La fiscalité portugaise pour les retraités français : Avantages, conditions et conseils

Le Portugal continue de séduire de nombreux retraités français grâce à ses nombreux avantages. Pour ceux qui rêvent de s’expatrier sans s’éloigner trop de leur pays d'origine, le Portugal représente une option idéale. Sa proximité géographique avec la France en fait une destination facilement accessible. Que vous choisissiez de voyager en voiture ou en avion, vous n’êtes qu’à quelques heures de la France.

Avec plus de 300 jours de soleil par an, de plus en plus de français décident de partir passer leur retraite au Portugal, notamment dans les régions de Porto et de l’Algarve au sud du pays. En effet, selon la Chambre de Commerce et d’Industrie franco-portugaise ce sont plus de 7000 français qui ont quitté l’hexagone (dont 80% de retraités) pour rejoindre le Portugal durant l’année 2014, soit environ 3 fois plus que l’année précédente.

A la fin de l’année 2016, le gouvernement portugais espère accueillir un total de 20 000 expatriés français, dont bon nombre d’entre eux désireux de passer leur retraite au Portugal. Pour la seule année 2017, d’après les chiffres du consulat français, le nombre de français s’installant au Portugal a augmenté de + de 35% pour la deuxième année consécutive. A ce jour, 3.105 Français ont le statut de résident non habituel (RNH) selon le ministère de finances Portugais dont vous verrez ci dessous l’intérêt.

Autre chiffre qui témoigne du dynamisme de l’implantation d’une communauté française de retraités au Portugal, 963 Millions d’euros de pensions vieillesse (CNAV ARRCO AGIRC) ont été versées au Portugal par la France en 2017.

A travers cet article nous découvrirons ce qui poussait nos retraités à partir passer leur retraite dans ce pays ainsi que quelques points à connaître avant de se lancer dans l’aventure.

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Pourquoi le Portugal attire-t-il les retraités français ?

Le Portugal offre un cadre de vie exceptionnel avec son climat méditerranéen agréable et ensoleillé tout au long de l’année. Le Portugal est apprécié tant pour ses plages dorées de l'Algarve que pour ses villes dynamiques comme Lisbonne et Porto.

Beaucoup de retraités français y voient de nombreux avantages tels que le climat plus clément que dans notre pays, un coût de la vie plus faible (environ 35% moins cher selon l’OCDE). Un autre avantage souvent retenu par les personnes allant passer leur retraite au Portugal réside dans la proximité géographique et culturelle certaine entre la France et le Portugal facilitant les déplacements pour la famille, l’installation et l’acclimatation dans leur nouveau pays d’accueil. L’immobilier offre également des perspectives d’investissement très intéressantes. Les restaurants y sont aussi très appréciés et les produits d’alimentation de base de grande qualité (légumes, fruits, poissons).

Fiscalité au Portugal pour les retraités français

Jusqu'en 2021, le Portugal était réputé pour offrir le meilleur avantage fiscal aux retraités français. Depuis l'introduction en 2013 du statut de résident non habituel (RNH), les retraités pouvaient bénéficier d'une exonération totale d'impôts sur leurs pensions pendant les dix premières années, à condition de résider au moins six mois par an dans le pays.

Ce régime fiscal d'exonération a pris fin le 1er avril 2021. Toutefois, ce régime favorable a été remplacé en avril 2021 par une "flat tax" de 10 %. Cette imposition qui s'applique dès le premier euro reste toutefois avantageuse.

Mais le principal avantage, retenu par la plupart des retraités français s’expatriant au Portugal est bel et bien la fiscalité très attrayante. En effet, le Portugal offre une exonération totale d’impôts pendant dix ans pour les retraités étrangers jusqu’au 1er Janvier 2021 et à partir de 2021 le résident fiscal étranger au Portugal sera taxé à 10% forfaitairement sur les revenus de source étrangère. (sous certaines conditions que nous verrons plus tard).

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Les avantages fiscaux de passer sa retraite au Portugal :

• Exonération des charges sociales : Comme toutes les pensions de retraite perçues à l'étranger, vos pensions françaises reçues au Portugal sont exonérées de CSG-CRDS.
• L'assurance maladie : Vous acquitterez une cotisation d'assurance maladie, variable suivant les pensions (3,2 % sur la pension du régime de base des salariés et 4,2 % sur la pension du régime de retraite complémentaire).

