Déclaration des revenus auto-entrepreneur et impôt sur le revenu : Guide pratique complet

En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes tenu de déclarer vos revenus annuellement à l’administration fiscale, que vous ayez opté pour le versement libératoire ou non. La déclaration des revenus perçus en 2025 devra s’effectuer au printemps 2026, exclusivement en ligne sur le site officiel impots.gouv.fr. Depuis 2019, cette déclaration en ligne est obligatoire pour tous les contribuables, et elle s’effectue via le formulaire complémentaire 2042-C-PRO.

Ce guide vous accompagne pas à pas pour comprendre ce que vous devez déclarer, comment remplir correctement votre formulaire, quelles cases cocher selon votre activité et votre régime fiscal, et comment éviter les erreurs fréquentes qui peuvent coûter cher.

Ce que vous devez déclarer aux impôts

Il est essentiel de comprendre que vous devez déclarer votre chiffre d’affaires brut encaissé durant l'année 2025, soit les sommes réellement perçues entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025. Vous ne devez pas déclarer votre bénéfice ou revenu net, ni déduire vous-même quelque abattement que ce soit : l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire pour calculer votre revenu imposable.

Attention : la déclaration se base sur les encaissements effectifs, pas sur le chiffre d’affaires facturé. Par exemple, une facture émise en décembre 2025 mais réglée en janvier 2026 ne sera déclarée qu’en 2027.

Pour vous aider dans cette démarche, vous pouvez télécharger votre attestation fiscale annuelle URSSAF de l’année 2025, disponible début 2026 dans votre espace personnel sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Ce document récapitule précisément votre chiffre d’affaires déclaré par trimestre ou mois.

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

Comprendre les abattements forfaitaires appliqués

Le régime de la micro-entreprise fonctionne sur une base forfaitaire. En déclarant votre chiffre d’affaires brut, vous bénéficiez automatiquement d’un abattement forfaitaire appliqué par l’administration fiscale selon la nature de votre activité :

71 % d'abattement pour les activités d'achat/revente et fourniture de logement (micro-BIC vente)
50 % d'abattement pour les prestations de services commerciales et artisanales (micro-BIC services)
34 % d'abattement pour les activités libérales (micro-BNC)
30 % pour les loueurs en meublé de tourisme non classés

Le montant du revenu imposable correspond donc au chiffre d’affaires déclaré, diminué de cet abattement. Cet abattement remplace les déductions réelles de charges que vous ne pouvez pas pratiquer en micro-entreprise. Il ne vous appartient pas de l’appliquer manuellement.

Catégorie d'activité	Taux d'abattement	Revenu imposable (ex. pour 10 000€ de CA)
Ventes de marchandises et fourniture de logements (BIC)	71%	2 900 €
Prestations de services artisanales et commerciales (BIC)	50%	5 000 €
Activités libérales (BNC)	34%	6 600 €

Les deux régimes fiscaux possibles

1. Le régime classique (sans versement libératoire)

Ce régime est celui de droit commun. Vous déclarez votre chiffre d’affaires annuel brut dans l’une des cases suivantes selon votre activité :

Case 5KO : vente de marchandises
Case 5KP : prestations de service BIC
Case 5HQ : prestations libérales BNC

L’administration applique l’abattement forfaitaire et additionne votre revenu imposable aux autres revenus de votre foyer fiscal. L’impôt est calculé sur le barème progressif.

2. Le régime avec option pour le versement libératoire

Ce régime vous permet de payer votre impôt sur le revenu au fur et à mesure de votre chiffre d’affaires, en même temps que vos cotisations sociales, selon un pourcentage fixe. Pour en bénéficier, vous devez remplir des conditions de revenus spécifiques et opter avant le 30 septembre de l’année précédente (ou dans les 3 mois suivant la création de l’entreprise).

Vous devez cependant déclarer votre chiffre d’affaires annuel dans les cases suivantes :

Case 5TA : vente de marchandises (BIC)
Case 5TB : prestations de services (BIC)
Case 5TE : professions libérales (BNC)

Vous cochez également la case « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu » lors de votre déclaration en ligne.

Comment remplir correctement le formulaire 2042-C-PRO

La déclaration se réalise depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr, pas depuis l’espace professionnel. Lors de la déclaration, vous devez :

Indiquer votre chiffre d’affaires brut encaissé dans l’année 2025, sans aucun abattement ni déduction.
Cocher la case correspondant à votre régime fiscal (versement libératoire ou non) et à la nature de votre activité (BIC, BNC).
Indiquer le nombre de mois d’activité si vous avez créé votre auto-entreprise en cours d’année.
Ne jamais remplir la case 5HY, qui ne concerne pas les auto-entrepreneurs déjà soumis aux cotisations sociales URSSAF.

