Comment déclarer vos impôts en tant qu'auto-entrepreneur ? Guide complet

En tant que micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime d'imposition appelé « régime micro-fiscal » et au régime micro-social pour vos cotisations et contributions sociales. Ce guide vous explique comment remplir votre déclaration d'impôts, que vous ayez opté ou non pour le versement libératoire.

[TUTO] Comment remplir votre déclaration de revenus (impôts) en micro-entreprise (2025)

Seuils du régime micro-fiscal

Pour être soumis au régime de la micro-entreprise, vous ne devez pas dépasser un certain montant de chiffre d'affaires HT au cours de l'année civile N-1 ou N-2. Le seuil varie en fonction de l'activité exercée :

Activité commerciale et d'hébergement : 188 700 €
Activité de prestation de services en BIC : 77 700 €
Activité libérale : 77 700 €
Location de meublés de tourisme :
- Meublé de tourisme classé et chambre d'hôtes : 188 700 € (Attention : 77 700 € pour 2025)
- Meublé de tourisme non classé : 77 700 € (Attention : 15 000 € pour 2025)

En cas de création d'activité, le régime fiscal de la micro-entreprise s'applique automatiquement pour l'année de création (N) et l'année suivante (N+1). Si l'activité est créée en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis, sauf s'il s'agit d'entreprises saisonnières.

Activité mixte

Si vous exercez plusieurs types d'activités (vente de marchandises + prestation de services), vous devez respecter les deux conditions suivantes :

Le CAHT global ne doit pas dépasser 188 700 €.
Le CAHT généré dans chacune des activités ne doit pas dépasser le seuil qui lui correspond.

Pour les revenus de l'année 2024 (déclarés en 2025) :

Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €.
Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 188 700 €.
Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €.

Pour les revenus de l'année 2025 (déclarés en 2026) :

Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €.
Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 77 700 €.
Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €.

En cas de dépassement des seuils, l'entreprise conserve le bénéfice du régime micro l'année suivante. En revanche, en cas de dépassement du seuil de chiffre d'affaires pendant 2 années consécutives, le passage au régime réel d'imposition est obligatoire.

Régimes d'imposition

Vous êtes imposé à l'impôt sur le revenu (IR) soit au régime fiscal classique de la micro-entreprise, soit au versement libératoire.

Régime classique d'imposition

Le régime classique d'imposition de la micro-entreprise est applicable lorsque vous êtes imposé à l'impôt sur le revenu dans l'une des catégories de revenus suivantes :

Micro-BIC : Activité commerciale, industrielle ou artisanale
Micro-BNC : Activité libérale

Vous n'avez pas à fournir une déclaration professionnelle de bénéfices pour vos BNC ou BIC. Il faut simplement que vous ajoutiez vos bénéfices dans votre déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) :

Le montant annuel de votre chiffre d'affaires brut (BIC) doit être indiqué dans la partie « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».
Le montant de vos recettes (BNC) doit être indiqué dans la partie « Revenus non commerciaux ».

Vous devez également mentionner les éventuelles plus ou moins-values réalisées ou subies au cours de l'année concernée. Vous devez indiquer les mentions suivantes sur votre déclaration de revenus, à la partie « Identification des personnes exerçant une activité non salariée » :

État civil
Adresse de votre établissement principal
Votre numéro de Siret
Nature des revenus réalisés (BIC ou BNC)

Le bénéfice imposable est déterminé par l'administration fiscale, qui applique au chiffre d'affaires déclaré un abattement forfaitaire. Il varie en fonction de l'activité exercée. L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €.

Une fois calculé, le bénéfice imposable est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) avec les autres revenus du foyer fiscal. L'impôt est prélevé à la source.

Taux d'abattement par activité

Activité commerciale et d'hébergement : 71 %
Activité de prestation de services en BIC : 50 %
Activité de location de meublés de tourisme (classés et non classés) :
- Meublés de tourisme classés : 71 % (revenus 2024), 50 % (revenus 2025)
- Meublés de tourisme non classés : 50 % (revenus 2024), 30 % (revenus 2025)
Activité libérale (BNC) : 34 %

Si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d'affaires qui correspond aux activités exercées. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 €.