Dans tous les cas, vous devez vous inscrire auprès du régime d'assurance maladie portugais. Vous bénéficierez sur place des remboursements du régime public local, et vous serez également remboursé lors de vos séjours en France par l'assurance maladie française.

Pour bénéficier d'une meilleure couverture sur place, vous pouvez également souscrire l'assurance maladie auprès de la Caisse des Français de l'étranger (CFE). Vous recevrez ainsi des remboursements partiels dans le système portugais privé, à hauteur des remboursements de la Sécurité sociale française.

Conditions pour bénéficier du régime fiscal portugais

Pour pouvoir bénéficier de l’exonération fiscale à 0% jusqu’à fin 2020 puis 10% ensuite (non rétroactif pour ceux qui obtiendront le statut d’ici la fin de l’année) , il faut respecter plusieurs conditions :

• Résider au minimum 183 jours par an sur le sol portugais.
• Ne pas avoir résidé fiscalement au Portugal au cours des cinq dernières années.
• Percevoir une pension de retraite du secteur privé.
• Conserver peu d’actifs en France.

Cependant, pour résider plus de 3 mois, vous devez vous inscrire auprès de la mairie de votre résidence sur place. Au-delà de 180 jours, il faut demander un permis de séjour, qui est délivré pour 5 ans. Au bout de 5 ans, il est possible de demander le statut de résident permanent. La demande est à faire auprès du Service des étrangers et des frontières (Serviça de Estrangeiros e Fronteiras) de son lieu de résidence.

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Comment déclarer son impôt sur le revenu ?

Les retraités qui se sont installés au Portugal avant le 31 mars 2021 et qui ont demandé le statut de résident non habituel (RNH) ne payent aucun impôt sur leurs revenus, ni en France, ni au Portugal, pendant 10 ans. Après cette période, ils sont soumis au régime d'impôt progressif du Portugal.

Pour bénéficier du statut RNH, la demande doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante à celle de l'installation : le 31 mars 2021 si vous avez emménagé en 2020.

Les nouveaux arrivants, depuis le 1er avril 2021, sont imposés au Portugal à hauteur de 10 % sur leurs revenus, pendant 10 ans. Ils sont ensuite soumis au régime d'impôt progressif du Portugal.

Une exception : si vous percevez une pension de retraite de la fonction publique, celle-ci sera imposée en France. Vous ne bénéficierez donc pas des avantages fiscaux du statut de RNH.

Coût de la vie au Portugal

Le Portugal offre aux Français un pouvoir d’achat plus élevé qu’en France, rendant la vie quotidienne plus abordable. Comme d'autres pays d’Europe, l’inflation a touché le Portugal (inflation annuelle à 7,8 % en 2022, puis 4,3 % en 2023) impactant le pouvoir d’achat des consommateurs mais celle-ci a fortement reculé, à 2,5 % sur un an en juillet.

Au Portugal, de nombreux aspects de la vie quotidienne restent moins coûteux comme les produits alimentaires locaux, la restauration, l'habillement, les loisirs.

Immobilier au Portugal

En ce qui concerne le logement, le prix moyen au m² pour l’achat d’un logement est moins élevé au Portugal. En France, le prix moyen au m² est de 3 064 € (données SeLoger de juillet 2024). Au Portugal, le prix moyen du m² se situe à 2620 €.

Le fossé se creuse davantage entre les deux capitales. Pour ce qui est de la location, la situation est différente. Le prix de location au m² en France en juillet 2024 est de 13 €. Au Portugal, il est de 18 €. Le prix de location moyen au m² est donc bien plus élevé au Portugal.

Les français sont les premiers acheteurs étrangers du Portugal en 2017 (source Association des agents immobiliers Portugais).

Pour ceux qui veulent s’installer et acheter au Portugal et profiter de leur retraite sans rester en ville, l’alternative à Lisbonne (où les prix des appartements montent en flèche: +12% en 2017) est la région de l’Algarve, zone géographique et côtière du sud très prisée des français.

Desservie directement par l’aéroport de Faro où peu d’étrangers résident car la ville est plutôt industrielle, vous trouverez les zones d’habitation avec des prix plus attractifs et de nombreux golfs dans la région de Lagos à environ une heure de route vers l’Ouest, où résident de nombreux anglais à la retraite. Plus chic, à l’Est non loin de l’aéroport vous trouverez des domaines privés de type resort ou community (en version américaine) avec golf et installation sportives et de services, peuplés de célébrités en mal de discrétion et tranquillité.

