Rôle et missions de l'expert‑conseil en entreprise

Si l’expert‑comptable est l’homme clé des sociétés en activité de par sa maîtrise des chiffres et sa vision à long terme de l’état de santé d’une société par l’établissement des documents comptables, son rôle lors de la création d’une société s’avère tout aussi important. En quoi l’expert‑comptable peut‑il aider le porteur d’affaires dans la création de son entreprise ?

Accompagnement dès la création : conseils juridiques, fiscaux et financiers

L’expert‑comptable a un rôle de conseil sur les choix à faire lors de la création de la société : Avant même l’enregistrement de la nouvelle société au registre du commerce et des sociétés, l’entrepreneur doit prendre des décisions qui seront cruciales pour la suite de son aventure entrepreneuriale. Les décisions qui seront prises auront un impact majeur sur la constitution du patrimoine de la future entreprise. Les domaines abordés seront ceux de la fiscalité, du commerce, mais aussi le domaine juridique.

Le choix du régime d’imposition de la future société : Bien que pour la majorité des sociétés commerciales dites « opaques » par leur forme ou par leurs objets, le régime d’imposition est celui de l’impôt sur les sociétés, le code général des impôts permet pour les premières années de la vie sociale d’opter pour un régime d’imposition des sociétés dites « transparentes » soumises à l’impôt sur le revenu. Cette option permet notamment aux associés qui enregistrent un déficit les premières années, de faire remonter ce déficit sur leur déclaration de revenus. L’expert‑comptable, en tant que conseiller fiscal, pourra guider le chef d’entreprise pour prendre la solution la plus adaptée au regard du projet et ainsi faire bénéficier du régime fiscal le plus avantageux pour la société et ses associés.

Le choix du statut juridique de la société : Le droit français offre un certain choix aux futurs associés quant à la forme de leur future société. Le choix de la forme sociale est crucial, d’une part quant à la responsabilité financière que les associés sont prêts à prendre, mais également quant à leur choix de financement. L’expert‑comptable en prenant en compte les attentes du client et les intérêts de la future société pourra guider les futurs associés vers la forme de société la plus adaptée à leur besoin. Au‑delà du statut juridique de la société, le professionnel pourra également conseiller le dirigeant sur son statut social.

Le choix du financement de la société : Afin que le projet social prenne vie, la société va avoir besoin de financement. Le financement peut se faire par le capital personnel des associés, mais ils prennent rarement en charge l’intégralité des fonds nécessaires à la réalisation du projet. C’est pour cela qu’ils vont devoir lever des fonds auprès des banques, des fonds d’investissements, auprès d’investisseurs ou encore grâce aux marchés financiers. L’expert‑comptable pourra orienter son client vers le meilleur moyen de se financer afin qu’il mène à bien son projet dans les meilleures conditions et sans prendre de risque démesuré.

Budget prévisionnel et tableaux financiers

L’établissement par l’expert‑comptable d’un budget prévisionnel de la future entreprise : Après avoir orienté son client sur les questions essentielles relatives à la création à proprement parler de la société, l’expert‑comptable va établir un budget prévisionnel. Ce dernier permettra à l’entrepreneur de réaliser des projections financières cohérentes permettant d’atteindre les objectifs fixés tout en restant réaliste et rationnel.

Dans le volet analyse, le spécialiste des chiffres se penchera sur le business‑model et sur les données financières. Il analysera notamment les charges budgétisées, la structure financière, la rentabilité, le chiffre d’affaires prévisionnel et la trésorerie. Une fois l’analyse faite, l’expert‑comptable entreprendra la réalisation de tableaux financiers prévisionnels comme le bilan, le compte de résultat, le plan de financement ou encore le tableau de trésorerie.

