Peut-on Déclarer les Frais de Repas aux Impôts en France?
En France, il est possible de déduire les frais de repas de vos impôts sous certaines conditions. Cette possibilité concerne aussi bien les professionnels libéraux que les salariés, mais les règles et les modalités de déclaration peuvent varier.
En tant que professionnel de la santé en libéral (kiné, infirmière libérale, orthophoniste…), vous avez souvent des dépenses liées à vos repas. Bonne nouvelle : ces frais peuvent être déduits de vos impôts, ce qui peut alléger votre charge fiscale. L’administration fiscale admet la déduction des frais de repas pour les professionnels libéraux.
Les Conditions de Déduction des Frais de Repas
Pour que les frais de repas soient déductibles, ils doivent répondre à plusieurs critères :
- Nécessité professionnelle : Les frais doivent être engagés en raison de l'éloignement du domicile ou d'horaires de travail ne permettant pas de rentrer déjeuner.
- Justification : Vous devez être en mesure de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles.
- Montant raisonnable : Les frais ne doivent pas être excessifs.
En d’autres termes, l’option pour les frais réels n’est pas conjugalisée, ni familialisée, elle est personnelle. Ce choix s’effectue dans la déclaration des revenus 2024 pour cette année (cases 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK…) uniquement.
Qui est concerné par le remboursement des frais de repas ?
Au titre des frais professionnels, un salarié peut se faire rembourser par son employeur ses frais de repas. Pour cela, il doit être contraint de prendre son repas en dehors de l’entreprise ou dans les locaux de l’entreprise (cantine, par exemple). C’est ce qu’on appelle la “prime de panier”.
Lire aussi: Conditions de déductibilité des repas
Tous les salariés peuvent avoir droit à une indemnité repas s’ils remplissent les conditions suivantes :
- Être contraint de prendre son repas sur son lieu de travail ;
- Ne pas disposer d’un mode de restauration collective sur son lieu de travail ;
- Le temps de pause n’est pas assez long pour rentrer prendre son repas à son domicile ;
- La prime de panier doit figurer sur le contrat de travail.
Les Différents Cas de Figure
Il existe plusieurs situations où les frais de repas peuvent être déduits :
1. Repas pris à l'extérieur du domicile
Vous pouvez déduire vos repas, sous certaines conditions fixées par l’administration fiscale. Pour que votre repas soit déductible, il doit coûter entre 5,35 € et 20,70 €. Vous vous faites plaisir, vous déjeuner pour 40 € => part déductible : 15,35 €
Attention : Les repas pris à domicile ou préparés par vous-même (gamelle) ne sont pas déductibles. Non, mais vous pouvez déduire des repas à emporter acheté en grande surface. Attention : 1 ticket 1 repas.
Si le contribuable ne peut prendre son repas chez lui du fait de l’éloignement de son domicile et s’il n’a pas accès à une cantine ou à un restaurant d’entreprise, la déduction de la gamelle est possible.
Lire aussi: Comment déclarer vos frais de repas ?
Ce mode de calcul s’applique à condition de disposer de « justifications complètes et précises » exige le fisc. Dans le cas contraire, « l’existence de frais supplémentaires de repas est présumée et les frais supplémentaires sont évalués à 5 euros par repas ».
Exemple : Vous pouvez déduire vos frais de repas à hauteur de 4€90 (prix fixé par le service public) si vous ne disposez pas de restauration collective dans votre établissement et que vous ne pouvez pas rentrer chez vous ( domicile trop éloigné, pas de voiture etc…)
2. Déjeuners professionnels
Les déjeuners avec un confrère, une consœur, des collaborateurs ou un fournisseur sont déductibles.
Conseil comptable : invitez-vous à tour de rôle avec vos confrères pour pouvoir déduire 100 % de vos frais de repas.
3. Impact du lieu de consommation
Dans tous les cas, l’endroit où vous consommez votre repas n’a pas d’impact sur la déduction.
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Optimiser les frais réels sur sa déclaration de revenus (le guide complet)
Comment Calculer les Frais de Repas Déductibles ?
Le calcul des frais de repas déductibles dépend de plusieurs facteurs, notamment de la présence ou de l'absence de restauration collective et de la possession de tickets-restaurant.
