Nouveau barème de l’impôt sur le revenu et explication détaillée

Le barème sert au calcul de votre impôt. Il est progressif. Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d’imposition différent, qui varie de 0 % à 45 %.Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial: titleContent, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.À noter Le barème de l'impôt est fixé chaque année.

Barème progressif et tranches pour 2025/2026

Tableau - Barème progressif applicable aux revenus de 2025

Tranches de revenus
Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à 11 600 €
0 %
De 11 601 € à 29 579 €
11 %
De 29 580 € à 84 577 €
30 %
De 84 578 € à 181 917 €
41 %
Plus de 181 917 €
45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.À noter L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.

Quotient familial et exemples de calcul

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Pour un célibataire - Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 11 600 € : 0 %; De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 1 977,69 €; De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) × 30 % = 126,30 €. Son impôt brut est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) est de 30 %, mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (2 103,99 : 30 000).
Pour un couple marié ou pacsé sans enfant - Revenu net imposable de 60 000 € (foyer de 2 parts). Quotient familial = 60 000 € : 2 = 30 000 €. Calcul identique pour l’impôt sur chaque membre, soit 2 103,99 € chacun. L’impôt brut de chaque membre est multiplié par le nombre de parts du foyer (ici 2), donnant 4 207,98 €. TMI 30 %, taux moyen 7,01 %.
Revenu net imposable de 90 000 € - Couple sans enfant (2 parts) avec 90 000 €. Quotient familial = 90 000 € : 2 = 45 000 €. Calcul des tranches jusqu’à 45 000 € donne un impôt brut par membre de 6 603,99 €. Multiplé par 2 parts = 13 207,98 €; taux moyen 14,67 %.
Couple marié ou pacsé avec 1 enfant - Revenu net imposable de 60 000 €. Foyer 2,5 parts. Quotient familial = 60 000 € : 2,5 = 24 000 €. Calcul sur 11 600 € et 24 000 € donne un impôt brut par membre de 3 410 €. Multiplier par 2,5 parts donne 8 525 €; avantage fiscal maximal pour l’enfant est de 1 807 €. Impôt final dans l’exemple, 3 410 € × 2,5 = 8 525 € et avantage net 1 807 €; TMI 11 %, taux moyen 5,68 %.
Autres exemples suivent le même principe avec 0, 1, ou 2 enfants et des parts différentes, tenant compte du plafonnement du quotient familial et des éventuelles décotes.

Barème 2026 et règles associées

Impôt sur le revenu Tranches et taux d'imposition 2026. Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition. Si votre revenu annuel dépasse la première tranche, il sera soumis à plusieurs tranches successives. Tranches pour 1 part de quotient familial :

Jusqu'à 11 600 € : 0 %
De 11 601 € à 29 579 € : 11 %
De 29 580 € à 84 577 € : 30 %
De 84 578 € à 181 917 € : 41 %
Plus de 181 917 € : 45 %

Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial - célibataire 30 000 € :

Jusqu'à 11 600 € : 0 €
11 601-29 579 € : 1 977,69 €
29 580-30 000 € : 126,30 €
Montant total de l'impôt : 2 103,99 €, soit 7,01 % de son revenu imposable.

À savoir : si votre foyer comporte plusieurs personnes, le calcul de l’impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts (quotient familial). Le mécanisme diminue la charge fiscale pour les familles avec enfants.

Plafonnement du quotient familial, décote et autres mécanismes

Le plafonnement du quotient familial est destiné à limiter l’avantage fiscal lié à l’augmentation du nombre de parts. Plus le revenu imposable est élevé, plus la réduction d’impôt liée au quotient familial augmente, d’où le plafonnement annuel du montant accessible par demi-part supplémentaire.

Montant du plafond : 1 807 € pour chaque demi-part liée aux personnes à charge; 4 262 € pour la part du premier enfant à charge; 1 079 € pour la demi-part supplémentaire pour les personnes seules ayant eu au moins un enfant à charge; 1 788 € pour une demi-part supplémentaire selon des situations particulières; 2 011 € pour la part destinée à maintenir le quotient conjugal des veufs avec charges. Le plafonnement ne s’applique pas en cas de décès intervenu l’année d’imposition.

La décote s’applique lorsque l’impôt brut est faible : elle atténue le montant de l’impôt (ex. pour célibataire/divorcé/veuf ou pour couples mariés/pacsés soumis à imposition commune). Le calcul implique une réduction qui peut réduire fortement l’impôt pour les ménages modestes.

Contexte et évolutions du système

Le barème actuel est lié à des dispositifs comme la décote et la réduction d’impôt de 20 %, qui influent sur le calcul effectif de l’impôt pour les ménages modestes. Le système a évolué avec le prélèvement à la source et des réformes fréquentes du barème. Le calcul de l’impôt sur le revenu est complexe et dépend du revenu brut global, puis du revenu net global, du nombre de parts et ensuite du barème correspondant. Le revenu net imposable détermine la tranche d’imposition et le taux appliqué selon le quotient familial.

Rappel : l’impôt sur le revenu est prélevé à la source et géré par un tiers collecteur (employeur, caisse de retraite, Pôle emploi, CPAM). Le terme IRPP est historique, remplacé par impôt sur le revenu (IR) dans les textes officiels; toutefois, l’expression perdure parfois dans le langage courant. Le calendrier fiscal indique les dates d’ouverture du service de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr; la déclaration en ligne est obligatoire pour certains contribuables.

Conseils et ressources pratiques

Utiliser le simulateur de calcul de l’impôt pour estimer rapidement l’imposition selon le quotient familial et les tranches.
Consulter le Centre des Finances publiques pour des précisions et aides spécifiques à votre situation.
Faire un don à une association ou une fondation peut permettre de réduire l’impôt sur le revenu.

Le barème et les mécanismes (quotient familial, plafonnement, décote, crédits d’impôt) restent les éléments centraux du calcul et se combinent pour déterminer l’impôt dû.

Calcul de l'impôt 2026 : comprendre les 5 tranches du barème

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