Gestion optimale de la trésorerie et pilotage

Expert‑comptable et gestion optimale de la trésorerie : Après avoir vu naître la société, l’expert‑comptable a un rôle central. Ce dernier devient un atout indispensable à la société et à son dirigeant. Ce professionnel joue le rôle de conseiller à plusieurs étapes, y compris pendant le montage du projet mais dès que l’entreprise est sur pied, l’expert‑comptable pourra prendre en charge la gestion de la trésorerie de la société. Son expertise sera plus qu’utile dans l’organisation de la comptabilité de l’entreprise. Il pourra notamment tenir à jour la comptabilité de l’entreprise, sélectionner les outils de gestion financière, s’occuper du rapprochement bancaire, de la tenue de la clôture de l’exercice de la société ou encore réaliser diverses déclarations fiscales et administratives.

Les enjeux du pilotage de trésorerie sont cruciaux pour les TPE/PME. Un suivi efficace de vos flux financiers vous permet de gérer vos risques, de prendre des décisions éclairées et d’optimiser votre performance financière. Votre Expert Gestion vous met à disposition les outils fiables et adaptés au TPE/PME pour établir vos prévisionnels de trésorerie, vous apportant jusqu’à 12 mois en visibilité afin d’être réactif et d’anticiper tout besoin de financement.

Conseil en stratégie, organisation et ressources humaines

Contrairement aux idées reçues, le consulting ne date pas d'hier. Aujourd'hui, ce besoin de spécialisation s'étend à presque toutes les fonctions de l'entreprise : le marketing, la gestion, les ressources humaines, les systèmes d'information et la stratégie. Les entreprises sollicitent des consultants lorsqu'elles rencontrent des obstacles à l'atteinte de leurs objectifs et souhaitent améliorer leurs résultats.

Le rôle d’un expert‑comptable dépasse la comptabilité : Conseil en stratégie, anticipation des besoins, interprétation des indicateurs économiques et de gestion etc. L’expert‑comptable apporte des conseils utiles au développement d’une entreprise. Vous avez un projet de création ou de reprise d’entreprise ? Vous ne savez pas si votre projet est viable et réalisable ? Votre Expert Gestion vous apporte à vous, entrepreneur, tous les conseils pour un projet d’entreprise réussi.

Conseil quant aux choix du statut juridique de votre entreprise (SARL, SAS, EI, …)
Préparation du Business Plan (secteur d’activité, cible, marché, concurrents, potentiel de développement, etc..)
Rédaction d’un prévisionnel d’activité avec une vue mensuelle (quelle est la rentabilité de votre projet, y a‑t‑il des besoins de financements à couvrir, …)
Réalisation d’un dossier et présentation du projet aux financeurs à vos côtés.
Votre Expert Gestion vous permet ainsi de clarifier les objectifs, d’évaluer les opportunités et les défis du marché, d’attirer des investissements et de préparer une stratégie claire pour le développement et la gestion d’une entreprise réussie.

Préparation à la cession, audits et redressement

Savez‑vous qu’un projet de cession d’entreprise se prépare 2 à 5 ans à l’avance ? Votre Expert Gestion vous accompagne à aborder le sujet dans les meilleures conditions et de la façon la plus optimisée possible autour de votre projet de cession. Votre conseiller en gestion va aborder et analyser avec vous toutes les composantes de l’entreprise et vous aiguillera vers la valeur la plus juste possible. Il vous aide également à définir un prix de cession à partir d’une valeur objective et surtout optimisée de votre entreprise.

Chef d’entreprise vous êtes dans une situation difficile, voire, en difficulté financière ? - Analyser la situation de votre activité, sa rentabilité et les solutions possibles pour agir rapidement et redresser la barre. - Mettre en place un suivi financier pertinent et efficace qui permettra à vous et aux autres parties (comptable, avocat, administrateur judiciaire, mandataire judiciaire…) de connaître la situation exacte de votre entreprise. Sachez qu’il existe toujours une solution.

Vous avez besoin de faire le point et de prendre du recul par rapport à votre société ? Vous avez des projets de développement ou vous faites face à des difficultés de gestion et/ou de trésorerie ? Demander la réalisation d’un audit à votre Expert Gestion ! Un audit permettra de réaliser un check‑up complet de la santé financière de votre société, de votre organisation et du potentiel de votre activité.

