Quand et comment déclarer vos impôts en France ?

Chaque année, les contribuables français doivent déclarer leurs revenus perçus l'année précédente. Cette démarche, bien que parfois perçue comme complexe, est essentielle pour le financement de l'État et le maintien des services publics. Voici un guide complet pour vous aider à naviguer dans le processus de déclaration de revenus en 2025.

Les bases de l'impôt sur le revenu

L’impôt sur le revenu (IR), aussi appelé impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), est une des principales sources du budget de l’État français. En 2024, les recettes fiscales de l’État s’élevaient à 553 milliards €, dont 113,7 milliards € provenant de l’impôt sur le revenu.

L’imposition à la source est une méthode de paiement de l’impôt sur le revenu par laquelle l’impôt est déduit directement du revenu du contribuable. Pour les salariés, l’impôt est ainsi prélevé du salaire de la personne chaque mois. La mensualisation des prélèvements permet d’étaler le paiement sur douze mois en lieu et place d’une seule échéance annuelle.

Déclarer ses revenus et payer son impôt sur le revenu sont des obligations légales pour tous les contribuables français. Toutefois, pour déterminer son revenu imposable, il est nécessaire de savoir quelles ressources ne sont pas exonérées d’impôts. Suite à la déclaration des revenus, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée sur le revenu imposable. Cet abattement est automatique et couvre les dépenses courantes liées à l’activité professionnelle des contribuables.

L’impôt sur le revenu est un impôt progressif : plus votre revenu imposable augmente, plus le taux d’imposition augmente également. Afin de connaître votre tranche d’imposition pour l’impôt sur le revenu, il vous faut donc, au préalable, déterminer votre revenu imposable. Ensuite, il vous faut étudier le barème progressif de l’impôt sur le revenu de 2025. Le revenu imposable correspond à l’intégralité des revenus d’un foyer fiscal qui doivent être déclarés.

Chaque résident sur le sol français doit procéder à la déclaration de revenus une fois la majorité atteinte. Pour effectuer votre première déclaration d’impôt, il vous faut dans un premier temps procéder sur le site impots.gouv.fr à la création de votre espace personnel, puis remplir votre déclaration de revenus. Toutefois, si vous avez 26 ans ou moins, vous n’êtes pas dans l’obligation de vous déclarer seul.

Suite au premier confinement, l’État français a mis en place une déduction d’impôt sur les frais liés au télétravail. Reconduite depuis, elle est toujours valable en 2025, sous certaines conditions. Il vous faudra notamment lever l’option pour les frais réels.

Quand déclarer vos revenus en 2025 ?

Pendant la période de campagne de la déclaration de revenus en N, vous devez déclarer les revenus perçus au cours de l'année N-1. Pour la déclaration de revenus 2025, vous déclarerez donc les revenus perçus en 2024.

L’ouverture de la période de déclaration aura lieu le 10 avril 2025 que vous déclariez vos revenus en ligne ou non. La déclaration 2025 des revenus de 2024 est terminée. La déclaration 2026 des revenus de 2025 débutera en avril 2026. Si vous avez laissé passer la date limite, vous pouvez encore remplir votre déclaration de revenus.

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Dates limites pour la déclaration en ligne

La déclaration en ligne est obligatoire pour tous les usagers dont l'habitation principale est équipée d'un accès internet. La déclaration en ligneIl existe 3 dates limites de déclaration fixées annuellement.

Pour les revenus perçus en 2024, les dates limites de déclaration en ligne sont :

Jeudi 22 mai 2025 pour les départements n° 1 à 19 et pour les non-résidents en France ;
Mercredi 28 mai 2025 pour les départements n° 20 à 54 ;
Jeudi 5 juin 2025 pour les départements n° 55 à 974 et 976.

Date limite pour la déclaration papier

Pour les revenus perçus en 2024, la date limite de dépôt des déclarations papier est fixée au mardi 20 mai 2025, y compris pour les non-résidents en France.

Cette année, les déclarations papier pré-remplies sont adressées par la Poste uniquement aux usagers n'ayant pas déclaré en ligne en 2024. Si c'est votre cas, les déclarations papier pré remplies sont adressées tout au long du mois d’avril et début mai 2025. Sinon, vous pouvez accéder, dans votre espace particulier, à votre déclaration en ligne qui est préremplie des revenus connus de l’administration.

