Où et comment déclarer vos frais de repas aux impôts ?

Si votre activité professionnelle vous oblige à manger en dehors de chez vous, vous pouvez choisir de déduire vos frais de repas de vos impôts. Voici comment bien les indiquer dans votre déclaration de revenus.

Les dépenses supplémentaires engendrées par un repas pris loin de chez soi constituent des frais professionnels déductibles des revenus, à certaines conditions. En temps normal, les dépenses liées à la nourriture sont d'ordre personnel. L'administration fiscale suppose d'ailleurs que vous mangerez chez vous sur vos heures de travail.

Toutefois, les dépenses supplémentaires engendrées par un repas pris loin de chez soi constituent des frais professionnels déductibles des revenus, à certaines conditions.

Conditions de déduction des frais de repas

Pour être déductibles, les frais de repas doivent répondre à plusieurs critères :

Nécessité professionnelle : Les frais doivent être nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle.
Justification : La dépense doit être justifiée par la distance entre le domicile et le lieu de travail, ou par des horaires de travail particuliers.
Caractère raisonnable : Les frais de repas ne doivent pas être excessifs et sont limités par un barème.

Cela signifie que la distance entre le lieu d’exercice de l’activité et le lieu du domicile du professionnel est anormalement longue, et ne lui permet pas de rentrer chez lui dans le cas d’un déplacement professionnel, chez un client ou pour un repas d’affaires.

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La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés.

En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.

Si un salarié règle un repas d’affaires avec ses fonds personnels, son employeur est censé le rembourser sur la base d’une note de frais. Pour les travailleurs non salariés au régime réel, ces repas sont systématiquement déductibles.

Il n’est en revanche pas possible de déduire un repas pris au restaurant sans motif professionnel lors d’une journée de télétravail, ni le coût d’une “gamelle” que l’on a préparée chez soi.

Notons que la notion de distance justifiée est relative. Son évaluation se fait au cas par cas, en fonction des horaires de travail, de la densité de l’agglomération, de la nature de l’activité exercée, etc.

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Vous pouvez déduire vos frais de repas à hauteur de 4€90 (prix fixé par le service public) si vous ne disposez pas de restauration collective dans votre établissement et que vous ne pouvez pas rentrer chez vous ( domicile trop éloigné, pas de voiture etc…).

Si vos horaires ne vous laissent pas le temps de repasser chez vous le midi, votre domicile étant trop loin, ou que vous avez un déplacement, alors vous pouvez déclarer ce ou ces repas.

Mais attention, première complexité: tout le montant de ce repas ne sera pas déductible. Vous devrez soustraire au prix que vous avez payé la valeur fiscale d'un repas pris au foyer. Celle-ci a été fixée à 5,35 euros pour 2024 (donc pour votre impôt de 2025).

Par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 = 6,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Vous inclurez alors cette somme dans le montant total de vos frais réels, que vous reporterez dans la case 1AK de votre déclaration de revenus. Impots.gouv.fr indique que vous devez disposer "de justificatifs complets (des factures). À défaut, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas".

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Barème des impôts pour les frais de repas en 2024

Lorsque l’on déduit ses frais de repas, on ne déduit pas le prix total du repas pris à l’extérieur, mais le surcoût qu’il représente par rapport à un repas à domicile. De plus, le montant déductible est plafonné.

Le barème des impôts pour les frais de repas comprend donc trois montants différents :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture, qui correspond au coût estimé d’un repas pris au domicile.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas, qui correspond au plafond de déduction, c’est-à-dire au prix maximum du repas au restaurant qui peut être pris en compte par l’administration fiscale.
Le montant maximal déductible par jour, qui est égal à la différence entre la limite d’exonération et l’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature.

Ce barème a été revalorisé pour l’année 2024. Ainsi, les seuils suivants s’appliquent aux dépenses engagées en 2024, qui seront déclarées en 2025 :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,35 euros.
La limite d’exonération est fixée à 20,70 euros.
Le montant maximal déductible par jour est donc de 20,70 - 5,35 = 15,35 euros.

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Pour les dépenses engagées en 2025, déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Tableau récapitulatif des montants déductibles :

Poste	Montant 2024	Montant 2025
Évaluation forfaitaire du repas à domicile	5,35 €	5,45 €
Limite d'exonération (repas au restaurant)	20,70 €	21,10 €
Montant maximal déductible par jour	15,35 €	19,40 €

Comment calculer vos frais de repas déductibles ?

Pour appliquer le barème des frais de repas, il est important de bien comprendre sa logique. Rappelons donc que lorsque l’on déduit ses frais de repas, on ne déduit pas le prix total du repas pris à l’extérieur, mais le surcoût qu’il représente par rapport à un repas à domicile.

Passons à présent à la pratique avec le cas de Léa, salariée d’une entreprise dans l’agroalimentaire. Imaginons que Léa mange chaque jour à la cantine de son entreprise car elle n’a pas le temps de rentrer chez elle. Le déjeuner lui coûte 9 euros par jour. Comme l’avantage en nature nourriture est fixé à 5,35 euros en 2024, le montant déductible est de 9 - 5,35 = 3,65 euros par jour. Lorsqu’elle remplira sa déclaration de revenus en 2025, Léa pourra multiplier ce montant par le nombre de jours travaillés où elle a mangé à la cantine.