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité mais que vous n’y déjeunez pas pour des raisons personnelles, vous pouvez déduire le montant de la dépense supplémentaire de repas supportée, plafonnée au coût moyen d’un repas pris la cantine diminué de la valeur du repas prix au foyer évaluée forfaitairement.
Si vous avez une cantine et que vous y prenez vos repas, vous pouvez déduire la différence du prix du repas dans vos frais réels. Par exemple : Antoine prend ses repas à la cantine de l’école. Il paye 5€10 par repas. Il pourra alors déclarer 0,20 cts par repas pris (5,10 - 4,90 = 0,20 cts). Il a mangé à la cantine 134 jours dans l’année 2020, voici son calcul : 0,20 X 134 = 26,8 €.
Valeur forfaitaire d'un repas à domicile
La valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer est une référence essentielle dans ces calculs, il est indispensable de se référer aux informations fiscales actualisées pour l’année d’imposition concernée. Pour l'imposition des revenus 2024, la valeur d'un repas pris au foyer est de 5,35 €. Pour 2025, l’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
Calcul en l'absence de restauration collective
Si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé et la valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer. Vous devez conserver les factures comme justificatifs.
Exemple :
- Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
- Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
- Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,55 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés.
Calcul en présence de restauration collective
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile.
Exemple :
- Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
- Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
- Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,65 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés.
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité mais que vous n’y déjeunez pas pour des raisons personnelles, vous pouvez déduire le montant de la dépense supplémentaire de repas supportée, plafonnée au coût moyen d’un repas pris la cantine diminué de la valeur du repas prix au foyer évaluée forfaitairement.
Tickets-restaurant
Si vous bénéficiez de titres-restaurant, le montant que vous pouvez déduire est réduit de la part financée par votre employeur.
Exemple :
- Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
- Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
- Valeur du titre restaurant : 9 euros
- Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
- Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés.
Comment Déclarer les Frais de Repas aux Impôts ?
Pour déclarer vos frais de repas, vous avez deux options :
1. Déduction forfaitaire de 10 %
L’administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.
2. Déclaration des frais réels
Si vous estimez que vos dépenses réelles dépassent ce forfait, vous avez la possibilité d’opter pour la déduction de leur montant exact : c’est l’option pour les frais réels. Ce choix est personnel et doit être effectué chaque année lors de la déclaration de revenus.
Pour déclarer vos frais réels de repas à l’occasion des impôts 2025, vous devez remplir les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus. Vous ne devez pas soustraire le montant des frais réels des salaires déclarés dans les cases 1AJ à 1DJ.
Dans la rubrique « Traitements, salaires », il faut cliquer sur le bouton « option frais réels » pour chaque déclarant (déclarant 1, déclarant 2, chaque personne à charge ou ayant fait l’objet d’un rattachement au foyer fiscal). Une fois toutes ces informations saisies, le calcul des frais réels s’effectue automatiquement.
Les frais de nourriture : une dépense personnelle.
Par principe, les frais de repas représentent une dépense d’ordre personnel n’ouvrant pas droit à une déduction sur les revenus imposables lors de l’établissement de la déclaration de revenus.
Important : Conservez tous vos tickets de caisse, factures et reçus de restaurant. Ces documents serviront de preuve en cas de contrôle fiscal. Vous devez garder les justificatifs de tous vos frais réels pendant trois ans.
Barème des Frais Professionnels de Repas pour les Dépenses Engagées en 2025
Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :
- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
- La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
- Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.
Tableau Récapitulatif des Plafonds de Remboursement des Indemnités Repas pour 2025
| Situation | Montant Maximum Remboursable |
|---|---|
| Salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail | 7,40 euros |
| Salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement | 10,30 euros |
| Salarié contraint de prendre un repas au restaurant | 21,10 euros |
En conclusion, déduire vos frais de repas impôt peut vous permettre de réaliser des économies significatives. Pour plus d’informations et des conseils personnalisés, n’hésitez pas à consulter ComptaSanté. ComptaSanté est là pour vous aider à gérer vos finances et optimiser vos déclarations fiscales.
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