Modèle de Budget Prévisionnel pour SARL : Un Exemple Détaillé

Le budget prévisionnel est un outil financier essentiel pour toute entreprise, qu’elle soit en phase de création ou en développement. Il permet de prévoir les recettes et les dépenses sur une période donnée, généralement d’une année civile ou fiscale. Il s’agit d’un état comptable qui donne la possibilité de prévoir de manière synthétisée les dépenses et recettes d’une entreprise sur un exercice social.

En élaborant un budget prévisionnel, l’entrepreneur met des chiffres sur ses idées, ce qui lui permet de structurer son projet de création d’entreprise. En suivant le budget prévisionnel méticuleusement et en le réajustant en cas de besoin, le chef d’entreprise développera son activité dans les meilleures conditions. Ce document financier intéresse aussi les partenaires financiers.

Un exemple de budget prévisionnel pour création d’entreprise permet de mieux comprendre en quoi consiste cet outil financier, en plus d’aider à l’établir plus facilement et rapidement. L’élaboration du document est un exercice délicat à réaliser. Élément important du business plan, il doit être établi avec soin. En somme, il permet surtout d’estimer la faisabilité du projet ainsi que sa rentabilité.

Il convient de noter que le budget prévisionnel est tout aussi utile en cas de reprise ou de développement d’entreprise. En plus d’être un véritable outil de gestion de trésorerie, le document est utilisé pour valider la performance de ce dernier et convaincre des investisseurs.

Comment faire un budget prévisionnel ?

Qu'est-ce qu'un Budget Prévisionnel ?

Le budget prévisionnel est un peu le tableau de bord de la création de votre entreprise ! Pour une entreprise, le budget prévisionnel aide à évaluer la faisabilité des projets, à identifier les besoins en financement, et à prévoir les variations de trésorerie. Le budget prévisionnel se présente sous forme de tableau joint au business plan de votre entreprise, dans la partie financière.

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Le budget prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel sont deux outils financiers distincts mais complémentaires. Dans l'outil de business plan Propulse by CA, le budget prévisonnel est intégré au compte de résultat prévisionnel.

À la création de votre entreprise, vous ne pouvez généralement faire que des prévisions financières et vous projeter, selon les scénarios, à 3 ou 5 ans. Il est compliqué de créer un budget prévisionnel à plus longue échéance.

Quand Faire un Budget Prévisionnel ?

La création d’un business plan nécessite d’envisager plusieurs éléments comme l’état du marché et les opportunités qu’il offre, grâce notamment à l’étude de marché. Ainsi, le budget prévisionnel s’insère dans la dernière partie du business plan : les données financières.

Composantes Essentielles d'un Budget Prévisionnel

Le budget prévisionnel se compose d’un tableau important pour piloter les données financières de votre entreprise. L’objectif de cette partie du business plan est de valider toutes projections, la faisabilité et la rentabilité de votre projet d’entreprise.

💡 Il faut également indiquer toutes les entrées sous forme de subventions de l’État et prendre en compte les sources de revenus diverses.

Les Dépenses Prévisionnelles (Charges)

Elles correspondent aux sorties d’argent de votre entreprise.Elles regroupent tous les frais généraux nécessaires à votre activité :

Matières premières et achats de marchandises.
Loyers et charges locatives.
Toutes les fournitures et les équipements.

Autres Éléments à Prévoir

Les charges de personnel (les salaires et les commissions). N’oubliez pas le salaire du dirigeant.
Les intérêts (emprunts ou découverts bancaires).
Les dotations aux amortissements. Ce sont les amortissements de vos investissements de plus de 500 €, comme un local commercial par exemple.
Les impôts et taxes à payer par l’entreprise. N’oubliez pas d’y inclure la TVA et la CFE (cotisation foncière des entreprises), ainsi que les impôts sur les bénéfices.
Les charges exceptionnelles. Elles sont compliquées à lister (puisque exceptionnelles), elles sont rarement incluses dans le budget prévisionnel.
Le résultat d'exploitation qui montre les bénéfices hors impôts et charges financières.
Le résultat financier.
Le résultat exceptionnel qui anticipe les éléments exceptionnels impactant l’entreprise.
Le résultat courant est très utile pour se rendre compte de la rentabilité de l’entreprise, en mesurant l’impact de son endettement.

Pour que votre compte de résultat soit viable, votre chiffre d’affaires prévisionnel doit couvrir vos dépenses prévisionnelles. Autrement, il sera compliqué d’être rentable et donc de faire prospérer votre entreprise.

Les produits doivent être supérieurs aux charges pour engranger des bénéfices. Si les produits sont inférieurs aux charges, vous générez des pertes.

Ce budget sera à inclure à votre business plan, dans la partie financière avec :

Le plan de financement prévisionnel qui anticipe les besoins de financements de l’entreprise.
Le plan de flux de trésorerie ou budget de trésorerie qui liste les entrées et les sorties d’argent.
Le bilan prévisionnel, qui reflète la situation patrimoniale de l’entreprise.

Comment Établir un Budget Prévisionnel Efficace ?