Attention : la déclaration en ligne est obligatoire pour tous les usagers dont l'habitation principale est équipée d'un accès internet. Toutefois, si vous estimez ne pas être en mesure de le faire, vous pouvez continuer à utiliser une déclaration papier. Pour cela, vous pouvez demander les formulaires préremplis à votre service des impôts des particuliers.

Déclaration automatique

Une autre faculté de dépôt de la déclaration de revenus est mise en place pour certains foyers fiscaux : la déclaration automatique. Aussi appelée déclaration tacite, c’est une mesure de simplification administrative qui vise à permettre aux contribuables de bénéficier d’une validation automatique de leur déclaration de revenus et charges, sans action de leur part.

Vous pouvez bénéficier de ce dispositif si:

votre déclaration préremplie comporte l’ensemble de vos revenus et charges ;
vous n'avez pas signalé de changement de situation (adresse, situation de famille ou création d'acompte de prélèvement à la source) en 2024.

Les contribuables éligibles à ce dispositif en sont informés par courriel d'information signalant que le récapitulatif des informations connues de l'administration est disponible, pour vérification, dans leur espace particulier, ou par courrier, contenant la nouvelle déclaration sous format adapté pour les contribuables déposant une déclaration papier.

Dans ce cas, l’administration établit automatiquement l'imposition sur la base des éléments déjà connus. Ce dispositif ne constitue en aucun cas une obligation. Il est possible de continuer à déclarer et corriger sa déclaration comme auparavant.

Comment effectuer votre déclaration ?

La grande majorité des foyers fiscaux français fait aujourd’hui sa déclaration d’impôt sur le revenu en ligne : c’est une obligation dès lors que le foyer possède un accès à Internet, depuis 2019. Pour effectuer sa déclaration d’impôt sur le revenu 2025 en ligne, il vous faut vous connecter sur votre espace particulier sur le site des Impôts. En règle générale, votre déclaration est préremplie.

Si vous ne possédez pas de numéro d'accès en ligne, ni de revenu fiscal de référence, vous ne pouvez pas déclarer en ligne cette année. Si c'est votre cas, les déclarations de revenus continuent, dans ce cas, d'être transmises par la Poste. De même, si vous n'êtes pas en mesure d'effectuer votre déclaration en ligne (absence d'accès internet, par exemple), vous devrez faire une déclaration papier.

Déclaration en ligne

Déclarer en ligne, c'est le moyen le plus simple, souple, rapide et sûr de déclarer ses revenus. vous pouvez également vous connecter en utilisant indifféremment une des « identités numériques » partenaires La Poste, l’Assurance Maladie, France Identité, etc. Vous allez voir, c'est facile. Il figure en haut de la première page de votre dernière déclaration de revenus. Si vous ne le retrouvez plus, contactez votre centre des Finances publiques.

Sinon, vous pouvez accéder, dans votre espace particulier, à votre déclaration en ligne qui est préremplie des revenus connus de l’administration.

Déclaration de don en ligne

Hormis les présents d’usage, les dons reçus doivent être déclarés à l’administration fiscale. Depuis le 30 juin 2021, les contribuables peuvent effectuer cette déclaration en ligne. Auparavant, le donataire devait remplir la déclaration Cerfa n°2735 et l’envoyer par courrier au service de publicité foncière et d’enregistrement de son domicile.

Corriger votre déclaration

Pendant la période déclarative, vous pouvez effectuer autant de déclarations rectificatives que vous le souhaitez, y compris après signature. Il suffit de retourner sur votre espace particulier et de cliquer sur "Accéder à la déclaration en ligne" puis " Corriger ".

À savoir : nous vous recommandons toutefois de la corriger avant votre date limite de dépôt. En effet, la rectification en ligne de votre déclaration après la date limite de dépôt sera considérée comme tardive et entraînera d'office l'édition d'un nouvel avis d'impôt qui vous parviendra après les délais habituels.

De plus, les taux et acomptes calculés en fin de déclaration rectificative déposée après la date limite de dépôt, n'apparaîtront pas immédiatement dans la rubrique "Gérer mon prélèvement à la source" de votre espace particulier. Ils n'apparaîtront qu'après traitement de cette déclaration rectificative par votre Service des Impôts des Particuliers.

