Cumul Retraite et Auto-Entrepreneur : Guide Complet pour les Seniors Actifs

La retraite est-elle synonyme de toute cessation d’activité ? Pas nécessairement ! De nombreux retraités envisagent de créer une micro-entreprise pour compléter leurs revenus ou rester actifs professionnellement. Le cumul emploi-retraite permet aux retraités d’exercer une activité professionnelle et de percevoir ainsi un revenu, qui vient compléter leur pension de retraite. Cette démarche est tout à fait envisageable, mais il est essentiel de comprendre les implications du cumul entre le statut de micro-entrepreneur et la retraite. En France, il est tout à fait possible de cumuler une pension de retraite avec des revenus d’activité en tant qu’auto-entrepreneur.

Cet article vous explique les conditions à remplir pour être micro-entrepreneur tout en étant retraité et les conséquences sociales et fiscales de ce cumul. On vous explique tout sur le cumul “emploi retraite” !

Pourquoi devenir auto-entrepreneur à la retraite ?

Travailler après la retraite est une option séduisante pour de nombreux seniors souhaitant compléter leurs revenus ou rester actifs. Le statut d’auto-entrepreneur permet cette flexibilité, avec des démarches simplifiées et un cadre fiscal avantageux.

Complément de revenu : L'un des principaux attraits est la possibilité d'augmenter ses revenus.
Maintien d'une activité professionnelle : Pour de nombreux retraités, rester actif est essentiel pour conserver une bonne santé mentale et physique.
Le statut d’auto-entrepreneur offre la possibilité d’augmenter ses revenus tout en bénéficiant d’un cadre fiscal simplifié.
Contrairement au salariat, il permet de travailler à son propre rythme et de choisir les missions qui correspondent à son expertise.
Le régime de l’auto-entreprise est plébiscité pour sa simplicité. L’inscription se fait en ligne, la comptabilité est allégée et les charges sociales sont calculées au prorata du chiffre d’affaires.

Avec une espérance de vie en hausse et un âge légal de départ à la retraite qui recule progressivement, de plus en plus de retraités cherchent à maintenir une activité professionnelle. Selon l’Insee, en 2023, près de 500 000 retraités exerçaient une activité rémunérée en France, un chiffre en progression constante.

Les avantages de l'auto-entrepreneuriat pour les retraités

Poursuivre une activité après la retraite ne se limite pas à des considérations financières. De nombreux retraités expriment le besoin de rester actifs et de préserver un lien social. Les secteurs du conseil, de la formation, de l’artisanat ou encore du coaching sont particulièrement adaptés à cette transition.

Lire aussi: CDI et création d'entreprise

Après des décennies d’expérience, nombreux sont les seniors qui souhaitent valoriser leurs compétences en devenant consultants, formateurs ou coachs indépendants. Des plateformes comme Malt, Upwork ou 5euros.com facilitent la mise en relation entre les freelances et les entreprises à la recherche d’expertise.

Contrairement à une reprise d’emploi classique, l’auto-entrepreneuriat offre une grande liberté en termes d’horaires et de charge de travail. Cette souplesse est précieuse pour ceux qui souhaitent voyager, passer du temps en famille ou simplement gérer leur emploi du temps selon leurs envies.

Conditions pour cumuler retraite et auto-entreprise

Si le statut d’auto-entrepreneur est ouvert à tous les retraités, certaines conditions vont affecter votre capacité à pouvoir percevoir votre pension. En tant que retraité, vous pouvez bénéficier du cumul emploi-retraite.

Pour cumuler votre statut de retraité et celui de micro-entrepreneur, vous devez remplir les conditions suivantes :

Vous devez avoir liquidé tous vos droits acquis pour la retraite.
Vous avez atteint l'âge légal de départ à la retraite.
Vous devez avoir cessé tout lien professionnel avec votre ancien employeur au moment de la rupture de votre contrat.
Vous devez au préalable avoir obtenu toutes vos retraites de base et complémentaires des régimes français, étrangers et des organisations internationales.

Avant de pouvoir exercer une activité en tant qu’auto-entrepreneur tout en percevant sa retraite, il est impératif d’avoir liquidé toutes ses pensions, qu’elles soient de base ou complémentaires.

Depuis la réforme des retraites de 2023, l’âge légal de la retraite est progressivement relevé à 64 ans, avec un minimum de 43 années de cotisations pour une retraite à taux plein. Différents cas de figure se présentent :

Vous avez l’âge légal d’entrer à la retraite (entre 62 et 64 ans, en fonction de votre date de naissance) et vous avez validé tous les trimestres nécessaires pour percevoir votre retraite à taux plein.
Vous avez atteint l’âge de 67 ans et bénéficiez donc automatiquement de la retraite à taux plein.

