Modèle de bilan et compte de résultat pour une SASU : explications détaillées

Comme toute société commerciale, une SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) a des obligations en matière de comptabilité. Elle est notamment tenue d’établir et de déposer ses comptes annuels. Ceux-ci sont composés de trois documents : le compte de résultat, le bilan comptable et l’annexe (facultative dans certains cas).

Pourquoi la comptabilité d’une SASU est-elle indispensable ?

La comptabilité est essentielle pour la SASU car elle permet de respecter les obligations légales, de gérer les finances de la société, de s’acquitter des obligations fiscales et de fournir des informations transparentes sur la situation financière de la SASU. En effet, au delà du simple calcul de l’impôt et des taxes, comme la TVA par exemple, gérer ses finances est primordial pour une société, et en particulier pour sa santé financière. La vie financière d’une société est constituée de plusieurs étapes, dont la plus importante : la déclaration d’impôts sur le revenu des sociétés, qui donne lieu au paiement de l’impôt dû.

Les obligations comptables principales

l’enregistrement des opérations : les transactions affectant le patrimoine de la société doivent être enregistrées de manière chronologique ;
l’inventaire annuel : une fois par an, un inventaire doit être réalisé pour vérifier l'existence et la valeur des éléments actifs et passifs de l'entreprise ;
les comptes annuels : à la fin de chaque exercice, la SASU doit établir des comptes annuels ;
la conservation des documents : les pièces justificatives et documents comptables doivent être conservés pendant une période de 10 ans.

Les livres comptables obligatoires

Obligation comptable de la SASU : la gestion comptable d'une SASU impose la tenue de livres comptables, afin d'assurer un suivi des opérations financières de l'entreprise. Ces documents permettent de suivre de manière détaillée et chronologique les transactions réalisées par l'entreprise.

le livre journal enregistre de façon chronologique toutes les opérations comptables de la SASU ;
le grand livre reprend les écritures du livre journal et classe les opérations par numéro de compte.

💡 Bon à savoir : depuis 2016, le livre d’inventaire, qui regroupait les éléments d'actif et de passif, n'est plus obligatoire. Toutefois, il reste un outil utile pour la gestion financière de l'entreprise.

Régimes d’imposition et TVA : impact sur la comptabilité

Par défaut, la SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). Vous pouvez le préparer à partir de vos enregistrements comptables mensuels avec un logiciel spécialisé. Mais attention, un bilan mal établi peut entraîner des erreurs fiscales. La gestion comptable de la SASU ne dépend pas de son mode d’imposition (IS ou IR). Peu importe le régime d’imposition choisi, elle doit être régulière, authentique et suivie.

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Franchise en base de TVA : pas de paiement ni de récupération de la TVA. Réel simplifié : facturation de la TVA aux clients et récupération de la TVA payée. La SASU soumise au régime du réel simplifié bénéficie d’obligations déclaratives et de paiement allégées. La déclaration de TVA est annuelle et le paiement trimestriel. Réel normal : la déclaration et le paiement de TVA est mensuel.

Régime réel simplifié : critères et particularités

Le régime réel simplifié s’applique aux SASU dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas : 840 000 € pour les activités commerciales et la fourniture de logement ; 254 000 € pour les prestations de services. Ce régime permet de bénéficier d’obligations comptables allégées (comptabilité de trésorerie) :

enregistrement des recettes encaissées et des dépenses réglées sur le livre journal ;
prise en compte des créances et dettes uniquement à la clôture de l’exercice ;
transmission d’un bilan simplifié à l’administration fiscale.

Si ces seuils sont dépassés, la SASU bascule vers le régime réel normal, nécessitant une comptabilité d’engagement plus rigoureuse.

Bilan comptable simplifié : quand et comment l'utiliser

Le bilan comptable simplifié constitue une version allégée du bilan classique, essentielle pour la comptabilité de nombreuses petites entreprises. Ce document de synthèse permet de présenter la situation financière de la structure. Son établissement est strictement encadré par des seuils légaux et s’intègre dans les obligations liées à la liasse fiscale annuelle.

Le bilan comptable simplifié se compose de deux parties indissociables qui reflètent la situation patrimoniale de l’entreprise à la clôture de l’exercice. L’actif regroupe l’ensemble des éléments possédés par la structure, classés par ordre de liquidité croissante. Le passif, quant à lui, recense les ressources qui ont permis de financer ces actifs, classées par ordre d’exigibilité. L’équilibre entre l’actif et le passif est le principe central sur lequel repose toute la comptabilité des entreprises. Le total de l’actif doit toujours être strictement égal au total du passif dans votre bilan comptable simplifié.

La présentation simplifiée regroupe les comptes par grandes masses financières et condense le bilan complet en environ 15 rubriques regroupées, tandis que le bilan complet détaille chaque compte individuellement, générant entre 40 et 60 lignes distinctes.

