Quand est versé le crédit d'impôt ? Tout ce que vous devez savoir

Avec la mise en place du prélèvement à la source, les réductions et crédits d'impôt continuent d'être pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu. Ils sont calculés à partir des dépenses indiquées dans la déclaration annuelle de revenus, et versés avec une année de décalage. Une partie des crédits d’impôt est versée pour la plupart des contribuables en deux fois, dont un premier paiement anticipé dès le mois de janvier : il s’agit d’un acompte du crédit d’impôt calculé à partir de la dernière déclaration de revenus (sur les revenus et charges n-2, soit 2023 pour l’acompte de janvier 2025).

Le calendrier de versement des réductions et crédits d’impôt par la Direction générale des finances publiques (DGFiP) à un particulier a changé depuis janvier 2019, dans le cadre de l’entrée en vigueur du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu (PAS ou PALS). Le taux de prélèvement à la source est calculé sans prise en compte ni des crédits d’impôt, ni des réductions d’impôt.

La date de versement de l’acompte de 60% pour les bénéficiaires de certains crédits et réductions d’impôt dépend du moyen de paiement utilisé par le fisc pour créditer la somme due. Le versement par virement bancaire suppose d’avoir communiqué ses coordonnées bancaires à l’administration fiscale. À noter : la loi prévoit, à l’article 1665 bis du CGI (Code général des impôts), un versement au plus tard le 1er mars de l’année du calcul de l’impôt.

Versements anticipés - Crédit d’impôt pour frais de garde

L'avance de 60 % : Versement en Janvier

Une avance de 60 % du montant total des crédits d'impôt est versée le 15 janvier. Le versement de cet acompte intervient en janvier pour limiter les décalages de trésorerie, sauf si vous en avez diminué le montant dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr entre septembre et décembre 2024.

L'avance de 60 % versée le 15 janvier 2025 est ainsi calculée sur la base des réductions ou crédits d'impôts portés dans la déclaration d'impôts 2023 déposée au printemps 2024. Elle concerne plus de 9 millions de foyers ayant bénéficié de crédits et réductions d’impôt en 2024.

Le paiement est effectué par virement sur le compte bancaire dont les coordonnées sont mentionnées dans le service en ligne « Gérer mon prélèvement à la source » sur le site impots.gouv.fr. Ce virement sera libellé « AVANCE CREDIMPOT ».

Pour bénéficier du versement de l’acompte dès la mi-janvier (le 15 habituellement), il faut avoir renseigné ses coordonnées bancaires (compte bancaire personnel) à l’administration fiscale.

Éric Lombard, ministre de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle et numérique et Amélie de Montchalin, ministre chargée des Comptes publics, annoncent que l’avance sur les réductions et crédits d’impôt* sera versée par l’administration fiscale le 15 janvier prochain sur les comptes bancaires d’un peu plus de 9 millions de foyers fiscaux. Versée en une fois, cette avance correspond à 60 % du montant total des réductions et crédits d’impôt déclarés au printemps 2024 au titre des dépenses réalisées en 2023 (ce montant total figure sur le dernier avis d’impôt sur le revenu, reçu à l’été 2024), déduction faite des éventuelles avances immédiates de crédit d’impôt services à la personne déjà reçues en 2024.

Afin d’améliorer l’information des bénéficiaires de cette avance, un document précisant le montant et les modalités de versement sera disponible en ligne sur impots.gouv.fr dans l’espace particulier de chaque contribuable concerné dans les jours qui précèdent le versement.

L’acompte des réductions et crédits d’impôt ou avance Rici, versé mi-janvier 2025, coexiste avec l’avance immédiate pour les personnes qui y ont recours. Le montant de l’acompte versé en janvier 2025 fait l’objet d’une retenue correspondant à l’avance immédiate du crédit d’impôt versée en 2024.

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Selon le ministère de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle et numérique, le montant moyen s’élève à 639 € par foyer bénéficiaire (tous crédits d’impôts confondus).

Vous n’avez aucune démarche à réaliser, cette avance a été directement versée sur votre compte bancaire sous le libellé « AVANCE CREDIMPOT » le 15 janvier 2025. Pensez à vérifier dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr : vous y trouverez un document précisant le montant exact qui vous a été versé.

À retenir : si vous n’avez pas transmis vos coordonnées bancaires à l’administration fiscale, vous recevrez un chèque d’ici la fin du mois de janvier.

Cette avance est calculée sur la base du crédit d’impôt dont vous avez bénéficié l’année dernière (crédit d’impôt 2024 sur les dépenses d’emploi 2023). Elle est de 60 % de ce montant.

Exemple : Monique emploie une aide-ménagère toute l’année, 5 heures par semaine. L’année dernière, elle a perçu 2500 € de crédit d’impôt. Elle a donc perçu ce 15 janvier une avance de 1500 € (60 % de 2500 €).