À partir de toutes vos données, y compris les autres données stratégiques du business plan, vous élaborez le budget annuel de votre entreprise.

Commencez par fixer des objectifs annuels de ventes et de revenus dans le détail. Si vous avez plusieurs gammes de produits ou d'offres, vous devez établir de manière précise les objectifs visés.
Anticipez ensuite vos coûts et vos dépenses. Cela peut être délicat, car vous ne maitrisez pas les crises ou les événements qui peuvent advenir. Typiquement, une hausse globale du coût des matières premières.
Découpez votre budget mensuellement. Évidemment, vous devez comparer vos données prévisionnelles avec les données réelles obtenues chaque mois et réorienter vos prévisions en fonction. Analysez chaque poste de dépenses et revenus pour adapter ces dépenses à vos revenus.

Le budget prévisionnel est un outil de pilotage qui permet d’anticiper les recettes et les dépenses sur une période donnée, généralement un an. Il repose sur des hypothèses chiffrées réalistes, établies à partir de votre étude de marché, de vos choix stratégiques et de vos contraintes de fonctionnement.

1. Définir le Chiffre d’Affaires Prévisionnel

Le chiffre d’affaires (CA) prévisionnel s’exprime hors taxes (HT). Il se calcule ainsi :

CA prévisionnel = Quantité de biens ou services prévus à la vente x Prix de vente unitaire HT

Les hypothèses retenues doivent être cohérentes avec les données recueillies lors de votre étude de marché.

Déterminer un volume de ventes moyen par jour, semaine ou mois.
S’appuyer sur les pratiques tarifaires observées chez vos concurrents.
Prendre en compte la saisonnalité ou les cycles de consommation propres à votre activité.

L’objectif est d’estimer un chiffre d’affaires réaliste, ni sous-évalué, ni trop optimiste.

2. Définir les Charges Prévisionnelles

Les charges regroupent toutes les dépenses nécessaires au fonctionnement de votre activité. Pour établir cette partie, reprenez les postes détaillés dans le reste de votre business plan, notamment :

Les charges fixes : loyers, salaires, abonnements, assurances, amortissements.
Les charges variables : achats de matières premières, frais de production ou de sous-traitance, frais de livraison, commissions.
Les dépenses ponctuelles : investissements de départ, frais de création, communication initiale.

Veillez à inclure toutes les charges, même celles qui paraissent mineures. Un oubli peut fausser votre budget et donner une image erronée de votre rentabilité.

Vérifications Essentielles pour Valider Votre Budget Prévisionnel

L’entrepreneur doit procéder à diverses vérifications pour pouvoir valider le budget prévisionnel pour création d’entreprise.

Dans le compte de résultat, le montant du résultat net doit être positif sur chaque période de prévision. Dans le cas contraire, l’activité est déficitaire et la situation risque de remettre en cause le projet de création d’entreprise. Il se peut que ce dernier ne soit pas rentable.
En observant le plan de financement, l’entrepreneur se doit de vérifier que les ressources sont supérieures aux besoins car elles financeront non seulement ces derniers, mais également le BFR (besoin en fonds de roulement).
Sur le tableau de trésorerie, le solde doit toujours rester positif sur l’ensemble des mois de l’étude. En plus de s’assurer que le solde demeure positif, il faut qu’il utilise une courbe de variation de la trésorerie pour visualiser l’évolution de cette dernière. De même, il doit déterminer une marge de sécurité financière qui ne doit en aucun cas être franchie.

Il convient de savoir que le bilan donne un aperçu clair et complet du patrimoine de l’entreprise. En effet, il permet de consulter à la fois les actifs et les passifs. Il reprend ainsi un certain nombre d’éléments qui apparaissent déjà dans les autres tableaux prévisionnels.

Outils pour Établir un Budget Prévisionnel

L’entrepreneur peut utiliser un tableur pour réaliser la projection financière. Mais, il a le choix également d’utiliser un logiciel spécialisé pour établir le budget prévisionnel, ce qui est plus pratique. Il a même la possibilité de le faire en ligne, à l’aide d’une application, qui permet aussi de gagner du temps et de réduire de manière considérable les risques d’erreurs.

Comment Bien Se Servir d'un Budget Prévisionnel ?

Une fois établi, le budget prévisionnel permettra à l’entrepreneur de prendre de bonnes décisions et de mieux maîtriser les coûts. Il doit faire le point sur la santé financière de l’entreprise tous les six mois au minimum, en consultant et en révisant le document. En prenant une telle précaution, il pourra ajuster efficacement la prévision de trésorerie.

Contenu Détaillé du Budget Prévisionnel

Le budget prévisionnel d’entreprise est un document qui retrace les dépenses et les recettes d’une société : les variations de votre trésorerie. C’est un résumé sous forme de synthèse de votre projet de création d'entreprise ou du développement de votre structure. Ce document peut être aussi accompagné d’un budget prévisionnel de trésorerie qui permet de connaître chaque mois, sur l'ensemble des mois, le solde de trésorerie de votre entreprise.