Dans tous les cas, vous devrez avoir liquidé l’ensemble des pensions des régimes obligatoires en France et à l’étranger, qu’ils s’agissent de régimes de bases ou de complémentaires.

Vous devez informer par écrit la caisse nationale d'assurance vieillesse (Cnav) de la reprise d'une activité indépendante dans le mois qui suit la reprise :

Vous devez fournir les éléments suivants :

Nom et adresse de l'entreprise auprès de laquelle vous exercez votre activité indépendante
Date de début de votre activité
Montant et nature des revenus de votre activité et les régimes de sécurité sociale auxquels vous êtes affilié
Justificatifs de revenus sur la période d'activité
Nom et adresse du ou des autres organismes de retraite qui vous versent une pension

Cumul Emploi-Retraite : Libéralisé ou Plafonné ?

Le cumul de vos revenus de micro-entrepreneur et de vos pensions de retraite peut être soit complet (cumul emploi-retraite libéralisé) si vous bénéficiez d'une retraite à taux plein, soit plafonné. Le cumul emploi-retraite peut être intégral ou plafonné.

Le cumul emploi-retraite vous permet de continuer à toucher des revenus en même temps que votre pension de retraite.

Cumul emploi-retraite libéralisé (ou déplafonné)

Si vous remplissez toutes les conditions pour percevoir une retraite à taux plein, vous pouvez percevoir des revenus en tant qu’auto-entrepreneur tout en continuant à avoir la même pension de retraite. Cette dernière n'est pas modifiée. Un cumul emploi-retraite intégral signifie que vous complétez votre pension de retraite avec le revenu d’une nouvelle activité salariée sans limite de montant ni de durée.

Vous pouvez cumuler votre pension de retraite et votre revenu professionnel de micro-entrepreneur sans limite de plafond si vous remplissez les conditions suivantes :

Vous avez atteint l'âge légal de départ à la retraite.
Vous pouvez justifier d'une carrière complète ou avoir atteint l'âge du taux plein.
Vous avez liquidé l'ensemble de vos pensions de base et complémentaires auprès des régimes de retraite obligatoires, français et étrangers et dans les régimes des organisations internationales.

Votre activité de micro-entrepreneur vous permet de cotiser pour une seconde retraite. Il n'est cependant pas possible de cotiser pour une troisième retraite.

Cumul emploi-retraite plafonné

Si vous ne remplissez pas les conditions pour le cumul emploi-retraite libéralisé, vous pouvez cumuler votre revenu professionnel et votre pension. Vous ne remplissez pas les conditions citées précédemment ? Comme expliqué plus haut, un cumul emploi-retraite plafonné peut avoir des conséquences sur votre pension. Sachez que votre chiffre d’affaires mais aussi le régime de votre ancienne et nouvelle activité ont une importance particulière sur le montant de votre pension de retraite.

Dans ce cas, elle ne doit pas dépasser un des plafonds suivants selon votre situation :

Vous êtes situé dans une zone de revitalisation rurale (ZRR) ou une zone urbaine prioritaire (ZUP) : le montant annuel de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 47 100 €.
Vous êtes affilié au régime de la Cnavpl : le montant annuel de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 47 100 €.
Vous êtes affilié au régime de la Cnav : le montant de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 23 550 €.

Lorsque vous dépassez le seuil qui correspond à votre situation, vos pensions de retraite ne sont plus versées.

Si vous ne remplissez pas les conditions d'une retraite à taux plein ou de la liquidation de l’ensemble des pensions de régimes obligatoires, vous pouvez tout de même cumuler votre retraite de base avec une activité d'auto-entrepreneur. Cependant, le cumul de vos revenus et de votre pension de retraite peut être soumis à des plafonds, en fonction de votre régime de retraite et de votre nouvelle activité.

Différents cas de figure se présentent :

Cas n° 1 : Votre régime de retraite est celui des salariés (CNAV)

Si vous percevez une retraite de base issue du régime général (CNAV), que vous soyez ancien salarié du secteur privé, fonctionnaire, artisan, commerçant ou professionnel libéral non réglementé, vous pouvez cumuler vos revenus issus de votre activité d’auto-entrepreneur sans restrictions, à condition que vos revenus annuels ne dépassent pas 23 550 € (en 2025). En dessous de ce plafond, votre pension de retraite ne sera pas affectée et vous pouvez cumuler les deux sans contrainte.

