Déclarer ses Frais de Repas aux Impôts : Conditions et Modalités en France

Il est possible de déduire en 2026 le montant de ses frais de repas sur les revenus 2025, ce qui permet de recevoir des indemnisations supplémentaires. Depuis le 10 avril, vous pouvez (et devez) remplir votre déclaration de revenus. Cette obligation fiscale compte pour déterminer l'impôt sur le revenu que vous paierez en 2025. Mais en plus de vos ressources, vous pouvez indiquer certaines dépenses et les déduire pour payer moins d'impôt.

Les frais de repas correspondent aux dépenses engagées par un salarié ou un travailleur indépendant lorsqu’il est contraint de prendre ses repas hors de son domicile dans le cadre de son activité professionnelle. Les frais de repas constituent des frais professionnels lorsqu’un salarié ou même travailleur indépendant est contraint de consommer son repas hors de son domicile.

Frais de Nourriture : Une Dépense Personnelle avec Exceptions

Par principe, les frais de repas représentent une dépense d’ordre personnel n’ouvrant pas droit à une déduction sur les revenus imposables lors de l’établissement de la déclaration de revenus. Toutefois, les dépenses supplémentaires engendrées par un repas pris loin de chez soi constituent des frais professionnels déductibles des revenus, à certaines conditions.

Optimiser les frais réels sur sa déclaration de revenus (le guide complet)

Déclaration des frais de repas aux impôts

Motifs des Frais de Nourriture

Les salariés et travailleurs indépendants peuvent être contraints de prendre leur repas hors de leur domicile pour diverses raisons :

Un rendez-vous loin du lieu de travail.
Des horaires de travail particuliers.
La situation éloignée de la clientèle.

Conditions de Déduction des Frais de Repas pour un Salarié

Les frais de repas, pour profiter de la déduction fiscale, doivent être nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle, dès lors que le professionnel ne peut pas faire autrement que de prendre son repas à l’extérieur. Cela signifie que la distance entre le lieu d’exercice de l’activité et le lieu du domicile du professionnel est anormalement longue, et ne lui permet pas de rentrer chez lui dans le cas d’un déplacement professionnel, chez un client ou pour un repas d’affaires.

La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés. En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.

Les frais de repas ne doivent pas non plus être excessifs. Ils sont nécessairement limités.

Remboursement des Frais de Repas par l'Employeur

Au titre des frais professionnels, un salarié peut se faire rembourser par son employeur ses frais de repas. Pour cela, il doit être contraint de prendre son repas en dehors de l’entreprise ou dans les locaux de l’entreprise (cantine, par exemple). C’est ce qu’on appelle la “prime de panier”.

Plafond de Remboursement des Indemnités Repas (2025)

Le remboursement de frais de repas ne peut pas dépasser, par repas, les montants suivants pour 2025 :

7,40 euros pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
10,30 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement.
21,10 euros pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant.

Personnes Ayant Droit aux Indemnités Repas

Tous les salariés peuvent avoir droit à une indemnité repas s’ils remplissent les conditions suivantes :

Lire aussi: Déclarer ses frais de repas

Être contraint de prendre son repas sur son lieu de travail ;
Ne pas disposer d’un mode de restauration collective sur son lieu de travail ;
Le temps de pause n’est pas assez long pour rentrer prendre son repas à son domicile ;
La prime de panier doit figurer sur le contrat de travail.

Déduction des Frais de Cantine des Impôts

Pour les salariés disposant d’une cantine d’entreprise, il est possible de déduire la différence entre le prix du repas de la cantine et la valeur du repas pris à leur domicile (évalué à 5,45 euros en 2025).

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,35 euros. La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 20,70 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant. Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 15,35 euros.

Barème des Frais Professionnels de Repas pour les Dépenses Engagées en 2025

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Où et Comment Déclarer les Frais de Repas aux Impôts ?

Frais de Repas Déductibles à Hauteur de 10 %

L’administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.