Correction en ligne

Une fois votre avis reçu ou disponible en ligne, si vous vous apercevez d’une erreur : vous pourrez de nouveau modifier ou corriger les éléments déclarés grâce au service de correction en ligne. Pour la déclaration des revenus 2024, le service sera disponible mi-août 2025 jusque mi-décembre 2025.

Si vous avez oublié de modifier ou de compléter votre déclaration préremplie, il suffit de vous connecter à votre espace particulier et de cliquer sur « Accédez à la correction en ligne ». Vous procéderez à la correction des éléments erronés, puis vous validerez. Si votre nouvelle déclaration conduit à une correction de votre impôt, et que ces modifications sont acceptées par l'administration fiscale, un nouvel avis d'impôt sera établi.

À savoir, vous ne pouvez pas modifier :

les éléments relatifs à l’état civil ;
la situation de famille (mariage, Pacs, rupture de Pacs, divorce, décès) ;
ou ajouter l'adresse de l'étudiant rattaché ;
ou désigner un tiers de confiance ;
l’adresse d’envoi du courrier, en cas de correction par un mandataire (tutelle ou curatelle)
l’adresse de résidence fiscale au 01/01/25.

Vous pouvez modifier :

les personnes à charge ou rattachées à votre foyer ;
les traitements, salaires, pensions, rentes, revenus de capitaux mobiliers et micro-foncier ;
les pensions alimentaires versées ;
les réductions et crédits d’impôt concernant les dons, les cotisations syndicales, les enfants à charge poursuivant leurs études, les frais de garde des enfants de moins de six ans et les services à la personne ;
votre relevé d’identité bancaire (RIB).

L'application mobile propose également un service de correction en ligne accessible début août. Ce service permet de modifier les déclarations effectuées via l'application mobile mais également certaines déclarations réalisées sur le site internet.

Correction de la déclaration papier

Vous pourrez adresser, jusqu'à cette date limite de dépôt, une déclaration rectificative papier auprès du service des impôts des particuliers dont vous dépendez. Cette déclaration devra reprendre l'intégralité des rubriques vous concernant y compris celles pour lesquelles aucune modification n'est apportée. Vous devrez indiquer sur la première page : "DÉCLARATION RECTIFICATIVE, ANNULE ET REMPLACE".

Si vous avez déposé une déclaration papier, vous ne pouvez pas utiliser le service de correction en ligne pour la modifier. Vous devez faire une demande dans le délai de réclamation.

Réclamation et contestation

Si les données ne peuvent pas être modifiées en ligne ou après la fermeture des services en ligne, vous devez faire une réclamation. Vous pouvez formuler une réclamation jusqu’au 31 décembre de la deuxième année qui suit celle de la mise en recouvrement indiquée sur l’avis d’impôt.

Exemple : le délai de réclamation s'achève le 31 décembre 2025 pour l'impôt sur les revenus de 2022 mis en recouvrement en 2023.

Cette réclamation peut être effectuée :

en ligne depuis la messagerie sécurisée de votre espace particulier : " Ecrire" > " Réclamation, contestation " > "Impôt sur le revenu" puis laissez-vous guider ;
par courrier postal adressé à votre centre des finances publiques. Votre courrier doit comporter vos nom, prénom, adresse et signature manuscrite, la désignation de l'impôt concerné, votre numéro fiscal et le motif de votre réclamation.

Paiement de l'impôt

Vous avez jusqu'à cette date pour payer si vous n'utilisez pas un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel). La date limite de paiement est indiquée sur votre avis d'imposition.

Attention, la date limite de paiement peut être fixée à une autre échéance (17 novembre). Vous avez jusqu'au 20 septembre 2025 minuit pour payer en ligne votre impôt sur le revenu et prélèvements sociaux, si le montant de cet impôt n’est pas prélevé automatiquement.