Le montant maximal des revenus cumulables avec la pension de retraite atteint 23 550 € en 2025, soit 50% du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Cas n° 2 : Votre régime de retraite est celui des professions libérales spécifiques (CNAVPL)

Si vous êtes affilié à la CNAVPL, qui gère la retraite de base des professions libérales spécifiques, vous pouvez cumuler vos revenus d'une activité d'auto-entrepreneur avec votre pension de retraite sous certaines conditions.

Les professions concernées sont les suivantes :

Chirurgiens-dentistes et sages-femmes (CARCDSF)
Médecins (CARMF)
Infirmiers, masseur-kinésithérapeutes, pédicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes (CARPIMKO)
Vétérinaires (CARPV)
Agents généraux d’assurance (CAVAMAC)
Experts-comptables et commissaires aux comptes (CAVEC)
Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires (CAVOM)
Pharmaciens (CAVP)
Architectes, économistes de la construction, géomètres, ingénieurs conseils, moniteurs de ski, guides de haute montagne, ostéopathes, psychologues, psychothérapeutes, diététiciens, et bien d’autres professions sous la CIPAV
Notaires (CPRN)

Pour ces professions libérales, vous avez la possibilité de cumuler votre retraite de base et les revenus générés par votre nouvelle activité d’auto-entrepreneur à condition de respecter certaines limites. Si votre nouvelle activité est libérale, le cumul emploi-retraite est plafonné. Le plafond annuel de revenu est de 47 100 € (en 2025), correspondant au plafond de la Sécurité Sociale. Si vous dépassez ce montant, votre pension de retraite sera réduite à hauteur du dépassement.

En revanche, si votre nouvelle activité est artisanale ou commerciale, vous bénéficiez d'un cumul libéralisé, ce qui signifie que vous pouvez cumuler sans plafond et sans impact sur votre pension. Si vous reprenez une activité libérale en auto-entrepreneur, votre pension de retraite est maintenue sans ajustement tant que vos revenus annuels sont inférieurs à 43 992 € en 2023.

En plus de la retraite de base gérée par la CNAVPL, vous pouvez également être affilié à une caisse de retraite complémentaire spécifique à votre profession, comme celles mentionnées ci-dessus. Ces caisses appliquent généralement des règles similaires concernant le cumul emploi-retraite, mais il est conseillé de vérifier auprès de votre caisse complémentaire pour confirmer les modalités exactes.

Bon à savoir :

Cumul libéralisé : Si vous reprenez une activité artisanale ou commerciale, vous n’êtes soumis à aucun plafond et vous pouvez cumuler intégralement vos revenus d'auto-entrepreneur avec votre retraite de base sans réduction de votre pension.
Cumul plafonné : Si vous continuez dans une activité libérale, veillez à ce que vos revenus ne dépassent pas 47 100 € pour éviter une suspension de votre pension de retraite.

Pour toute question spécifique à votre situation, n'hésitez pas à contacter la CNAVPL ou votre caisse complémentaire.

Le cumul emploi-retraite : nouvelle formule

Cas n° 3 : Vous êtes en Zone de Revitalisation Rurale (ZRR) ou Zone Urbaine Prioritaire (ZUP)

Si votre activité d'auto-entrepreneur est située dans une ZRR ou ZUP, vous bénéficiez d'un plafond de cumul plus élevé pour votre retraite de base. Dans ce cas, le plafond passe à 47 100 € par an, que vous soyez ancien salarié ou professionnel libéral. Les retraités exerçant dans une zone rurale revitalisée bénéficient d’un plafond majoré à 47 100 € par an.

Cotisations sociales et protection sociale de l'auto-entrepreneur retraité

Lorsque vous créez une micro-entreprise en étant retraité, vous payez à nouveau des cotisations sociales. Elles vous donnent accès à la même protection sociale que le reste des auto-entrepreneurs, sauf en ce qui concerne vos droits à la retraite. Même en tant que retraité et auto-entrepreneur, vous devez payer à nouveau des cotisations sociales et déclarer mensuellement ou trimestriellement vos revenus. Notez que vous conservez votre protection sociale sauf la constitution de droits complémentaires à la retraite. C’est-à-dire que votre activité d’auto-entrepreneur ne vous fournit pas de nouveaux droits retraite cumulatifs.

Depuis le 1er janvier 2015, les personnes ayant pris leur retraite ne peuvent plus acquérir de nouveaux droits à la retraite via leur activité en tant qu'auto-entrepreneur.

Cela reste vrai, même si la personne n’a pas atteint la retraite à taux plein.

