Calcul du Salaire Net Auto-Entrepreneur : Guide Complet

Comprendre comment calculer son salaire net en tant qu'auto-entrepreneur est essentiel pour gérer efficacement son activité. Cet article vous guide à travers les différentes étapes et charges à prendre en compte pour déterminer votre revenu réel.

Qu'est-ce qu'un Auto-Entrepreneur ?

C’est un régime d’entreprise individuelle qui se veut souple car l’auto-entreprise n’est pas considérée comme une entreprise classique. Par exemple, sa raison sociale peut tout simplement être le nom de famille de l’auto-entrepreneur. En optant pour l’auto-entreprise, appelée aussi micro-entreprise, vous avez fait le choix d’un régime unique et simplifié. La micro-entreprise est une entreprise individuelle soumise au régime micro-fiscal et micro-social. L’un des avantages de ce régime est notamment que vos déclarations et paiement sont simplifiées. De plus, il vous permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires, qui réduira vos taxes.

L’auto-entrepreneur est un travailleur non salarié (TNS). De ce fait il ne perçoit pas un salaire tous les mois à proprement parler mais il touche les revenus de son auto-entreprise. L’auto-entrepreneur à une particularité : il fixe lui-même ses propres tarifs. Et comme vous fixez vos propres tarifs en auto-entreprise, vous déterminez le montant de vos revenus brut auto-entrepreneur.

Calcul du Chiffre d’Affaires Brut

Le chiffre d’affaires c’est l’ensemble des rentrées d’argent d’une auto-entreprise. Il représente la totalité des recettes financières générées par votre auto-entreprise au cours d’une période définie. Pour le calculer il est nécessaire que vous ne comptabilisiez que vos sommes encaissées et non l’ensemble de vos sommes facturées. C’est-à-dire que seuls les montants que votre clientèle vous a déjà réglés, et qui apparaissent sur votre compte en banque, sont comptabilisés. Vous obtenez alors votre revenu brut auto-entrepreneur.

Votre chiffre d’affaires brut en micro-entreprise correspond à l'argent qui entre réellement sur votre compte. Ce n'est pas le montant total de vos factures, mais uniquement les sommes que vos clients ont déjà réglées. Contrairement aux salariés qui reçoivent un salaire brut fixe, un auto-entrepreneur ne comptabilise que les sommes encaissées.

Lire aussi: Financement auto-entreprise : le guide

Chiffre d’affaires brut : ce que vous facturez à vos clients

Revenu net : ce qu’il reste après charges et impôts

💶 Votre chiffre d’affaires brut = prix de vente unitaire x les quantités encaissées.

Exemple

Vous facturez 2 500 € de prestations en février, mais vos clients ne vous règlent que 1 500 € à la fin du mois. Votre chiffre d’affaires brut du mois de février sera donc de 1 500 €, même si vous avez émis des factures pour un montant plus élevé.

Votre chiffre d’affaires brut représente les revenus que votre activité génère avant toute déduction des charges et des impôts. Il va vous servir de base pour votre déclaration Urssaf (mensuelle ou trimestrielle) et pour le calcul de vos cotisations sociales. Notez qu’une micro-entreprise sans chiffre d’affaires doit quand même être déclarée à l’Urssaf.

Lire aussi: Rémunération de l'auto-entrepreneur

Calcul du Revenu Net : Les Charges à Déduire

En tant qu’auto-entrepreneur des charges sont à soustraire de votre chiffre d’affaires brut afin d’obtenir vos revenus nets. Votre revenu net d'auto-entrepreneur représente la somme dont vous disposez réellement après avoir payé toutes vos charges. C'est ce qui reste de votre chiffre d'affaires une fois déduit :

• les cotisations sociales Urssaf ;
• l'impôt sur le revenu ;
• les autres contributions obligatoires ;
• les frais professionnels.

Le montant final que vous conservez dépend donc directement de votre activité et du régime fiscal choisi.

Voici les différentes charges auxquelles sont soumis les auto-entrepreneurs et qui vous permettront de calculer votre salaire net :

Les Charges Sociales

L’auto-entrepreneur est concerné par deux charges sociales, qu’il devra soustraire à son revenu brut pour calculer son revenu net : les cotisations sociales et les contributions.

• le taux des cotisations sociales varie entre 6% et 23,2% de votre chiffre d’affaires en fonction de votre activité (location de meublés de tourisme classés, BIC, BNC, activités libérales réglementées à la CIPAV…) ;
• le taux de vos contributions est moindre : il s’élève entre 0,1% à 0,3% de votre chiffre d’affaires en fonction de votre activité.

En tant qu'auto-entrepreneur, vous devez payer des cotisations sociales à l’Urssaf sur votre chiffre d'affaires (CA). Le paiement de ces cotisations vous ouvre des droits sociaux : assurance maladie, retraite et allocations familiales. C'est votre protection sociale en tant qu'entrepreneur.