Attention toutefois, si vous bénéficiez de l’avance immédiate de crédit d’impôt Cesu (AICI), les montants de crédit d’impôt déjà perçus à ce titre seront déduits de cette avance.

A noter : si vous avez employé pour la 1ère fois un salarié à domicile ou une assistante maternelle en 2024, vous ne percevez pas cette avance cette année. Ce sera pour 2025 😊

Qui est concerné par l’avance de crédit d’impôt ? Vous êtes concerné par cette avance en tant que particulier employeur si :

Vous employez un salarié à domicile : aide-ménagère, assistant de vie, garde d’enfants à domicile, depuis au moins 2023 ;
Vous employez une assistante maternelle pour l’accueil de votre enfant de moins de 6 ans depuis 2023 ou avant.

Pour en savoir plus, connaître les activités ouvrant droit à un crédit d’impôt, les conditions pour en bénéficier, consultez le mode d’emploi.

Les avantages fiscaux suivants donnent droit à une avance :

Crédit d'impôt emploi à domicile
Crédit d'impôt frais de garde des jeunes enfants
Réduction d'impôt dépenses liées à la dépendance
Réduction d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt général
Réduction d'impôt pour don à un parti politique
Crédit d'impôt cotisations syndicales
Réduction d'impôt investissements locatifs Duflot et Pinel
Réduction d'impôt investissement locatif Scellier
Réduction d'impôt investissement locatif dans le secteur de la location meublée dans certaines structures (Censi-Bouvard)
Réduction d'impôt investissements outre-mer dans le logement.

Les autres avantages fiscaux ne donnent pas droit à un acompte. Ils sont remboursés en totalité après la déclaration de revenus qui les concerne.

Le Solde de 40 % : Versement durant l'été

Le solde de ces crédits d'impôt (40 %) sera versé à l'été 2025 sur la base de la déclaration de revenus remplie au printemps 2025, à condition que vous ayez effectué des dépenses ouvrant droit à réduction et crédit d’impôt en 2024.

Le second remboursement est versé durant l’été 2025. Les dates de remboursement de l’avantage fiscal pour 2025 ne sont pas encore connues.

Côté agenda, le solde de votre crédit d’impôt sur les dépenses d’emploi 2024 est versé pendant l’été 2025 sur la base de la déclaration de revenus 2024 faite au printemps 2025, à condition que vous ayez employé un salarié à domicile ou une assistante maternelle en 2024. Ce remboursement est effectué par virement sur votre compte bancaire, dans la plupart des cas, soit le 25 juillet, soit le 1er août 2025.

Bon à savoir 💡Le remboursement a lieu directement sur le compte bancaire que vous avez communiqué à la Direction générale des finances publiques (DGFiP), à partir du 25 juillet. Ou par l’envoi d’un chèque à votre domicile si vous n’avez pas renseigné de compte bancaire. Pensez à vérifier l’exactitude du compte bancaire enregistré auprès de l’administration fiscale.

Exemple : Céline emploie une garde d’enfants à domicile, Lila, pour garder sa fille de 4 ans depuis 2022. Elle a bénéficié en 2024 d’un crédit d’impôt de 3000 € au titre de ses dépenses d’emploi de 2023.

Vos dépenses d’emploi d’une aide-ménagère en 2023 étaient de 3600 € (soit 1800 € de crédit d’impôt), mais cette année elles ne sont que de 1500 €. Votre crédit d’impôt sur les dépenses d’emploi 2024 sera de 750 €.

Concernant le remboursement d’impôt, on connaît les deux dates auxquelles le fisc effectuera les virements. D’après les informations de MoneyVox, la Direction générale des finances publiques (DGFiP) a prévu deux dates de versement. Ce sera « le 25 juillet et le 1er août 2025 », a-t-elle annoncé à nos confrères.

Vous êtes éligible à un remboursement dans 2 cas :

Le montant prélevé en 2024 dans le cadre du prélèvement à la source est supérieur au montant final de votre impôt
Vous bénéficiez d’une restitution de réductions ou crédits d’impôts

Retrouvez sur votre avis d’impôt le détail du calcul de votre impôt. Il est mis à votre disposition entre fin juillet et fin août 2025, dans votre espace en ligne du site des impôts ou par courrier.

En cas de démarrage en 2024 des dépenses ou investissements ouvrant droit à crédit ou réduction d’impôt, l’avantage fiscal est reversé en une fois durant l’été 2025.