Cependant, il y a une nouveauté : à partir du 1er septembre 2023, les auto-entrepreneurs en cumul emploi-retraite intégral, ayant liquidé toutes leurs pensions, peuvent bénéficier d'une pension supplémentaire, mais celle-ci est plafonnée et non soumise à des majorations (par exemple pour enfants). Les cotisations versées pendant la période de cumul permettent désormais d’obtenir une seconde retraite. Le montant de cette pension est limité à un pourcentage du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Ainsi, si vous avez pris votre retraite après le 1er janvier 2015 et reprenez une activité sous le statut d'auto-entrepreneur, vos cotisations sociales seront toujours dues, mais elles ne vous permettront pas de cumuler de nouveaux droits.

Les deux cas de figure

Cas n° 1 : Vous avez une retraite à taux plein
Même si vous ne validez pas de nouveaux trimestres de retraite, vous pouvez bénéficier d'une pension supplémentaire lorsque vous cessez votre activité en micro-entreprise. Cette pension est plafonnée à un montant de 183,30 € par mois.
Cas n° 2 : Vous avez une retraite à taux partiel
Si vous percevez une retraite à taux partiel, vous pouvez continuer à valider des trimestres supplémentaires en tant qu'auto-entrepreneur. Les cotisations versées grâce à votre activité permettront de compléter votre pension actuelle.

En tant que retraité, vous continuez à être affilié au régime dont vous dépendez même si vous prenez le statut de micro-entrepreneur. Tous les micro-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus de façon mensuelle ou trimestrielle. Il vous sera donc nécessaire de payer des cotisations en fonction de votre chiffre d’affaires.

Pour en savoir plus : Comment déclarer son chiffre d'affaires ?

Cotisation sociale auto-entrepreneur retraité

Conséquences fiscales du cumul retraite auto-entrepreneur

Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires en tant que micro-entrepreneur. Votre chiffre d'affaires est imposé au régime d'imposition micro-fiscal.

Vos cotisations et contributions sociales sont calculées en fonction du chiffre d'affaires ou les recettes que vous réalisez en tant que micro-entrepreneur.

Il s'agit du régime micro-social.

Le régime fiscal de la micro-entreprise est caractérisé par sa simplicité, ce qui le rend attractif pour les retraités souhaitant lancer une activité indépendante. Les revenus générés par la micro-entreprise sont soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC), selon la nature de l'activité.

Le régime micro-fiscal : Un abattement forfaitaire est appliqué sur le chiffre d'affaires pour déterminer le revenu imposable.

Le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu : Sous certaines conditions, le micro-entrepreneur peut opter pour un prélèvement libératoire, consistant en un pourcentage du chiffre d'affaires (1% pour les ventes, 1,7% pour les services commerciaux et 2,2% pour les activités libérales).

En tant qu’auto-entrepreneur, les cotisations sociales sont proportionnelles au chiffre d’affaires déclaré. Par exemple, en 2024, elles s’élèvent à 22 % pour les prestations de services et 12,3 % pour les activités de vente.

Les taux appliqués en 2025 :

12,3 % pour les activités de vente de marchandises.
21,2 % pour les prestations de services BIC
24,6% pour les activités libérales BNC (taux depuis juillet 2024)
23,2% pour les auto entrepreneurs exerçant une activité libérale dépendant de la CIPAV (taux depuis juillet 2024)
21,2% pour la location meublée
6% pour la location meublée de tourisme

Le statut d’auto-entrepreneur peut également impacter la retraite complémentaire, notamment pour ceux relevant de l’Agirc-Arrco ou de la Cipav (Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse). Les revenus issus de l’auto-entreprise sont intégrés dans le revenu global du foyer fiscal. Toutefois, si le revenu global du foyer dépasse certains seuils, l’entrepreneur retraité peut être imposé dans une tranche supérieure, ce qui pourrait réduire l’intérêt du cumul emploi-retraite.

Réforme des retraites et auto-entrepreneurs : les changements à connaître

Depuis l’annonce du gouvernement en janvier 2023, des changements importants ont été mis en œuvre concernant le cumul emploi-retraite. L’objectif était d'encourager l'emploi des seniors en améliorant leur pension de retraite et en offrant de nouveaux droits. Parmi les mesures phares de la réforme, figurent le report progressif de l'âge légal de départ à la retraite ainsi que l'augmentation de la retraite minimum. Ces réformes visent à renforcer la protection sociale tout en encourageant la poursuite d'activités professionnelles après la retraite.

Pour plus d'informations à jour sur vos droits, consultez : la réforme des retraites pour les auto-entrepreneurs

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