En cas d’option pour le versement libératoire, il est important de ne pas omettre de déclarer votre chiffre d’affaires dans les cases adaptées, même si l'impôt a déjà été payé via vos déclarations mensuelles ou trimestrielles.

Si vous avez effectué une erreur, l’administration autorise la correction en ligne de votre déclaration jusqu'à mi-décembre 2026.

Dates et modalités de la déclaration

La campagne de déclaration en ligne 2026, pour les revenus 2025, débute le 9 avril 2026.

Les dates limites varient selon votre département de résidence :

Zone 1 (départements 01 à 19 et non-résidents) : 21 mai 2026 à 23h59
Zone 2 (départements 20 à 54) : 28 mai 2026 à 23h59
Zone 3 (départements 55 à 976) : 4 juin 2026 à 23h59

Pour une déclaration papier, la date limite est fixée au 19 mai 2026.

Important : La déclaration en ligne est obligatoire sauf cas justifiés (absence d’accès à internet ou impossibilité d’utiliser les outils numériques). Dans ce dernier cas, l’administration vous enverra par courrier le formulaire 2042-C-PRO à remplir manuellement.

Erreurs fréquentes à éviter

Confondre chiffre d’affaires encaissé et bénéfice net : en micro-entreprise, seule la totalité du CA encaissé est déclarée. Les charges ne sont pas déduites.
Déclarer le chiffre d’affaires facturé au lieu de celui encaissé : seules les recettes perçues comptent.
Se tromper de case : bien choisir selon que vous êtes au régime classique ou au versement libératoire, et selon la nature de votre activité (BIC / BNC).
Omettre une partie des recettes : toutes les sommes encaissées doivent être déclarées, même les petites sommes ou les paiements en espèces.
Remplir la case 5HY : cette case ne concerne pas les micro-entrepreneurs et son remplissage entrainerait une majoration d’impôt.
Ne pas déclarer malgré un CA nul : même sans chiffre d’affaires, il faut remplir la déclaration et indiquer « 0 ».

Activité mixte et pluriactivité : spécificités de déclaration

Si vous exercez plusieurs activités indépendantes ou cumulez activité salariée et auto-entreprise, chaque revenu doit être déclaré distinctement. Pour les activités multiples relevant de la micro-entreprise, vous devez compléter séparément les cases correspondantes à chaque type d'activité (vente et prestations).

Votre revenu imposable global est la somme des revenus imposables de chaque activité, après application des abattements respectifs, ajouté à vos autres revenus (salaires, pensions, etc.).

L’importance de choisir la bonne option fiscale

Au moment de votre inscription ou au fil de votre activité, vous pouvez choisir le régime traditionnel ou l’option pour le versement libératoire si vous remplissez les conditions (notamment plafonds de revenu fiscal et seuils de CA).

Le choix influence la façon de déclarer votre chiffre d’affaires et le paiement de vos impôts :

Caractéristique	Régime classique	Versement libératoire
Calcul de l'impôt	Barème progressif de l’IR	Pourcentage fixe sur CA
Avantage	Avantageux si revenus faibles	Simplicité, paiement prévisible
Obligation de déclaration	Déclaration obligatoire	Déclaration obligatoire aussi
Cases à remplir sur 2042-C-PRO	5KO/5KP/5HQ	5TA/5TB/5TE

Veillez à vérifier votre régime sur votre espace personnel auto-entrepreneur ou sur votre attestation URSSAF pour déclarer dans les bonnes cases.

Comment se faire aider ?

La déclaration 2042-C-PRO peut paraître complexe, surtout pour une première fois. En cas de doute, vous pouvez :

Consulter le Portail Auto-Entrepreneur pour des conseils personnalisés.
Utiliser des assistants virtuels et outils en ligne comme ceux proposés par Indy ou Abby, qui pré-remplissent automatiquement certaines informations.
Contacter les centres des impôts ou le service public conseiller entrepreneur.

Déclaration 2042 C Pro : le guide complet pour ne pas se tromper

Résumé des obligations pour l’auto-entrepreneur

Déclarer votre chiffre d’affaires encaissé sur l'année 2025 au printemps 2026
Déclarer sur le formulaire 2042-C-PRO en ligne via votre espace particulier sur impots.gouv.fr
Respecter les échéances de déclaration selon votre zone géographique
Ne jamais déduire les charges vous-même, l’abattement est automatique
Ne pas oublier de déclarer même si le CA est nul
Bien choisir les cases selon votre activité et régime fiscal
Corriger rapidement toute erreur via la déclaration rectificative jusqu’à mi-décembre

En respectant ces règles, vous éviterez pénalités, redressements et vous assurerez une gestion fiscale sereine de votre micro-entreprise.

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