Lire aussi: Combien gagne un VTC ?

Le taux de cotisation varie selon votre secteur d’activité. À cela, il faut également ajouter la contribution à la formation professionnelle (CFP). Le montant dépend de la nature de l’activité exercée :

• 0,1 % du montant du CA pour les activités commerciales ;
• 0,2 % du montant du CA pour les activités libérales ;
• 0,3 % du montant du CA pour les activités artisanales.

Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires brut. Votre revenu net final sera donc plus faible que votre chiffre d’affaires encaissé.

Vous devez payer ces cotisations tous les mois ou tous les trimestres, selon la périodicité choisie lors de votre immatriculation. Le calcul est simple : il se fait automatiquement lors de votre déclaration de chiffre d'affaires à l’Urssaf.

Lors de la première année d’activité de votre entreprise vous pouvez, sous certaines conditions bénéficier de l’Acre : l’aide à la création et à la reprise d’entreprise. Cette aide vous permet une exonération de 50% de vos cotisations sociales. Il faut en faire la demande auprès de l’Urssaf dans les 45 jours suivant la création de votre auto-entreprise.

Les Impôts

En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu (IR). Le montant de l’impôt auquel vous êtes soumis dépend directement de votre chiffre d’affaires. Pour les auto-entrepreneurs l’impôt sur le revenu ne surviendra qu’après l’abattement fiscal fait sur votre chiffre d’affaires. Ce système dont vous bénéficiez va permettre de réduire votre base d’imposition avec l’abattement forfaitaire.

Dès la première année d’activité, un micro-entrepreneur doit payer des impôts sur son chiffre d’affaires (selon sa tranche d’imposition). Contrairement aux entreprises classiques, la micro-entreprise est soumise à l’impôt sur le revenu (IR) et non à l’impôt sur les sociétés. Les charges professionnelles (loyer, matériel, transport, etc.) ne sont donc pas déductibles. À la place, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire qui couvre les frais professionnels et réduit la base imposable.

Voici le taux d’abattement fixe, appliqué en fonction de votre activité :

• 34 % pour les prestations de service non commerciales (activités libérales par exemple) ;
• 50 % pour les prestations de service commerciales ;
• 71 % pour les activités d’achat-revente, de fourniture de logement ou encore de vente à consommer sur place.

Exemple

Vous êtes développeur web et vous relevez des bénéfices non commerciaux (BNC). Sur un chiffre d'affaires de 45 000 €, l'abattement de 34 % s'applique. Vous serez donc imposé sur 29 700 € seulement.

💡Vous pouvez également opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Cette option vous permet de payer votre impôt en même temps que vos charges sociales, selon un taux fixe appliqué au chiffre d’affaires. Cette option peut être avantageuse pour lisser les paiements et éviter une grosse régularisation en fin d’année. Mais si vous choisissez le prélèvement libératoire, vous ne bénéficiez pas de l’abattement fiscal forfaitaire. Faites une simulation pour savoir quelle option est la plus intéressante selon votre situation.

La TVA

Si vous êtes un auto-entrepreneur exonéré de la TVA vous n’êtes pas concerné par cette étape.

En micro-entreprise, vous démarrez automatiquement en franchise de TVA. Concrètement, vous ne facturez pas de TVA à vos clients tant que votre chiffre d'affaires reste sous un certain seuil.

Pour les auto-entrepreneurs étant concernés par la TVA : lorsque vous facturez vos clients, un pourcentage de la TVA est directement inclus dans le prix de la prestation (prix TTC). Il faut ensuite la déduire de vos revenus car cette dernière est reversée à l’Etat.

La CFE

La CFE, la cotisation foncière des entreprises, est un impôt local qui est dû par toute personne physique ou morale exerçant une activité professionnelle non salariée. Son montant va varier en fonction de votre chiffre d’affaires, de si vous avez ou non un local et du lieu d’exercice de votre activité. Son montant varie entre 237 € et 7 349 € par an.

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, même si vous n’avez pas de local et que vous travaillez depuis chez vous.

Tous les auto-entrepreneurs sont dispensés du paiement de la CFE lors de la 1ère année d’exercice. De plus certaines activités sont exonérées de plein droit du paiement de la CFE : renseignez-vous !

Checklist

• Première année d’activité.
• Chiffre d’affaires inférieur à 5 000 €.
• Certaines professions (enseignants indépendants, moniteurs d’auto-école…).
• Exercice dans certaines zones géographiques (Zones de Revitalisation Rurale, quartiers prioritaires ou zones franches urbaines).

Même si vous pensez être exonéré, n’oubliez pas de remplir votre déclaration initiale de CFE. C’est ce qui vous permettra de demander votre exonération.