Le prélèvement sur votre compte bancaire aura lieu à compter du 25 septembre. Vous avez jusqu'au 20 septembre 2025 minuit pour payer en ligne votre impôt sur la fortune immobilière. Si vous adhérez par internet ou auprès du centre de contact, vous avez jusqu'à cette date pour choisir le prélèvement à l'échéance de vos taxes foncières. Le prélèvement sur votre compte bancaire aura lieu le 27 octobre. Votre contrat de prélèvement à l'échéance sera reconduit, sauf avis contraire de votre part, pour vos taxes foncières 2026.

Prélèvement à la source

Cette déclaration a été adaptée à la mise en œuvre du prélèvement à la source et vous pouvez désormais y retrouver le détail de tous vos prélèvements et les vérifier. Vous pouvez également retrouver les informations sur vos prélèvements à la source dans votre espace particulier sous "Gérer mon prélèvement à la source".

La déclaration de revenus que vous réalisez en 2025 permet de faire le bilan de votre situation fiscale de 2024. Vous avez un reste à payer, si par exemple vous n'avez pas suffisamment payé en 2024, vous avez bénéficié d'une avance de réduction ou crédit d'impôt trop importante en janvier 2025 ou si vous n'avez pas modifié votre taux de prélèvement à la source en 2024 suite à une hausse de revenus.

Si vous bénéficiez d'un remboursement, celui-ci vous sera directement remboursé sur le compte bancaire connu de la DGFiP, si vous en avez communiqué un, sinon par courrier avec un chèque à encaisser directement auprès de votre banque. Cette déclaration de revenus permettra également de mettre à jour votre taux de prélèvement à la source pour septembre 2025.

Date de prise en compte du taux de prélèvement

Le délai de prise en compte de votre nouveau taux de prélèvement à la source est de 1 à 2 mois. Suite à votre déclaration de revenus, un nouveau taux sera calculé et sera appliqué dès le mois de septembre. Il prend en compte les éléments que vous avez déclarés. Si vous estimez que ce taux n’est pas adapté à votre situation actuelle, vous pouvez l’adapter.

Conseils et informations supplémentaires

Afin de remplir dans de bonnes conditions votre déclaration, il est préférable de s’organiser à l’avance : dressez la liste de vos revenus de l’année N-1 dès le mois de janvier de l’année N et réunissez tous les documents dont vous avez besoin (bulletins de salaire, bulletins d’allocations, etc.). Selexium vous conseille également de prendre correctement connaissance des dates butoirs de dépôt de votre déclaration de revenus 2025.

Vous devez continuer à faire votre déclaration chaque année car l’administration fiscale ne dispose pas toujours de tous vos éléments actualisés (les revenus fonciers par exemple, ou les pensions alimentaires). Dans la majorité des cas, si vos revenus n’ont pas changé ou si vous avez actualisé votre situation au fil de l’eau sur votre espace Particulier, cela ne change rien, vous n’aurez sans doute plus rien à payer. Dans certains cas, votre déclaration de revenus pourra aussi vous permettre de bénéficier d’un remboursement (si vous êtes éligible à un crédit d’impôt par exemple).

Si la case 3916 est pré-cochée alors que vous n'avez pas de compte à l'étranger ni contrat d'assurance-vie, et que les sommes encaissées via votre compte Paypal ne dépassent pas 10 000 € par an, vous pouvez décocher cette case. Dès le début de votre déclaration en ligne : sur l'écran de sélection des revenus, cliquez sur « Déclarations annexes », puis décochez la case correspondant à la déclaration n° 3916 « Déclaration par un résident d'un compte ouvert hors de France ». Si vous vous apercevez de ce pré-cochage en fin de déclaration, vous ne pourrez pas valider votre déclaration. Plutôt que de revenir au début de votre déclaration, cliquez sur le lien « Sélection des rubriques de la déclaration de revenus et annexes », dans le menu à gauche de votre écran. Cliquez ensuite sur « Déclarations annexes ».

Les agents des MSAP et France Services sont formés aux questions générales que vous pourriez leur poser. En revanche, le centre des Finances publiques ne délivrera pas d'informations personnelles directement à l'agent de France Services.

Effectuer sa déclaration d’impôt n’est pas une chose aisée pour certains. Entre l’oubli de revenus ou une erreur de montant, les contribuables doivent faire preuve de rigueur pour éviter des pénalités fiscales. À noter, vous pouvez contester votre impôt si vous estimer qu’il y a une erreur.

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