Étapes pratiques pour établir un bilan simplifié

Avant tout dépôt, vérifiez que le total de votre actif est strictement égal au total de votre passif.
Avant de générer votre bilan comptable simplifié, vous devez impérativement clôturer les écritures d’inventaire (amortissements, provisions, régularisations).
Établir une balance générale des comptes et vérifier l’équilibre entre débits et crédits.
Reporter les soldes de vos comptes de classe 2, 3, 4 et 5 dans les rubriques simplifiées du Cerfa 15948*04.
Télétransmettre votre liasse fiscale complète (formulaire 2033) au Service des Impôts des Entreprises via votre espace professionnel ou par un partenaire EDI.

Ce document répond aux mêmes principes comptables fondamentaux que le bilan comptable classique, notamment l’égalité entre l’actif et le passif. Si vous constatez un écart, reprenez vos reports de soldes un par un.

Compte de résultat : rôle et modèle simplifié

Le compte de résultat est un film : il retrace tous les flux de produits et de charges sur une période donnée (l'exercice comptable, généralement 12 mois). Il répond à la question « l'entreprise a-t-elle gagné ou perdu de l'argent cette année ? » Le résultat net du compte de résultat vient alimenter les capitaux propres inscrits au passif du bilan.

Un compte de résultat de TPE comporte 15 à 25 lignes. Il commence par le chiffre d'affaires, détaille les charges d'exploitation (achats, salaires, loyer, amortissements), puis les charges financières et exceptionnelles, pour aboutir au résultat net. Le compte de résultat mesure la performance sur une période (les flux de produits et charges de l'année), tandis que le bilan photographie le patrimoine à un instant T (ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit).

Exemple chiffré et lecture des soldes

Voici un exemple de compte de résultat rempli pour une TPE de services avec un chiffre d'affaires de 120 000 €. 1. Partez du chiffre d'affaires net. C'est votre point de départ : 120 000 € de ventes HT. 2. Identifiez le résultat d'exploitation. C'est le premier résultat intermédiaire (25 000 €). 3. Regardez le résultat financier. Ici, -1 200 €. C'est le coût net de vos financements. 4. Vérifiez le résultat exceptionnel. +2 500 € grâce à la vente d'un véhicule. 5. Lisez le résultat net. 22 355 €. C'est le bénéfice final après impôt.

Le résultat d'exploitation mesure la performance de votre activité courante. Les produits financiers regroupent les intérêts perçus sur vos placements et les gains de change. Dans notre exemple, un emprunt professionnel génère 1 400 € d'intérêts annuels. Avec 200 € de produits financiers, le résultat financier s'établit à -1 200 €. L'EBE mesure la rentabilité opérationnelle avant amortissements et provisions. Pour notre TPE de services : EBE = (122 000 - 26 500) + 0 - 2 500 - 60 000 = 33 000 €.

Le résultat net comptable de 22 355 € alimente directement les capitaux propres au bilan. Taux de marge nette : 19,5 %. C'est cohérent avec le secteur des services (15-25 %).

Liens pratiques entre bilan, compte de résultat et indicateurs

Le fonds de roulement net global (FRNG) représente la part des ressources stables qui finance le cycle d’exploitation, après avoir financé les investissements lourds. Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) se calcule via la somme des stocks et créances clients, dont on soustrait les dettes fournisseurs. La trésorerie nette est la différence entre le FRNG et le BFR. C’est l’indicateur qui doit rester positif pour éviter les découverts bancaires. Si le FRNG ne suffit pas à couvrir le BFR, la trésorerie devient négative. Quant au ratio d’endettement, il est calculé par les dettes financières divisées par les capitaux propres.

Qui tient la comptabilité ? Options et conseils pratiques

La comptabilité d’une SASU peut être gérée en interne par l’entrepreneur ou confiée à un expert-comptable. Gérer soi-même la comptabilité de sa SASU permet de réduire les coûts en évitant les honoraires d’un expert-comptable. Elle est envisageable pour les entrepreneurs ayant des connaissances en comptabilité. Toutefois, elle exige une rigueur constante afin d’éviter erreurs et omissions, qui pourraient entraîner des sanctions financières.

Vous pouvez gérer la comptabilité de votre SASU vous-même, à condition de maîtriser les bases et d’utiliser un logiciel de comptabilité adapté (Pennylane, Odoo, etc.). Si vous avez très peu d’opérations, vous pourriez même commencer avec un tableau Excel. Même une SASU unipersonnelle doit suivre un certain nombre de règles précises. Chaque mouvement financier doit être tracé. Ces enregistrements se font dans des comptes normalisés du plan comptable. Logiciel de comptabilité SASU. C’est l’idéal pour débuter. Des solutions, comme Pennylane ou Odoo, automatisent les écritures, génèrent le compte de résultat et le bilan. Tableau Excel. Cette option est possible si vous avez très peu d’opérations. Elle est, toutefois, risquée, car il ne vous alerte pas sur les erreurs.