Les Autres Charges à Anticiper

En plus des cotisations sociales et fiscales, certaines dépenses peuvent impacter votre revenu net réel en tant qu'auto-entrepreneur. Ces charges ne sont pas obligatoirement prélevées par l’Urssaf, mais elles doivent être intégrées dans votre calcul. Au quotidien, vous devrez prendre en charge les frais liés à votre activité : compte bancaire professionnel, logiciels ou encore votre matériel. Le développement de votre activité nécessite aussi un budget pour vous former et pour travailler sur votre communication.

Enfin, ne négligez pas la gestion de votre trésorerie en micro-entreprise. En tant qu'indépendant, vos revenus peuvent fluctuer. Il est donc important d’avoir un matelas de sécurité pour faire face aux périodes creuses ou aux retards de paiement.

Exemple

Mettez de côté 10 % de votre chiffre d’affaires pour anticiper les imprévus.

Application du Calcul du Salaire Brut Auto-Entrepreneur en Net

Afin de calculer votre salaire net auto-entrepreneur par rapport à votre revenu brut il est donc nécessaire de souscrire à votre chiffre d’affaires vos charges. En fonction de votre situation et de la nature votre activité le montant de vos charges diffère.

Faire une simulation Urssaf auto-entrepreneur de votre salaire net va être le meilleur moyen afin d’anticiper votre bénéfice à la fin du mois et de mieux comprendre le calcul. Le simulateur vous permet également d’ajuster vos tarifs et donc votre revenu brut si le revenu net indiqué ne vous convient pas !

🧑‍💼 Le calcul du chiffre d’affaires net freelance auto-entrepreneur est donc : Salaire net = Chiffres d’affaires − Abbatement forfaitaire − Cotisations sociales - CFE.

🚨 Attention : le simulateur de l’Urssaf n’intègre pas la cotisation foncière des entreprises (CFE), il faut la rajouter.

Exemple

Pour un auto-entrepreneur ayant une activité artisanale et un chiffre d’affaires mensuel de 5 000€ le montant des cotisations sociales prévisionnelles est de 641€ et le revenu net avant impôt à 4 359€. Pour une estimation plus véridique remplissez les différentes étapes sous le simulateur afin de renseigner votre situation (ACRE, date de création, versement libératoire, commune d’implantation…). Le taux Urssaf auto-entrepreneur lors de la 1ère année va par exemple être plus faible.

Simulateurs en Ligne

Plusieurs outils en ligne peuvent vous aider à estimer votre revenu net. L’Urssaf propose un simulateur en ligne qui facilite cette estimation. Simple d'utilisation, il prend en compte vos cotisations sociales, vos impôts et autres charges obligatoires. Le simulateur s'adapte aussi aux entrepreneurs qui combinent plusieurs types d'activités, comme un artisan qui fait à la fois de la vente de matériel et de la prestation de services.

Le site Mon Salaire en Net va vous permettre de faire une simulation de votre rémunération auto-entrepreneur, en prenant en compte tous les paramétrages de l’Urssaf :

Avec cet outil, vous pouvez :

• estimer votre revenu net ;
• ajuster vos tarifs en fonction de vos objectifs ;
• comprendre la répartition de vos charges.

Vous souhaitez vous faciliter la vie ? Tournez-vous vers des simulateurs en ligne pour estimer le montant exact de votre revenu.

Fixer ses Tarifs en Tant que Micro-Entrepreneur

Pour fixer ses tarifs, un micro-entrepreneur peut utiliser deux méthodes : le taux horaire ou le Tarif journalier moyen (TJM). Pour fixer ses tarifs, un auto-entrepreneur part du revenu net qu’il souhaite se verser dans le cadre de son activité : il y ajoute ses frais professionnels, les cotisations sociales et autres taxes, et dans l’idéal un pourcentage de l’ordre de 5% à 15% pour rémunérer son temps non facturable (administratif, prospection, congés, etc.). Il divise ensuite ce montant par le nombre d’heures travaillées par mois pour obtenir son taux horaire.

Exemple

Prenons l’exemple de Patrice, professeur de guitare, qui travaille quatre jours par semaine, 7h par jour. Soit environ 112 heures par mois. Il s’est fixé comme objectif d’obtenir une rémunération mensuelle nette de 1 700 euros. Il a environ 200 euros de frais professionnels chaque mois. A cela s’ajoutent ses cotisations sociales (22%) et la contribution à la formation professionnelle CFP (0,1%). En matière d’imposition, Patrice a opté pour le versement libératoire à 2,2% (voir ci-dessous).

Récapitulatif

• Votre revenu brut = l’ensemble de vos sommes encaissées sur une période donnée ;
• Vous allez soustraire à ce revenu brut : les charges sociales mais aussi les impôts (après abattement forfaitaire), la TVA (pour les auto-entrepreneurs concernés), la CFE… ;
• Vous obtenez votre revenu net auto-entrepreneur ;
• Des exonérations totales ou partielles de certaines charges existent : renseignez-vous quant à votre éligibilité.

Si vous avez davantage de questions sur le calcul du revenu brut en net auto-entrepreneur, n’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, l’équipe Indy vous répondra avec plaisir !

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