Missions variées : social, informatique, juridique, fiscal, organisationnel, patrimonial

La nature et l’étendue des missions de l’expert‑comptable dépend de ce qui a été convenu dans la lettre de mission établie avec son client, qui définit les responsabilités de chacun. Une mission de l’expert‑comptable, professionnel agréé en comptabilité et en droit, est avant tout un conseil du chef d’entreprise, qui a un rôle proactif dans les prises de décisions financières et certains choix pouvant être stratégiques. Il peut se voir confier une mission permanente ou ponctuelle.

Les missions de conseil en gestion visent les services en lien avec tenue de la comptabilité ou la gestion administrative de l’entreprise, dans le cadre de sa gestion quotidienne ou à l’occasion d’une opération particulière.
Les missions sociales visent les services en lien avec l’établissement des fiches de paie de l’entreprise, les conseils en matière d’organisation sociale et le droit du travail.
Les missions informatiques de l’expert‑comptable visent les services liés au déploiement de solutions informatiques liées à ses champs de compétence.
Les missions juridiques concernent les formalités juridiques, les consultations et rédaction d’actes juridiques récurrents ou dans le cadre d’opérations sur le capital ou changements statutaires.
Les missions fiscales visent les services relatifs à la fiscalité de l’entreprise et la prise en charge des formalités déclaratives liées.
Les missions organisationnelles ciblent les services relatifs à l’organisation générale, administrative ou commerciale de l’entreprise et son contrôle interne.
Les missions patrimoniales concernent les services en lien avec le patrimoine du dirigeant, actionnaire ou non, et les véhicules d’investissements de ces derniers.

Déontologie, responsabilité et lettre de mission

L’activité d’expertise‑comptable est incompatible avec toute occupation de nature à porter atteinte à son indépendance. L’expertise comptable est une profession réglementée. À ce titre, tout expert‑comptable est tenu de se conformer à la loi et aux règles issues du Code de déontologie qui encadrent la profession. L’expert‑comptable doit éviter toute situation de nature à remettre en question son indépendance.

La responsabilité civile de l’expert‑comptable est de nature contractuelle dans ses relations avec son client, et quasi‑délictuelle vis‑à‑vis des tiers. La responsabilité pénale de l’expert‑comptable peut être engagée sur le fondement du droit commun ; faux en écriture, usage de faux, abus de confiance, escroquerie, banqueroute. Les experts‑comptables sont tenus de respecter les règles de la profession et de s’abstenir de réaliser des actes contraires à l’honneur et à la probité.

Le champ d’intervention, la répartition des tâches et les obligations de chacune des parties prenantes sont spécifiés dans une lettre de mission. Dans le cadre de l’organisation de sa mission, l’expert‑comptable définit avec le client une récurrence de ses interventions. La lettre de mission établie prévoit nécessairement une répartition des tâches entre l’expert du chiffre et le service administratif et financier de son client.

Devoir d’information, devoir d’alerte et rôle pédagogique

L’expert‑comptable a le devoir d’informer son client des obligations réglementaires liées à son activité professionnelle, couvrant des domaines tels que le social, le fiscal, l’environnemental, et le juridique. Rappelée dans sa lettre de mission, l’expert‑comptable est tenu par une obligation d’information et de conseil vis‑à‑vis de ses clients.

Le devoir d’alerte va un peu plus loin que l’obligation d’information. Transmettre une information n’est pas suffisant. Il revient également au cabinet comptable d’alerter son client lorsqu’il détecte un comportement et des choix porteurs de risques pour l’entreprise ou pour sa propre situation. Le comportement engagé de l’expert‑comptable se manifeste par l’expression de réserves par écrit lorsqu’il estime que son client prend des décisions contraires à son intérêt, ou plus basiquement non conformes à la loyauté vis‑à‑vis des tiers.

La position de diligence exprime que le cabinet d’expertise comptable doit absolument s’interdire toute forme de complaisance. L’expert‑comptable a un devoir de conseil vis‑à‑vis de son client, c’est un engagement fort. Sa signature est synonyme de confiance. La présence d’un expert‑comptable est de nature à rassurer l’administration.

