Déduction des Frais de Garderie des Impôts en France : Guide Complet

La date limite pour renvoyer votre déclaration de revenu approche : 23 mai, 30 mai ou 6 juin selon votre département. Avoir un enfant, c’est un coût financier, c’est aussi la possibilité d’alléger le montant de vos impôts. Mais qu’en est-il des frais de garde, des frais de scolarité, des frais de cantine scolaire ? Que faut-il déclarer mentionner sur votre déclaration 2024 ? Cet article vous guide à travers les différentes déductions fiscales possibles pour les frais de garde de vos enfants.

Frais de Garde Déductibles : Quelles Conditions ?

Les frais de garde déductibles des impôts sont entendus comme les dépenses relatives à la garde d’enfants à l’extérieur du domicile. Il est possible de déduire les frais de garde d’enfants à condition que votre enfant soit gardé dans :

Une crèche ou une garderie
Une assistante maternelle agréée
Un jardin d’enfants ou jardin maternel
Un centre de loisirs sans hébergement

L’aide ne tient pas compte de la situation personnelle, professionnelle ou des revenus des parents mais de l’âge de l’enfant et de son rattachement au foyer fiscal. Le crédit d’impôt peut être obtenu non seulement par le parent de l’enfant à charge s’il a moins de six ans mais également par les grands-parents ayant donc la charge de l’enfant gardé (petit-enfant) ainsi que la charge du parent majeur rattaché au foyer fiscal. Les frais de cantine ne sont pas compris dans les frais déductibles des impôts.

Montant du Crédit d'Impôt pour Frais de Garde

Ces frais de garde donnent droit à un crédit d’impôt de 50 % dans la limite de 3 500 euros dépensés par enfant et par an soit un crédit d’impôt maximum de 1 750 euros. En cas de résidence alternée, la limite est de 1 750 euros par enfant soit un crédit d’impôt maximum de 875 €.

Le crédit d'impôt s'élève à 50 % des sommes versées, retenues dans la limite de 3 500 € par enfant, soit un crédit d’impôt maximum de 1 750 €. En cas de résidence alternée au domicile de chacun des parents divorcés ou séparés, la limite est de 1 750 € par parent, soit un crédit d’impôt maximum de 875 €. Aucune condition relative à l'exercice d'une activité professionnelle par le(s) parent(s) n'est exigée.

Cette aide fiscale bénéficie à tous, que l’on soit imposable ou non imposable à l’impôt sur le revenu. Si vos frais de garde d’enfant dépassent les 3500 € par an et par enfant, le montant de votre crédit d’impôt s’élèvera à 1 750 € au maximum.

Exemple de Calcul

Un couple avec deux enfants de moins de six ans doit s’acquitter de 4 000 € de frais de garde annuels (garde hors du domicile) dont 800 € de frais de cantine qui sont exclus de la déduction. Ils bénéficient par ailleurs d’aides de la CAF pour un montant total de 800 € par an ainsi que d’aides de leurs employeurs respectifs pour un montant total de 300 € par an.

Dans ce cas, le calcul du crédit d'impôt se fera sur la base suivante :

Frais de garde éligibles : 4 000 € - 800 € (cantine) - 800 € (CAF) - 300 € (employeurs) = 2 100 €
Crédit d'impôt par enfant : 2 100 € / 2 = 1 050 €

Comment Déclarer les Frais de Garde ?

Quand les impôts remboursent-ils les frais de garde ? L’arrivée d’enfants dans un foyer offre de nombreuses possibilités de déduction fiscale. Parmi elles, les frais de garde d’enfants constituent un des moyens les plus importants pour optimiser vos impôts.

Les frais de garde des enfants de moins de six ans qui sont à la charge exclusive des parents déclarants (sur le même foyer fiscal) sont à déclarer au niveau de la rubrique “Frais de garde des enfants de moins de six ans” de la déclaration de 2042 RICI. Il faudra au préalable déduire de ces montants les éventuelles aides reçues de la CAF ou des comités d’entreprise ainsi que les frais de cantine qui ne sont pas déductibles. Le nombre d’enfants à charge ainsi que leurs informations d’identité doivent par ailleurs être indiqués sur le formulaire 2042 afin d’être bien certain de bénéficier de la déduction.

Cases à Cocher sur la Déclaration de Revenus

⇒ Quelle case cocher dans la déclaration de revenus : les frais de garde engagés pour chacun des enfants de moins de 6 ans à votre charge exclusive ou principale sont à indiquer dans les cases 7GA, 7GB, 7GC de la 2042 RICI.

Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts sur le revenu, vous devez renseigner les informations sur votre enfant. Vous pouvez ensuite déclarer vos dépenses en renseignant les cases 7GA à 7GG de la rubrique relative aux frais de garde des enfants de moins de 6 ans.

Les frais de garde des enfants des enfants de moins de six ans en garde alternée sont eux à reporter sur la ligne en-dessous dans les cases 7GE (premier enfant), 7GF (deuxième enfant) et 7GG (troisième enfant) du formulaire 2042 RICI. Les parents doivent là encore renseigner les informations sur l’enfant à charge sur le formulaire 2042 leur permettant de bénéficier d’un quart de part supplémentaire. Ils peuvent en outre cocher la case T pour les parents isolés du formulaire 2042 (encadré B) s’ils pourvoient à l’entretien et l’éducation de leur enfant sans aide financière extérieure.