La totalité de l'avantage est alors payée à l'été, après la déclaration de revenus qui le concerne. Exemple : Vous avez un enfant lycéen et vous avez droit à une réduction d'impôt de 153 € pour vos revenus de 2024. Vous indiquez votre situation dans la déclaration 2025 de vos revenus de 2024. Votre réduction d'impôt est prise en compte dans votre avis d'impôt à l'été 2025.

Si vous recourez pour la 1re année à un crédit ou une réduction d'impôt ouvrant droit à un acompte, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été. Vous pourrez bénéficier d'une avance pour l'avantage obtenu l'année suivante.

Selon le ministère de l’Economie, les contribuables recevront leur avis d’impôt entre le 25 juillet et le 1er août, quelle que soit leur situation. En fonction du bilan de votre situation fiscale, trois cas de figure peuvent se présenter : vous bénéficiez d’un remboursement, vous n’avez rien à payer ou bien vous avez un reste à payer.

Tableau récapitulatif des dates de versement du crédit d'impôt

Type de Versement	Période de Versement	Base de Calcul
Avance de 60%	15 Janvier	Déclaration d'impôts de l'année précédente (N-1)
Solde de 40%	Été	Déclaration de revenus de l'année en cours

Infographie sur le prélèvement à la source

Que faire en cas de changement de situation?

Tous les contribuables n’ont pas droit à l’attribution de l’acompte sur crédit d’impôt. Certains contribuables reçoivent un acompte en janvier 2025 mais vont devoir le rembourser au mois de septembre ou en quatre échéances selon le montant du solde de leur impôt sur le revenu. Pourquoi ? Parce qu’ils n’y avaient pas droit, après analyse de la déclaration de revenus par l’administration fiscale. Ce cas d’indu à rembourser au fisc correspond aux situations où un contribuable cesse de bénéficier d’un avantage fiscal en 2025 au titre de sa situation en 2024.

L’administration fiscale a mis en place un service en ligne pour éviter aux contribuables d’avoir à rembourser en septembre 2025 l’avance sur crédits et réductions d’impôt trop perçue, en cas d’arrêt ou de diminution des dépenses en 2024. Moduler le montant de l’avance ou la supprimer s’effectue sur son compte fiscal en ligne sur Impots.gouv.fr. Sans intervention du contribuable, l’avance calculée par le fisc est versée en janvier 2025 sur la base des dépenses éligibles effectuées en 2023 et déclarées en 2024.

Si vous avez touché un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre. Ce sera le cas, par exemple, si vous avez fortement réduit le montant de vos dons par rapport à l'année précédente ou si vous n'avez plus eu recours à un emploi à domicile.

Pour éviter un trop-perçu, vous pouvez modifier le versement de l'avance ou y renoncer. L'avance à percevoir en janvier 2026 pourra être modifiée ou annulée au cours du dernier trimestre de 2025. Vous pourrez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne : Impôts : accéder à votre espace Particulier.

Attention Si vous avez cessé en 2024 les dépenses donnant droit à réduction ou crédit d'impôt récurrent (par exemple, vous n'avez plus de salarié à domicile), mais que n'avez pas procédé à l'annulation avant le délai indiqué (mi-décembre 2024), l'avance attribuée en janvier 2025 sera reprise lors de la liquidation de votre impôt à l'été 2025.

Avance Immédiate du Crédit d'Impôt (Cesu+)

Les particuliers employeurs utilisant le service Cesu+ peuvent bénéficier de l’avance immédiate du crédit d’impôt. Ce dispositif permet de déduire automatiquement 50% du montant éligible au crédit d’impôt lors de chaque déclaration en ligne. Pour en bénéficier, l’employeur et le salarié doivent activer Cesu+, un service gratuit qui permet de déclarer et de rémunérer en un seul clic.

Le crédit d’impôt que vous percevrez représente 50% des dépenses engagées pour l’emploi d’un salarié. Le montant des dépenses ouvrant droit au crédit d’impôt est limité à 12 000 € par an par foyer pour l’emploi d’un salarié à domicile. Ce plafond peut être augmenté de 1 500 € par enfant à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans. Le plafond de 12 000 € est porté à 15 000 € pour la première année d’emploi d’un salarié à domicile.

Rappel Depuis janvier 2022, les particuliers employeurs peuvent bénéficier d'un service d'avance immédiate de crédit d'impôt s'ils ont recours à l'emploi direct d'un salarié à domicile, sur le site cesu.urssaf.fr.

L'avance immédiate pour les services à la personne vous permet de déduire automatiquement, chaque mois, le crédit d'impôt des dépenses effectuées pour l'emploi d'un salarié à domicile. Ce service est optionnel et gratuit.

Pour certains services à domicile effectués en 2025, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt. Votre situation dépend des éléments suivants :

Type de service
Emploi direct du salarié ou recours à un organisme ou une entreprise de services à la personne
Versement de la PCH ou de l'Apa.

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