y a pas de plafond de versement de salaire pour un auto-entrepreneur, cependant il faut prévoir les charges liées à l'activité, qui sont déduites du chiffre d'affaires (Le chiffre d’affaires étant la seule source de revenu de l'entreprise), comme les charges sociales, qui représentent en général environ un tiers du chiffre d'affaires. Le salaire maximum qu'il est possible de se verser est donc de deux tiers du chiffre d'affaires, en partant du principe qu'il n'y a pas d'autres charges.

Il est important d'avoir en tête les seuils de chiffre d'affaires HT annuels des micro-entrepreneurs pour l'année 2023 :

Ventes de prestations de services : 77 700€
Ventes de marchandises : 188 700€
Activité mixte : 188 700€ au total et 77 700€ pour la part de prestations de services

Ainsi, le salaire maximum annuel possible de se verser en tant que micro-entrepreneur est de 188 700€ x 2/3 = 125 800€. Ou 77 700€ x 2/3 = 51 800€ pour une activité de prestation de services uniquement.

Quel chiffre d'affaires pour se verser un salaire ?

Le versement du salaire étant libre, il n'y a pas de chiffre d'affaires minimum requis.

Est-il obligatoire de se verser un salaire ?

Il n'y a aucune règle précise concernant le versement du salaire en auto-entrepreneur, cette rémunération est libre.

En tant qu'auto-entrepreneur, il est important de comprendre votre responsabilité concernant la TVA. Généralement, les auto-entrepreneurs sont exemptés de TVA jusqu'à ce que leur chiffre d'affaires atteigne un certain seuil, qui varie en fonction de la nature de l'activité (services ou vente de marchandises).

Une fois ce seuil dépassé, vous êtes tenu de collecter et de déclarer la TVA sur vos ventes ou services. Le taux de TVA appliqué dépend du type d'activité et peut varier, mais le taux standard est souvent autour de 20%. Il est essentiel de se tenir informé des seuils actuels et des taux applicables, car ils peuvent évoluer avec le temps.

A noter : Il convient de souligner qu’il ne s’agit ici que d’une option réservée à l’auto-entrepreneur afin de faciliter ses démarches. Il est tout à fait possible de ne pas opter pour cette option. En plus de l’impôt sur le revenu, l’auto-entrepreneur est redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE) et de la TVA. Il doit régler la CFE, tous les ans dans la commune où est domiciliée son activité.

Par principe, les auto-entrepreneurs bénéficient du régime de franchise en base de TVA.

Avant de fixer sa rémunération, l’auto-entrepreneur doit prendre en considération les plafonds du statut d’auto-entrepreneur.

Attention : Si la micro-entreprise dépasse ces plafonds durant 2 années consécutives, elle bascule dans le régime simple de l’entreprise individuelle.

Cotisations sociales

Les cotisations sociales ou charges sociales sont des prélèvements assis sur les salaires ou sur le chiffre d’affaires. Le statut de micro-entrepreneur permet à ce dernier de bénéficier d’un régime simplifié de calcul et de paiement des cotisations sociales obligatoires. En tant qu’auto-entrepreneur, ce dernier devra également payer la contribution à la formation professionnelle (CFP).

Tous les micro-entrepreneurs sont soumis par défaut à l’impôt sur le revenu qui est réglé chaque mois par prélèvement à la source. Cela consiste à déduire l’impôt sur le bulletin de paie avant versement du revenu. De ce fait, le paiement est étalé sur 12 mois et le décalage d’un an supprimé. Il peut toutefois opter sous conditions pour un prélèvement libératoire de l’impôt grâce au régime micro-social simplifié dont il bénéficie.

Frais de débours

Les frais de débours représentent l’ensemble des sommes avancées par l’auto-entrepreneur au nom du client pour la réalisation d’un service. La facture est établie au nom du client final, ce qui accorde le droit à l’auto-entrepreneur de se faire rembourser. Il est important de préciser que les frais de débours ne sont pas une refacturation. Le remboursement ne peut comprendre un coefficient de marge.

Tableau récapitulatif des revenus moyens des non-salariés en France

Statut	Revenu moyen mensuel (euros)
Micro-entrepreneur	630
Entrepreneur individuel	4 180
Gérant de société	3 890
Salarié du secteur privé (à titre de comparaison)	2 630

Ces chiffres illustrent la diversité des situations financières des entrepreneurs en France. Il est essentiel de bien comprendre les spécificités de chaque statut pour optimiser sa rémunération et assurer la pérennité de son activité.

Source: l-expert-comptable.com

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