Déclaration de revenu auto-entrepreneur : guide complet pour le formulaire 2042 C PRO et l'impôt

Si vous êtes micro-entrepreneur, vous devez effectuer chaque année votre déclaration de revenus pour l’impôt, même si vous avez opté pour le versement libératoire. La déclaration concerne vos revenus de l’année précédente et s’effectue via le formulaire complémentaire 2042 C PRO. Ce guide vous explique en détail comment remplir ce formulaire, quelles cases cocher, les échéances à respecter et les erreurs à éviter pour la campagne déclarative 2026 portant sur les revenus 2025.

Qui doit déclarer ses revenus d’auto-entrepreneur ?

Tous les contribuables fiscalement domiciliés en France doivent déclarer leurs revenus, ce qui inclut les auto-entrepreneurs. Selon les articles 4 A à 8 du Code général des impôts (CGI), vous devez déclarer vos revenus en France si :

Vous résidez en France.
Votre domicile fiscal se situe en France.
Vous résidez ou êtes domicilié fiscalement à l’étranger, mais percevez des revenus imposables en France.

Notez que les réductions et crédits d’impôt peuvent être refusés dans certains cas spécifiques.

Présentation et utilité du formulaire 2042 C PRO

Le formulaire 2042 C PRO (Cerfa n°11222*25) est un document annexe à la déclaration principale 2042, destiné aux professionnels non salariés, dont les micro-entrepreneurs. Ce formulaire permet de déclarer les revenus professionnels issus d’une activité non salariée, qu’ils soient des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC). Il ne sert pas à déclarer l’ensemble des revenus d’un foyer (salaires, pensions, actions, etc.).

Important : Tous les micro-entrepreneurs doivent remplir ce formulaire, même si le chiffre d’affaires est de 0 € au cours de l’année déclarée.

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Dates et modalités de déclaration pour 2026 (revenus 2025)

La campagne de déclaration des revenus 2025 débute en ligne le 9 avril 2026 sur le site impots.gouv.fr. La date limite dépend de la zone géographique :

1ère zone : jeudi 21 mai 2026 (départements 01 à 19 et non-résidents).
2ème zone : jeudi 28 mai 2026 (départements 20 à 54).
3ème zone : jeudi 4 juin 2026 (départements 55 à 974/976).

Pour les déclarations papier, la date limite est le 19 mai 2026.

Pour les résidents à l’étranger, la déclaration en ligne est possible jusqu’à fin mai 2026.

Note : Depuis 2019, la déclaration en ligne est obligatoire sauf cas d’exemption dûment justifiés (absence d’accès internet, incapacité à utiliser un outil numérique).

Procédure de déclaration en ligne via le formulaire 2042 C PRO

Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal.
La déclaration 2042 est pré-remplie dans la plupart des cas.
Cochez les cases correspondant aux revenus non salariés pour faire apparaître automatiquement le formulaire 2042 C PRO.
Complétez les informations relatives à votre chiffre d’affaires annuel selon la nature de votre activité : BIC ou BNC.
Indiquez votre adresse d’exploitation, c’est-à-dire le lieu de domiciliation de votre auto-entreprise.

Catégories d’activités et cases à remplir

Type d'activité	Case avec versement libératoire	Case sans versement libératoire
Vente de marchandises (BIC)	5TA	5KO
Prestations de services commerciales (BIC)	5TB	5KP
Prestations de services libérales (BNC)	5TE	5HQ

Déclaration avec versement libératoire

Si vous avez choisi le versement libératoire, vous déclarez simplement votre chiffre d’affaires annuel dans les cases indiquées ci-dessus en cochant la case « Micro-Entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ». Le paiement de l’impôt est déjà effectué au fil de l’année via un pourcentage appliqué au chiffre d’affaires. Cette déclaration reste obligatoire à titre informatif, et elle ne dispense pas du paiement d’impôt sur d’autres revenus éventuels.

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Déclaration sans versement libératoire

Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires brut annuel, sans abattement, dans les cases correspondant à votre activité. L’abattement forfaitaire sera appliqué par l’administration fiscale pour déterminer votre revenu imposable.

Comprendre l’abattement fiscal appliqué

L'administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires pour calculer votre revenu imposable. Il varie selon le type d’activité :

71 % pour les activités d’achat-revente ou de fourniture de logement (BIC).
50 % pour la location meublée de tourisme classée ou certaines prestations de services BIC.
34 % pour les activités libérales (BNC) et prestations de services.
30 % pour les locations meublées de tourisme non classée.

L’abattement ne peut jamais être inférieur à 305 € (minimum de frais professionnels) et s’applique distinctement à chaque activité en cas de cumul.

Obligations et erreurs fréquentes à éviter lors de la déclaration

Déclarations et obligations

Déclarer le chiffre d’affaires encaissé, jamais le chiffre d’affaires facturé.
Respecter la déclaration en ligne sauf cas d’exemption documentée.
Déclarer toutes les recettes encaissées, y compris acomptes, encaissements en espèces ou via plateformes.
Corriger d’éventuelles erreurs dans la déclaration en ligne avant la mi-décembre 2026.

Erreurs fréquentes

Confondre chiffre d’affaires et bénéfice réel (le bénéfice est calculé par l’administration après abattement).
Déclarer dans une mauvaise catégorie BIC au lieu de BNC, ou inversement.
Remplir la case 5HY qui ne concerne pas les auto-entrepreneurs.
Oublier de valider ou vérifier les informations sur les montants préremplis.
Penser que le versement libératoire dispense de toute déclaration annuelle (la déclaration reste obligatoire, mais à titre informatif).
Omettre d’intégrer d’autres revenus dans la déclaration annuelle globale du foyer fiscal.

Déclaration sur formulaire papier et exonérations

Certains contribuables peuvent être exemptés de la déclaration en ligne, notamment s’ils n’ont pas accès à Internet ou ne sont pas en mesure d’effectuer la déclaration dématérialisée. Dans ce cas, un formulaire 2042 C PRO papier est envoyé par courrier. Il convient de le compléter et de le retourner à son centre des finances publiques avant la date limite.

Attention : Cette exception est limitée et nécessite une reconnaissance officielle d’inaptitude à la télédéclaration.

Que faire en cas d’erreur après validation ?

Vous pouvez corriger votre déclaration en ligne jusqu’à la mi-décembre 2026. Pour ce faire, connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et utilisez la fonction « Accéder à la correction en ligne ». Après ce délai, la correction doit être faite en adressant une réclamation à l’administration fiscale.

Assistance et conseils

Face à la complexité de la déclaration et selon votre situation personnelle, il est conseillé de demander conseil auprès du Portail Auto-Entrepreneur ou d’un conseiller fiscal dédié. Pour votre première déclaration, certains outils comme un assistant virtuel peuvent vous accompagner pas à pas et ainsi réduire les risques d’erreurs.

Impôts 2025 : Comment remplir le formulaire 2042-C-PRO en micro-entreprise ?

Résumé des étapes clés pour déclarer vos revenus auto-entrepreneur

Connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
Accédez à la déclaration en ligne (formulaire 2042).
Cochez la case correspondant à votre situation (versement libératoire ou régime classique).
Complétez le formulaire 2042 C PRO avec votre chiffre d’affaires brut annuel.
Vérifiez les informations préremplies et les champs remplis manuellement.
Validez votre déclaration avant la date limite selon votre zone géographique.
Conservez l’attestation fiscale annuelle disponible depuis votre compte URSSAF pour justifier le chiffre d’affaires déclaré.

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