Le budget prévisionnel d’entreprise vous permet de vérifier la performance de votre entreprise ainsi que la viabilité de votre projet. Avec des indicateurs précieux pour le pilotage de votre société, vous pouvez déterminer mois par mois le respect des chiffres de votre budget prévisionnel… et ajuster si besoin ! En résumé, ce budget prévisionnel d’entreprise est votre feuille de route de dirigeant d’entreprise.

Ce document peut également être utile dans le cas d’une demande de prêt auprès d’un établissement financier comme une banque, pour appuyer votre demande. En effet, cela peut faire partie des justificatifs demandés par l’organisme prêteur et mettre en lumière les perspectives de votre société.

Le budget prévisionnel de votre entreprise doit représenter l’ensemble des dépenses et des recettes prévues par la société sur 2 voire 3 exercices comptables (jusqu’à 5 ans). Même s'il s’agit d’un document non normalisé, il doit reprendre néanmoins quelques principes simples comptables.

Composantes du Budget Prévisionnel

Votre budget prévisionnel d’entreprise se compose de plusieurs éléments importants, à savoir :

Le compte de résultat prévisionnel qui regroupe dans un premier temps la prévision de votre chiffre d’affaires ainsi que de vos dépenses. Une étude de marché est souvent indispensable à réaliser en amont pour pouvoir l’élaborer.
Le budget prévisionnel de trésorerie qui représente les flux et mouvements de trésorerie par anticipation. Le budget peut être annuel, mais il est préférable d’avoir une vision mois par mois afin de faire régulièrement le point sur votre trésorerie.
Le bilan prévisionnel qui permet d’avoir une vision globale de votre futur patrimoine d’entreprise.

Les chiffres prévus dans votre budget ne doivent pas être majorés ni minorés pour refléter au mieux la réalité du marché malgré les incertitudes sur le futur. Minorer vos dépenses ou majorer vos recettes reviendrait à fausser votre budget prévisionnel d’entreprise, et ainsi vous donner des indicateurs faux lors du pilotage de votre entreprise.

Un budget prévisionnel d’entreprise peut être édité tous les ans, avant chaque nouvel exercice comptable, en se basant sur les chiffres que vous avez réalisés l’année précédente (N-1).

Objectifs du Budget Prévisionnel

En amont, avant la création de votre société : permettre de vérifier la viabilité, la performance et la rentabilité du projet.
Tous les mois dès la création de votre société : comparer les chiffres réalisés par rapport au prévisionnel et ajuster si besoin votre stratégie.

De nombreux indicateurs du tableau budget prévisionnel de votre entreprise permettent d’analyser la viabilité et la rentabilité de votre structure. Les ratios les plus fréquemment utilisés sont :

Le résultat d’exploitation prévisionnel qui permet de connaître le bénéfice ou la perte dégagé par la société. Il s’agit de la différence entre le chiffre d’affaires - les charges de la société pour permettre la réalisation de ce chiffre d’affaires. C’est la valeur dégagée par votre activité.
Les flux et le solde de trésorerie qui permettent d’anticiper un besoin de financement en cas de période plus compliqué pour vous permettre de régler vos fournisseurs, vos salariés, les cotisations et taxes, etc. En cas de trésorerie suffisante, votre société est pérenne.
Les différents SIG comptables (soldes intermédiaires de gestion) sont des indicateurs importants pour contrôler votre marge et la valeur ajoutée de votre société.
Le seuil de rentabilité qui permet de contrôler à partir de quel montant de chiffre d’affaires votre entreprise est à l’équilibre, et à partir de quel moment elle commence à engranger des bénéfices.

Les Points à Retenir

Le budget prévisionnel permet d’évaluer les performances futures d’une entreprise. Il permet également de contrôler sa trajectoire financière réelle en s’assurant qu’elle est cohérente avec les prévisions.
Le budget prévisionnel est un outil d’analyse financière globale, composé de plusieurs tableaux : le compte de résultat prévisionnel, le bilan prévisionnel, le plan de financement et le prévisionnel de trésorerie.
Il est parfois assimilé uniquement à un prévisionnel de trésorerie.

En Conclusion

Le budget prévisionnel est un outil indispensable pour la gestion financière de votre SARL. En comprenant ses composantes, en suivant les étapes pour son élaboration et en utilisant les outils appropriés, vous serez en mesure de piloter efficacement votre entreprise et d'atteindre vos objectifs financiers.

Lorsque vous êtes à la tête d’une petite entreprise, vous n’avez pas toujours le temps de passer des heures à établir des prévisionnels financiers. Il est tentant de se reposer sur son cabinet comptable pour remplir ses obligations comptables, et de faire l’impasse sur toutes les tâches facultatives, comme l’établissement d’un budget prévisionnel. Pourtant, bien qu’il ne s’agisse pas d’un document obligatoire et normalisé, le budget prévisionnel est un outil de pilotage financier précieux. En vous permettant d’anticiper l’évolution des finances de votre entreprise au cours d’un exercice comptable, il vous aide à prendre les bonnes décisions et peut, au final, vous faire gagner du temps et vous épargner du stress.

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