L’intervention d’un expert-comptable est encore plus importante lorsque l’entreprise doit produire une version détaillée des comptes annuels. L’intervention d’un expert-comptable est encore plus importante lorsque l’entreprise doit produire une version détaillée des comptes annuels. Expert-comptable pour SASU. Toutes les SASU ne tiennent pas leur comptabilité de la même manière.

Commissaire aux comptes : quand est-il nécessaire ?

Le commissaire aux comptes (CAC) a pour mission de garantir la sincérité et la régularité des états financiers des sociétés. En SASU, la nomination d’un CAC devient obligatoire dans plusieurs cas :

La nomination d’un CAC est obligatoire lorsque la SASU dépasse, à la clôture de l'exercice, deux des trois critères suivants : 5 000 000 € de total bilan, 10 000 000 € de chiffre d'affaires HT, 50 salariés.
La SASU fait partie d'un groupe : si la SASU contrôle ou est contrôlée par une ou plusieurs sociétés, selon les termes de l’article L 233-16 du Code de commerce, elle doit nommer un CAC.

L'associé unique peut décider de nommer un CAC de manière volontaire, même si les seuils rendant la nomination obligatoire ne sont pas atteints. 👉 À savoir : ne pas désigner un CAC dans les cas où cela est exigé par la loi expose à des sanctions pénales, notamment une amende de 30 000 € et une peine d’emprisonnement de deux ans.

Cas pratiques et modèles : simplifié vs complet

Le modèle simplifié regroupe les postes en grandes catégories. Concrètement, au lieu de détailler chaque type d'achat ou de charge externe, le compte de résultat simplifié fusionne plusieurs lignes. Le document passe d'une trentaine de lignes à une quinzaine. Le contenu des informations est identique dans les deux formats (bilan comptable simplifié et complet). Seul le niveau de détail change.

Le bilan complet est requis pour les entreprises au régime réel normal, tandis que le simplifié est l’apanage du régime réel simplifié et des PME. Le bilan comptable simplifié fait partie intégrante des comptes annuels, qui incluent également le compte de résultat et, le cas échéant, une annexe.

Initiation bilan et compte de résultat

Bonnes pratiques avant la clôture

Enregistrez les opérations dès qu’elles sont exigibles, même si l’argent n’a pas encore circulé. À titre d’exemple, une facture émise doit être comptabilisée en créance, même si elle n’est pas encore payée.
Clôturez les écritures d’inventaire : ajustements, amortissements, provisions, régularisations.
Établissez une balance générale et vérifiez l’équilibre entre débits et crédits.
Préparez la liasse fiscale et télétransmettez-la dans les délais légaux.

Vous disposez de six mois après la clôture de l’exercice comptable pour le dépôt des comptes annuels au guichet unique de l’INPI (anciennement greffe du tribunal de commerce). Le délai de dépôt est fixé dans les 3 mois suivant la clôture de votre exercice comptable pour les sociétés soumises à l’IS pour la liasse fiscale, et le dépôt au greffe intervient après approbation dans les délais légaux mentionnés.

FAQ rapide

Est-il possible de réaliser le bilan comptable seul ? D’un point de vue légal, il est théoriquement possible de réaliser sa comptabilité, et donc son bilan comptable, sans accompagnement. Cependant, cette tâche revêt une certaine complexité. En pratique, il vaut donc mieux faire appel à un expert-comptable pour freelance ou se tourner vers un service complet comme Hiway.
À quelle fréquence le bilan comptable doit-il être établi pour une SASU ? La SASU a l’obligation d’établir un bilan à la fin de ses exercices comptables. Celui-ci fait en effet partie des comptes annuels, qui doivent obligatoirement être déposés auprès du greffe du tribunal de commerce dans le mois qui suit leur approbation (ou 2 mois en cas de dépôt en ligne).
Quels sont les documents nécessaires pour établir un bilan comptable pour une SASU ? Toutes les pièces comptables qui permettent d’établir l’actif et le passif de la société doivent être rassemblées : grand livre ou journal comptables, factures clients et fournisseurs, livre de paie, déclarations fiscales et sociales, contrats de prêt, baux commerciaux, tableau des amortissements, immobilisations et dépréciations, justificatifs des provisions et dépréciations, etc.

Ressources et accompagnement

Chez Advyse, nous accompagnons les entrepreneurs comme vous pour transformer la comptabilité en un outil de gestion clair et utile. En associant une application performante et un cabinet d’expertise comptable assermenté (Hiway Compta), Hiway offre une solution à 360° pour gérer la comptabilité de votre SASU. Vous avez ainsi l’assurance d’être en conformité vis-à-vis de l’administration, mais aussi de piloter au mieux votre activité grâce à des conseils personnalisés.

Gérer la comptabilité d’une SASU peut sembler un casse-tête, mais avec un exemple concret et les bons outils, cela devient accessible.

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