Les prix et charges sont évidement beaucoup plus élevés, mais compte tenu de l’aspect « tendance » de la destination, il peut être intéressant de louer sa résidence d’autant que la saison touristique est longue compte tenu de l’ensoleillement et des températures clémentes.

Préparer sa retraite : l'importance de l'épargne complémentaire

S’expatrier à l’étranger pour sa retraite est souvent perçu comme une solution pour améliorer son niveau de vie, surtout lorsque l'on considère la perte de revenus significative que subissent de nombreux retraités en France. Cependant, si le Portugal a longtemps été une destination privilégiée pour les retraités français, avec son coût de la vie plus abordable et ses avantages fiscaux, il est important de noter que cette attractivité est en train de diminuer.

Les prix de l’immobilier ont grimpé dans des villes comme Lisbonne et Porto, et les avantages fiscaux pour les expatriés ont été réduits. Dans ce contexte, il devient essentiel de bien préparer sa retraite. S’appuyer uniquement sur les avantages d’un pays étranger pour compenser la perte de revenus peut s'avérer risqué.

Il est donc crucial d’envisager dès maintenant une stratégie d’épargne complémentaire pour maintenir un niveau de vie confortable à la retraite. Le PER fonctionne comme l’assurance-vie. Les supports financiers sont les mêmes avec des fonds en euros privilégiés pour investir à capital garanti, et des unités de compte pour investir sur des supports potentiellement plus rémunérateurs mais aussi plus risqués.

Le PER présente un avantage fiscal unique : les versements effectués sont déductibles du revenu imposable. Ainsi, tous les ans, les versements réalisés dans un PER permettent d’obtenir une économie d’impôt qui dépend de votre tranche marginale d’imposition.

Claire envisage d’ouvrir un Plan d’Épargne Retraite (PER) et de le financer chaque mois jusqu’à son départ en retraite à 65 ans. Elle décide de verser 350 € chaque mois. Avec ses revenus, Claire se situe dans une tranche marginale d’imposition (TMI) de 30 %.

Si Claire choisit de réinvestir les économies d’impôt réalisées chaque année, elle pourra optimiser la performance de son PER.

À noter : Le capital investi, qui a bénéficié d'une déduction fiscale au moment du versement, est soumis à l'impôt sur le revenu lors de la sortie (à la retraite).

*Le plafond de déduction pour l’épargne retraite est calculé de la manière suivante : 10 % du PASS de l’année précédente (4 399 € en 2024) ; ou 10 % de vos revenus dans la limite de 8 fois 10 % du PASS de l’année précédente.

Conseils pour une retraite réussie au Portugal

Attention : lorsque les dix ans d’exonération se sont écoulés, vous serez soumis à l’imposition portugaise qui peut n’être pas du tout avantageuse pour vous. Par exemple, pour une retraite de 21000€ par an, vous subirez une imposition de 18,3% au Portugal alors que vous n’auriez été imposé qu’à 6,1% en France (équivalent fiscalité aux taux de 2016).

En effet, le régime traditionnel d’impôt portugais sur le revenu est plus gourmand que le régime français, avec un taux marginal d’imposition qui peut atteindre 48% à partir de 80.640 euros de revenus perçus.

Il convient de bien s’informer avant de prendre la décision de partir passer sa retraite au Portugal. En effet, si la situation peut paraître très attrayante à court terme, elle peut en revanche se révéler bien moins profitable à long terme au delà de 10 ans, et n’oubliez pas les droits de succession si vous êtes retraité.

La décision doit faire l’objet d’un arbitrage entre avantages et inconvénient en fonction de la situation de chacun.

Nos recommandations pour vous aider à vous installer au Portugal :

• Attention il convient de respecter les formalités administratives avec les centres des impôts des différents pays pour bénéficier de l’exonération fiscale: comme expliqué ci dessus, le fameux statut RNH que vous ne pouvez obtenir si vous avez été résident dans le pays avant d’en avoir fait la demande.
• Egalement il faudra se renseigner sur les modalités juridiques pour acheter ou louer votre résidence car les lois différent entre la France et le Portugal.
• Dernier point et non des moindres: il vous faudra une mutuelle adaptée aux expatriés vous permettant de bénéficier du tiers payant au Portugal, voir même d’un forfait rapatriement en cas de besoin ou d’urgence.

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