Présentation du cabinet d'expert comptable Conexa

Transformation numérique et évolution du métier

La mission comptable se digitalise, ouvrant le champ des possibles pour un expert‑comptable aux missions de conseils et d’accompagnement au quotidien de l’entreprise. La généralisation de la facturation électronique à partir de 2026, est l’occasion pour les cabinets d’expertise comptable de développer de nouvelles missions à forte valeur ajoutée. Pour répondre à ces attentes, l’expert‑comptable doit endosser un rôle pédagogique à propos de la facture électronique et informer ses clients sur les enjeux et les bénéfices de la réforme.

La dématérialisation obligatoire des flux de factures ainsi que l’automatisation de la pré‑comptabilité révolutionnent le métier du collaborateur. La relation client évolue. Le changement de posture s’impose pour tous les salariés, comme les experts‑comptables. Désormais, tous doivent acquérir une autre manière d’être à l’écoute du client. La data est à notre portée et nous l’utilisons.

Choisir son expert‑comptable : critères et bonnes pratiques

Quels sont les critères de choix d’un bon expert‑comptable ? L’expert‑comptable est la personne qui accompagne l’entreprise au quotidien. Il doit être proactif, à l’écoute du client, proposer le schéma d’optimisation adéquat à la situation et aux besoins du client, tant au niveau fiscal, social que juridique. La mission de conseil est essentielle. Pour cela, une relation de confiance réciproque doit naître entre l'expert‑comptable et le chef d’entreprise.

Un bon expert‑comptable est donc avant tout un humain. L’expert‑comptable prend des initiatives pour instaurer le dialogue, pose des questions, et répond aux interpellations. Même si la communication se fait de plus en plus à travers les écrans, il ne faut pas oublier que derrière tous ces outils numériques, il y a des humains.

Normes professionnelles et gouvernance de la profession

Les experts‑comptables sont régis par plusieurs instances professionnelles qui contribuent à la gouvernance et à la régulation de leur profession. Ordre des Experts‑Comptables : l’Ordre des Experts‑Comptables est une institution professionnelle qui régule et représente la profession. Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts‑Comptables (CSOEC) : Le Conseil Supérieur qui coordonne les actions des Conseils régionaux et promeut la profession au niveau national et international. Conseils Régionaux de l’Ordre : Les Conseils Régionaux sont responsables de la mise en œuvre des politiques décidées par le Conseil Supérieur.

Principes comptables fondamentaux (rappel)

Quels sont les 10 principes de la comptabilité ?

Principe de continuité d’exploitation : l’entreprise est supposée poursuivre son activité.
Principe d’indépendance des exercices : rattacher toutes les opérations à l’exercice concerné.
Principe des coûts historiques : inscrire les biens au bilan pour leur coût d’acquisition.
Principe de prudence : anticiper pertes probables et certaines, ne comptabiliser un produit que s’il est réalisé.
Principe de permanence des méthodes : utiliser les mêmes méthodes comptables pour assurer comparabilité.
Principe d’importance relative : communiquer toutes les informations significatives.
Principe de non‑compensation : évaluer séparément actifs et passifs, produits et charges.
Principe de bonne information : fournir des informations suffisantes et notables dans les documents comptables.
Principe de prééminence de la réalité sur l’apparence : présenter des informations fiables et compréhensibles.

Mission	Objectif
Conseil fiscal	Choix du régime d’imposition adapté
Prévisionnel financier	Évaluer la viabilité et les besoins de financement
Gestion de trésorerie	Assurer liquidité et pilotage des flux
Audit et diagnostic	Check‑up de la santé financière et organisationnelle
Conseil social	Paie, organisation sociale, RSE

Présent auprès de 2 millions d’entreprises, l’expert‑comptable est incontestablement le prestataire le plus impliqué dans la vie des entreprise de moins de 250 salariés, quelle que soit leur activité : industrie, commerce, artisanat, agriculture, services, professions libérales… Près de 90 % des entreprises de 1 à 49 salariés font appel à un expert‑comptable.

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