Versement libératoire

En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez choisir d'être soumis au versement libératoire si vous remplissez certaines conditions. Il vous permet de payer vos impôts et vos cotisations sociales en même temps.

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Pour opter pour le versement libératoire, vous devez avoir un revenu fiscal de référence du foyer fiscal de l'avant-dernière année inférieur à l'un des montants suivants selon votre situation familiale :

Personne seule : 28 797 €
Couple (même foyer fiscal) : 57 594 €
Couple (même foyer fiscal) avec 1 enfant : 71 992,5 €
Couple (même foyer fiscal) avec 2 enfants : 86 391 €

Si vous dépassez le seuil qui correspond à votre situation, vous ne pouvez pas opter pour le versement libératoire.

Taux du versement libératoire

Le versement libératoire concernant le volet fiscal (impôt) est égal à l'un des taux suivants selon votre activité :

Vente de marchandises : 1 % du CAHT
Prestations de services : 1,7 % du CAHT
BNC : 2,2 % des recettes HT

À ces taux s'ajoutent les taux du volet social (cotisations), qui diffèrent également en fonction de votre activité :

Vente de marchandises : 12,3 % du CAHT
Prestations de services en BIC : 21,2 % du CAHT
Activité libérale :
- Ne dépendant pas de la Cipav : 24,6 % du CAHT
- Dépendant de la Cipav : 23,2 % du CAHT

Vous devez déposer chaque mois ou chaque trimestre votre déclaration de chiffre d'affaires ou de recette sur le site www.autoentrepreneur.urssaf.fr selon l'option de déclaration que vous avez choisie.

À noter : Si votre chiffre d'affaires est égal à 0, vous n'avez pas d'impôt ni de cotisations sociales à payer. En revanche, vous êtes obligé de déclarer vos revenus et d'inscrire néant à la place du montant de votre chiffre d'affaires.

Vous devez déclarer que vous souhaitez opter pour le versement forfaitaire libératoire à l'Urssaf (ou aux caisses générales de sécurité sociale en outre-mer) avant l'une des dates suivantes selon votre situation :

Avant le 30 septembre de l'année précédant celle pour laquelle vous demandez le versement libératoire.
Si vous débutez votre activité, avant la fin du 3e mois suivant celui de la création de votre entreprise.

En cas d'option pour le prélèvement libératoire, vous devez porter sur la déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) le chiffre d'affaires réalisé par votre micro-entreprise. Vous devez inscrire votre chiffre d'affaire dans le cadre « Micro-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu ».

Attention : Vous devez penser à supprimer l'acompte calculé par l'administration fiscale sur vos revenus au titre du prélèvement à la source lorsque vous optez pour le versement forfaitaire libératoire. Pour supprimer l'acompte qui sera prélevé pour votre foyer fiscal, vous devez vous connecter à votre espace particulier sur le site impôt.gouv.fr et accéder au service « Gérer mon prélèvement à la source ».

Vous pouvez mettre fin à l'option pour le versement forfaitaire libératoire de l'une des manières suivantes :

Vous pouvez dénoncer l'option. La dénonciation se fait dans les mêmes modalités de la demande d'option.
Vous sortez du régime de la micro-entreprise, c'est-à-dire si vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires prévus par le régime micro-fiscal.
Vous dépassez les seuils prévus pour opter pour le versement libératoire.

Comment remplir le formulaire 2042 C PRO ?

La règle est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus au service des impôts. La déclaration annuelle a lieu en 2025, mais elle porte bien sur vos revenus de 2024. Le formulaire permettant de déclarer vos revenus en ligne est disponible à partir du 10 avril 2025 sur le site impots.gouv.fr.