Déclaration des Repas pour les Impôts en Cas de Frais Réels

L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ.

Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.

Comment Calculer les Frais de Repas Déductibles ?

En temps normal, les dépenses liées à la nourriture sont d'ordre personnel. L'administration fiscale suppose d'ailleurs que vous mangerez chez vous sur vos heures de travail. Et ce repas pris à votre domicile ne sera pas déductible des impôts.

Mais tout le monde ne peut pas manger chez soi pendant son travail. Si vos horaires ne vous laissent pas le temps de repasser chez vous le midi, votre domicile étant trop loin, ou que vous avez un déplacement, alors vous pouvez déclarer ce ou ces repas.

Calcul de la Déduction

Tout le montant de ce repas ne sera pas déductible. Vous devrez soustraire au prix que vous avez payé la valeur fiscale d'un repas pris au foyer. Celle-ci a été fixée à 5,35 euros pour 2024 (donc pour votre impôt de 2025).

Par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 = 6,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Vous inclurez alors cette somme dans le montant total de vos frais réels, que vous reporterez dans la case 1AK de votre déclaration de revenus.

Cas Spécifiques

Si vous avez une cantine sur votre lieu de travail

Deux cas de figure s'appliquent alors.

D'abord, si vous y mangez. L'administration fiscale indique que "vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile". Si votre plat et vos éventuels entrées, desserts, boissons vous reviennent à plus de 5,35 euros, alors vous pourrez déclarer ce surplus.

Et si vous avez une cantine, mais que pour des raisons personnelles vous n'y mangez pas? Vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) mais aussi le prix moyen d’un repas pris à la cantine (6 euros).

Donc par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 6 = 0,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Si vous avez des tickets-restaurant

La participation de l’employeur doit être déduite des frais de repas. En plus donc de la valeur fiscale du repas pris au foyer.

Ainsi par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi et que vous bénéficiez d'un ticket-restau d'une valeur de 9 euros qui serait pris en charge à 50% par votre employeur. Alors le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros.

Conditions Générales pour la Déduction des Frais de Repas

Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu dû l'année suivant l'engagement des frais, ceux-ci doivent remplir les 3 conditions suivantes :

Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus).
Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile.
Être effectivement engagés (sous réserve d'une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur).

La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.

Frais de Repas pour les Professions Libérales

En tant que professionnel de la santé en libéral (kiné, infirmière libérale, orthophoniste…), vous avez souvent des dépenses liées à vos repas. Ces frais peuvent être déduits de vos impôts, ce qui peut alléger votre charge fiscale.

Quels sont les repas déductibles d’impôt ?

Vous pouvez déduire vos repas, sous certaines conditions fixées par l’administration fiscale. Pour que votre repas soit déductible, il doit coûter entre 5,35 € et 20,70 €.
Les déjeuners avec un confrère, une consœur, des collaborateurs ou un fournisseur sont déductibles.
Dans tous les cas, l’endroit où vous consommez votre repas n’a pas d’impact sur la déduction.

Comment Déclarer les Frais de Repas ?

Conservez tous vos tickets de caisse, factures et reçus de restaurant. Ces documents serviront de preuve en cas de contrôle fiscal.
Les professionnels de la santé en libéral doivent utiliser le formulaire 2035 pour déclarer leurs revenus.
Indiquez clairement le montant total de vos frais de repas dans la déclaration.

Tableau Récapitulatif des Plafonds de Déduction des Frais de Repas (2025)

Type de Frais	Montant (en euros)
Évaluation forfaitaire de l'avantage en nature nourriture	5,45
Limite d'exonération pour repas au restaurant (salarié en déplacement)	21,10
Limite d'exonération pour repas sans restaurant (salarié en déplacement)	10,30
Montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour	19,40

N'hésitez pas à consulter le site officiel des impôts pour des informations plus détaillées et personnalisées.

balises: #Impot