Seuil d’imposition de la fortune en France et fonctionnement de l’IFI

Vous possédez un patrimoine immobilier conséquent ? Vous devez payer l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) si la valeur nette de ce patrimoine excède 1 300 000 €. L’IFI est calculé en appliquant un barème progressif au patrimoine immobilier net imposable. Une décote est prévue pour les patrimoines n’excédant pas un certain seuil. L’IFI est plafonné après réductions d’impôt éventuelles.

Barème, décote et plafonnement

Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine	Taux applicable
Jusqu’à 800 000 €	0 %
Entre 800 001 € et 1 300 000 €	0,50 %
Entre 1 300 001 € et 2 570 000 €	0,70 %
Entre 2 570 001 € et 5 000 000 €	1 %
Entre 5 000 001 € et 10 000 000 €	1,25 %
Supérieure à 10 000 000 €	1,50 %

Attention: vous êtes soumis à l’IFI lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier non professionnel est supérieure à 1 300 000 € au 1er janvier 2026, mais l’imposition commence à partir de 800 000 €. Si la valeur est comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, vous bénéficiez d'une décote calculée par la formule: 17 500 € - 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine.

Exemple: Patrimoine net taxable au 1er janvier 2026 : 1 350 000 €

IFI brut = (500 000 € x 0,5 %) + (50 000 € x 0,7 %) = 2 500 € + 350 € = 2 850 €

Décote applicable = 17 500 € - (1 350 000 € x 1,25 %) = 625 €

Montant IFI = 2 850 € - 625 € = 2 225 €

Réductions et plafonnement

Vous pouvez bénéficier d'une réduction d’IFI lorsque vous faites des dons au profit d’organismes d’intérêt général. La réduction est égale à 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 €. Le plafonnement s’applique lorsque le cumul IFI et impôts dus sur les revenus mondiaux excède 75 % des revenus mondiaux de l’année précédente; dans ce cas, l’IFI est réduit du montant de la différence.

Le plafonnement peut s’appliquer pour éviter que l’IFI ne dépasse une part trop importante des revenus du foyer. Exemple simplifié: si l’IFI calculé est supérieur au plafond de 75 % des revenus mondiaux, l’IFI est réduit d’autant pour atteindre ce plafond.

Déclarations et mécanismes pratiques

L’IFI se déclare en même temps que la déclaration de revenus. En ligne, les rubriques IFI apparaissent automatiquement si vous indiquez un patrimoine > 1,3 M€. Si vous n’avez pas de déclaration de revenus, vous devez déposer une déclaration IFI autonome (2042-IFI et éventuel formulaire de coordonnées 2042-IFI-COV).

Champ d’application et base imposable:

Biens immobiliers bâtis et non bâtis, droits immobiliers (usufruit, usage, habitation…), parts de sociétés immobilières à concurrence de la valeur des actifs immobiliers.
La résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale si elle est détenue en direct et non via une SCI de gestion.
Les dettes déductibles et certains exonérations ou régimes particuliers s’appliquent pour réduire l’assiette ou l’impôt dû.

Règles de valorisation et méthodes estimatives:

Valeur vénale au 1er janvier; l’évaluation peut se faire par la méthode par comparaison, par capitalisation des revenus, ou via des bases publiques (Patrim, DVF, bases notariales).
Déduction des dettes relatives à l’immobilier et certaines charges déductibles; les biens professionnels peuvent être exclus de l’assiette.
Abattement sur la résidence principale: 30 % sous certaines conditions; en cas de démembrement de propriété, l’usufruitier déclare le bien selon la pleine propriété.

Cas spécifiques et origines du patrimoine

Origine et domicile fiscal influencent l’assujettissement: un résident fiscal en France est soumis à l’IFI sur l’ensemble de ses biens immobiliers en France et à l’étranger, alors qu’un non-résident ne l’est que sur les biens situés en France.

Usufruit et nue-propriété

En général, l’usufruitier déclare le bien à l’IFI et l’intègre à son patrimoine en pleine propriété pour la fraction détenue; le nu-propriétaire n’a pas à déclarer le bien sauf cas de démembrement spécifique.

Résidence principale et abattement

La résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale si détenue en direct. Si détenue via une SCI, l’abattement ne s’applique pas.

Comment valoriser et justifier les valeurs déclarées

Pour les biens immobiliers, les méthodes et sources de données pour estimer la valeur vénale incluent:

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Méthode par comparaison (ventes similaires);
Méthode par capitalisation des revenus (pour les biens locatifs);
Patrim, DVF et les bases notariales comme sources de référence.

Tableau récapitulatif et chiffres clés

Seuil IFI: 1 300 000 € au 1er janvier de l’année d’imposition.
ABATTEMENT résidence principale: 30 %.
Décote pour patrimoines entre 1 300 000 € et 1 400 000 €: calculée par 17 500 € - 1,25 % de la VNT.
Plafonnement: 75 % des revenus mondiaux; l’IFI peut être réduit si le total dépasse ce seuil.

IFI : Tout savoir sur l’impôt sur la fortune immobilière

Pour approfondir, les ressources officielles engagent les notions suivantes: assiette, foyer fiscal, résidence fiscale, déductions et plafonnement, ainsi que les règles de démembrement et de valorisation.

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