Imaginons à présent que Léa a un rendez-vous client exceptionnel en fin de matinée qui l’oblige à déjeuner au restaurant. Son repas lui coûte 25 euros. Ce montant dépasse la limite d’exonération, fixée à 20,70 euros en 2024 ; seuls 20,70 euros seront donc pris en compte. Cela signifie que le montant déductible pour ce repas est de 20,70 - 5,35 = 15,35 euros, soit le montant maximal déductible pour 2024.

Autre cas de figure : lors d’une journée ordinaire au bureau, Léa décide d’aller déjeuner au restaurant avec des amis plutôt que de manger à la cantine d’entreprise. Ce repas n’est pas justifié par un motif professionnel. Par conséquent, Léa ne pourra pas déduire l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au coût d’un repas à la cantine. Le prix du déjeuner à la cantine (9 euros) sert de plafond, et le montant déductible pour ce repas est donc de 9 - 5,35 = 3,65 euros. Si Léa n’avait eu aucun mode de restauration collective à sa disposition, le coût réel du repas au restaurant aurait pu être pris en compte, dans la limite de 20,70 euros.

Les choses se compliquent un peu si l’employeur de Léa lui fournit des tickets-restaurants. En effet, la part financée par l’employeur doit alors être déduite du montant déductible du repas. Mettons que la valeur des tickets est de 7 euros et que l’entreprise en prend la moitié en charge, soit 3,50 euros. Léa peut alors déduire 3,65 - 3,50 = 0,15 euros par jour pour ses repas à la cantine ou de son repas avec ses amis, et 15,35 - 3,50 = 11,85 euros pour le déjeuner le jour du rendez-vous avec son client.

Cas spécifiques

Si vous avez une cantine sur votre lieu de travail

Quelques circonstances peuvent encore compliquer le calcul de ces frais de repas. Quid si j'ai une cantine ou un mode de restauration collective sur mon lieu de travail? Deux cas de figure s'appliquent alors.

Si vous avez une cantine et que vous y prenez vos repas , vous pouvez déduire la différence du prix du repas dans vos frais réels. Par exemple : Antoine prend ses repas à la cantine de l’école. Il paye 5€10 par repas. Il pourra alors déclarer 0,20 cts par repas pris (5,10 - 4,90 = 0,20 cts). Il a mangé à la cantine 134 jours dans l’année 2020, voici son calcul : 0,20 X 134 = 26,8 €.

D'abord, si vous y mangez. L'administration fiscale indique que "vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile". Si votre plat et vos éventuels entrées, desserts, boissons vous reviennent à plus de 5,35 euros, alors vous pourrez déclarer ce surplus.

Et si j'ai une cantine, mais que pour des raisons personnelles je n'y mange pas? Le fisc a envisagé cette possibilité: vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) mais aussi le prix moyen d’un repas pris à la cantine (6 euros).

Les impôts estiment que l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au prix payé à la cantine résulte d’un choix d’ordre privé. Et ainsi que la dépense supplémentaire correspondante ne peut pas être considérée comme présentant un caractère professionnel.

Donc par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 6 = 0,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Si vous avez des tickets-restaurant

Lorsque le salarié bénéficie de titres restaurant, la participation de l’employeur doit être déduite des frais de repas. En plus donc de la valeur fiscale du repas pris au foyer.

La valeur d'un ticket-restaurant, ainsi que la part de celui-ci financée par l'employeur peuvent varier d'un emploeyeur à l'autre. La prise en charge maximale est toutefois de 60%.

Ainsi par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi et que vous bénéficiez d'un ticket-restau d'une valeur de 9 euros qui serait pris en charge à 50% par votre employeur. Alors le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros.

Comment déclarer vos frais de repas aux impôts ?

Les professionnels ayant opté pour la déduction des frais réels doivent déclarer leurs frais de repas dans leur déclaration annuelle de revenus. Pour cela, ils doivent remplir les cases 1AK à 1DK, en conservant le montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ. La déclaration doit être accompagnée d’une note explicative détaillant les dépenses.

Vous reporterez le montant des frais ligne 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ.

Justificatifs à conserver

Tout frais professionnel doit pouvoir être justifié par une pièce comptable valable (facture, note…). Les justificatifs des frais de repas doivent être conservés pendant 3 ans. L’administration fiscale peut les exiger lors d’un contrôle, et des sanctions sont prévues si elles ne peuvent être présentées.

Vous devez garder les justificatifs de tous vos frais réels pendant trois ans.

En l’absence de justificatif, il est possible de déduire une valeur forfaitaire de 5,35 € pour un repas au restaurant. En revanche, sans justificatif, le prix d’un repas à la cantine d’entreprise est présumé inférieur ou égal au coût d’un repas à domicile, et n’est pas déductible.

Frais de repas remboursés par l’employeur

Un employeur peut rembourser les frais de repas de ses salariés contraints de prendre leur repas en dehors de leur domicile. Cela peut être le cas par exemple lors d’un déplacement professionnel, d’une astreinte, d’un travail en continu ou en horaires décalés... Le remboursement peut se faire sur la base des dépenses réelles ou d’une allocation forfaitaire. Il est exonéré de cotisations sociales. Un barème spécifique s’applique pour bénéficier de l’exonération.

En 2024, l’indemnité maximum exonérée est fixée à :

7,30 euros pour un salarié contraint de prendre son repas en dehors de son domicile (par exemple, sur son lieu de travail).
20,70 euros pour un salarié en déplacement contraint de prendre son repas au restaurant.
10,10 euros pour un salarié en déplacement non contraint de prendre son repas au restaurant.

FRAIS DÉDUCTIBLES DES IMPÔTS : KM, REPAS, VÊTEMENTS, ORDIS… COMMENT FAIRE ?

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