Frais de Garde d'Enfants : Modalités du crédit d'impôt

Autres Déductions et Crédits d'Impôt Liés à l'Enfance

Frais de scolarité

Il est possible d’obtenir une réduction d’impôt pour les frais de scolarité. Elle ne prend pas en compte le montant des dépenses réellement engagé par les familles. Il s’agit d’un montant forfaitaire :

61 € par enfant au collège
153 € par enfant au lycée
183 € par enfant dans l’enseignement supérieur

Ces réductions d’impôts peuvent se cumuler entre elles. La règle est identique pour l’école publique et l’école privée. Il n’y a pas de réduction spécifique pour la scolarisation d’un enfant dans le privé. Cet avantage ne concerne que les familles qui paient l’impôt sur le revenu. Les parents qui n’en paient pas ne peuvent prétendre à cet avantage fiscal.

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Soutien scolaire

Le soutien scolaire (cours particuliers, aide aux devoirs, remise à niveau) donne la possibilité d’obtenir une déduction des impôts grâce au mécanisme des emplois à domicile et des services à la personne. Il permet de déduire 50 % des dépenses engagées pour l’emploi d’un salarié à domicile. Le montant total des dépenses à déduire ne peut pas excéder 15 000 euros, soit 7 500 euros de déduction. Le plafond est de 18 000 euros pour la première année seulement. Ce crédit d’impôt est valable pour un soutien scolaire à votre domicile ou dispensé par un organisme spécialisé (Acadomia, Complétude, Superprof, CNED…). Pensez à conserver les factures en cas de demande de l’administration fiscale.

Garde à domicile

La garde d’un enfant à domicile ouvre droit à une déduction d’impôts là encore à travers le mécanisme des services à la personne cette fois pour l’emploi d’un salarié à domicile. Les frais de garde d’enfant à domicile offrent également un crédit d’impôt avec une déduction maximale de 50 % des sommes engagées dans la limite de 12 000 € par an (soit 6 000 € de déduction). Un système de bonus permet d’y ajouter 1 500 € de déduction par enfant à charge pour un plafond total maximum de 15 000 € (soit un remboursement maximum des frais de garde de 7 500 €).

Prélèvement à la Source et Acomptes

Le prélèvement à la source ne tient généralement pas compte du crédit d’impôts obtenu pour la déclaration des frais de garde. Pour remédier à ce problème, l’administration fiscale a mis en place un mécanisme d’acompte de 60 % du montant total du crédit d’impôts connu du fisc versé en une fois le 15 janvier en se basant sur la dernière déclaration effectuée.

À titre d’exemple, pour une famille ayant déclaré 3 000 € de frais de garde d’enfant en 2023 au titre des sommes engagées en 2022, celle-ci bénéficie en janvier 2024 d’un acompte de 60 % du crédit d’impôt soit 900 € (3 000 € x 50 % de déduction x 60 % d’avance). Si cette famille n’avait pas bénéficié d’un crédit d’impôts pour garde d’enfants en 2023 au titre de la garde d’enfants sur l’exercice 2022, elle n’aurait ainsi pas pu obtenir l’acompte de 60 % en janvier 2024 et aurait ainsi subi un prélèvement à la source mensuel plus important que ce qu’il n’aurait dû être réellement. Cette avance de trésorerie n’aurait ainsi été régularisée qu’en septembre 2024 sans pouvoir bénéficier de frais de garde avec effet rétroactif sur les impôts.

Si cette première déclaration de frais de garde est problématique en termes de trésorerie, elle peut également l’être pour la dernière année pour laquelle la famille bénéficie de cette déduction. En effet, selon le système de l’acompte versé en janvier, celle-ci percevrait alors un acompte de 60 % en janvier se basant sur la précédente déclaration alors même qu’elle ne bénéficiera plus de la déduction pour l’exercice fiscal concerné. Elle devra alors s’acquitter du remboursement de cet acompte au moment de la régularisation en septembre. Pour éviter cette situation, l’administration fiscale prévoit néanmoins la possibilité de renoncer à cet acompte en en faisant la demande expresse à l’administration fiscale avant le mois de décembre.

Justificatifs à Conserver

Depuis une réforme de 2014, les contribuables n’ont plus à joindre les justificatifs des frais de garde à leur déclaration de revenus annuelle. Lors de votre déclaration, vous n’avez pas à justifier des dépenses que vous avez faites pour faire garde votre enfant. Vous devez toutefois conserver les factures pendant au moins 3 ans afin de pouvoir en disposer si l’administration fiscale vous en faisait la demande lors d’un contrôle.

Nouveau en 2025 ! Une nouvelle procédure de contrôle simplifiée pour l’administration permet désormais aux agents, dans le cadre de la déclaration en ligne, de demander au contribuable, en cas de déclaration soudaine d’un montant important de dépenses (par rapport à l’année précédente), des justificatifs sous 30 jours. En dehors de cette procédure spécifique, aucun justificatif n’est à joindre à l’administration.

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