La date limite de déclaration 2042 C pro en ligne dépend de la zone dans laquelle vous êtes domicilié :

Zone 1 (départements 01 à 19) : 22 mai 2025
Zone 2 (départements 20 à 54) : 29 mai 2025
Zone 3 (départements 55 à 974/976) : 5 juin 2025

Pour les déclarations au format papier, la date limite est le 22 mai 2025. Si vous résidez à l’étranger, vous avez jusqu’au 25 mai 2025 pour déclarer vos revenus en ligne.

Tous les contribuables doivent effectuer leur déclaration de revenus sur le même formulaire n°2042 en ligne. La partie dédiée aux revenus d'auto-entrepreneur est la déclaration complémentaire des professions non salariées, appelée 2042 C PRO (Cerfa N°11222*25).

Il n’a pas vocation à déclarer l’ensemble des revenus d’un foyer : salaire, action, pension, etc.

Démarches à suivre

Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Renseignez votre numéro fiscal composé de 13 chiffres.
Indiquez vos coordonnées personnelles et votre adresse d'exploitation.
Indiquez votre numéro Siret.
Indiquez la nature de vos revenus :
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : pour les professions commerciales et artisanales
- Bénéfices non commerciaux (BNC) : pour les professions libérales

Impôt libératoire

Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous vous êtes en réalité déjà acquitté de votre impôt sur le revenu d’auto-entrepreneur tout au long de l’année. En revanche, cela ne vous dispense pas du paiement de votre impôt sur des revenus extérieurs à votre activité d’auto-entrepreneur. C’est en partie pour cette raison que vous devez obligatoirement remplir votre déclaration 2042 C pro.

Cochez la case « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».
Déclarez votre chiffre d’affaires de 2024 dans les cases suivantes :
- Vente de marchandises : case 5TA
- Prestations de service commerciales : case 5TB
- Profession libérale : case 5TE

Vous n'avez pas opté pour le versement libératoire ?

Si vous exercez une activité commerciale ou artisanale, vous avez précédemment coché la case « Revenus industriels et commerciaux professionnels » :

Vente de marchandises : case 5KO
Prestations de service ou location meublée : case 5KP

Si vous exercez une activité de prestation de services (en principe une activité libérale), vous avez précédemment coché la case « revenus non commerciaux » :

Case 5HQ : chiffre d’affaires annuel issu de votre activité libérale

Important : La case 5HY ne vous concerne pas, il ne faut donc pas la remplir.

Comment corriger une erreur dans sa déclaration d’impôts ?

Vous pouvez corriger une déclaration si vous vous rendez compte d’une inexactitude ou d’une omission. Vous pouvez tout simplement revenir sur votre déclaration d’impôts en ligne et la modifier. L’administration ouvre l’accès à son service de correction en ligne entre la fin juillet et le début du mois de décembre.

Informez l’administration de l’erreur constatée dès que vous en avez connaissance.

Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) et TVA

En plus de l'impôt sur le revenu, vous devez également prendre en compte la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) et la TVA.

Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

Toute entreprise exerçant une activité professionnelle non salariée à titre habituel en France est redevable de la CFE. Vous serez exonéré de CFE l'année de la création de votre entreprise. L’année suivante, votre base d’imposition sera réduite de moitié.

Les micro-entrepreneurs réalisant moins de 5 000 € de chiffre d'affaires par an sont exonérés de CFE ainsi que des droits additionnels à la CFE pour le financement des chambres consulaires.

TVA

Le micro-entrepreneur peut être, selon son régime de TVA, soit exonéré de la TVA, soit tenu de collecter la TVA.

Franchise en base de TVA

La franchise en base de TVA dispense les entreprises de la déclaration et du paiement de la TVA. Le micro-entrepreneur qui en bénéficie ne facture pas la TVA à ses clients et doit faire figurer sur ses factures la mention suivante : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI".

Régime simplifié et régime réel normal de TVA

Lorsque votre chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise en base, vous relevez du régime simplifié de TVA ou pouvez opter pour le régime réel normal de TVA.

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