Comment déclarer ses revenus BNC en tant qu’auto-entrepreneur

Vous exercez une activité libérale en micro-entreprise et devez bientôt faire votre déclaration d'impôt ? En tant qu’auto-entrepreneur relevant du régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux), vos obligations fiscales sont plus simples que celles des professionnels au régime réel, mais comportent quelques spécificités importantes à connaître pour éviter erreurs et oublis. Ce guide détaillé vous explique comment déclarer correctement vos revenus BNC, quelles cases remplir sur la déclaration 2042-C-PRO, gérer le versement libératoire, et les points d’attention essentiels.

Qu’est-ce que le régime BNC en micro-entreprise ?

En micro-entreprise, vos revenus professionnels sont classés dans deux grandes catégories fiscales : les BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour les activités commerciales et artisanales, et les BNC (Bénéfices Non Commerciaux) pour les activités dites « libérales » comme le conseil, coaching, rédaction, formation, graphisme, traduction, etc.

Si vous exercez une activité libérale, vous relevez du régime micro-BNC. Il s’applique si votre chiffre d’affaires 2024 ou 2025 n’a pas dépassé 83 600 € HT. Ce régime simplifié prévoit un abattement forfaitaire automatique de 34 % sur votre chiffre d’affaires brut afin de couvrir vos frais professionnels, sans avoir à déduire vous-même vos charges.

Que déclarer exactement dans vos revenus BNC ?

Le chiffre d’affaires encaissé brut : c’est l’intégralité des sommes réellement perçues entre le 1er janvier et le 31 décembre, hors TVA si vous y êtes assujetti.
Ne pas déclarer : votre bénéfice réel, vos dépenses ou charges professionnelles ; ces éléments ne sont pas déductibles dans le régime micro.
L’abattement forfaitaire : de 34 %, appliqué automatiquement par l’administration fiscale pour calculer le revenu imposable, vous n’avez rien à faire.
Encaissement et facturation : seules les sommes encaissées comptent. Une facture émise fin 2025 mais payée en 2026 ne sera déclarée qu’en 2026.

Exemple : si vous avez encaissé 28 000 €, les impôts appliqueront un abattement de 34 % soit 9 520 €. Votre revenu imposable sera donc de 18 480 €.

Documents nécessaires avant de déclarer vos revenus BNC

Avant de vous connecter à votre espace impots.gouv.fr, réunissez :

Lire aussi: TVA et Véhicules : Le Guide

Votre attestation fiscale URSSAF 2025, disponible sur autoentrepreneur.urssaf.fr dans « Mes documents » > « Attestation fiscale annuelle ».
Votre numéro SIRET et vos informations personnelles.

Cette attestation récapitule votre chiffre d’affaires brut à déclarer. Sans elle, vous risquez des erreurs de déclaration.

Déclaration pas à pas sur impots.gouv.fr

Étape 1 : Connexion

Allez sur impots.gouv.fr, cliquez sur « Connexion à l'espace particulier », renseignez votre numéro fiscal à 13 chiffres et votre mot de passe. Vérifiez vos informations personnelles avant d’accéder à la déclaration.

Étape 2 : Choix des cases à cocher

Dans la section « Revenus et charges », cocher :

« Revenus non commerciaux professionnels » si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire.
« Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » si c’est votre cas.
En cas d’activités multiples, par exemple BNC et BIC, cochez également « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».
Si vous utilisez un compte à l’étranger (Stripe, Wise, N26, etc.), cochez la case correspondante dans la rubrique « Divers ».

Étape 3 : Remplissage de la déclaration 2042-C PRO

Sans versement libératoire :

Indiquez le montant de votre CA brut encaissé sur l’attestation URSSAF dans la case 5HQ (si vous êtes déclarant 1) ou 5IQ (déclarant 2). Mentionnez aussi la durée d’activité si vous avez créé votre entreprise en cours d’année dans la case 5XI ou 5YI. En cas de cessation en cours d’année, cochez la case 5AO ou 5BO.

Avec versement libératoire :

Reportez votre CA brut dans la case 5TE (déclarant 1) ou 5UE (déclarant 2). Ce montant ne sera pas imposé une seconde fois car vous avez déjà payé votre impôt en URSSAF (au taux de 2,2 % pour les BNC). Il sert uniquement à calculer votre revenu fiscal de référence.

Étape 4 : Ne jamais remplir la case 5HY

La case 5HY (ou 5IY pour déclarant 2) est réservée aux non-déclarants URSSAF. En micro-entreprise, vous payez vos cotisations sociales à l’URSSAF, donc ne la remplissez pas.

Étape 5 : Déclarez vos comptes bancaires à l'étranger

Si vous recevez des paiements sur des comptes non français (Stripe, PayPal, Revolut, etc.), vous devez les déclarer dans la section « Comptes à l’étranger ». Mentionnez :

Le nom de la banque ou de la plateforme
Le numéro de compte IBAN
La date d’ouverture

Attention, cela est obligatoire sous peine d’amende de 1 500 € par compte non déclaré.

Étape 6 : Vérification et validation

Avant de valider, vérifiez que :

Le montant déclaré correspond à votre attestation URSSAF.
Vous avez rempli la bonne case (5HQ ou 5TE).
Vous n’avez pas rempli la case 5HY.
Vous avez déclaré vos comptes étrangers si besoin.

Après validation, vous recevrez un accusé de réception avec un numéro de télédéclaration à conserver.

Les erreurs fréquentes à éviter

Déclarer le bénéfice au lieu du chiffre d’affaires : en micro-entreprise, déclarez toujours votre CA brut encaissé, pas vos bénéfices après charges.
Déclarer le CA facturé au lieu du CA encaissé : seules les sommes réellement perçues comptent.
Remplir la case 5HY : cette case est pour les non-déclarants URSSAF, ne la remplissez jamais.
Oublier de déclarer un compte étranger : cette omission entraîne une lourde amende.
Ne pas faire de déclaration lorsqu’on a zéro CA : même si votre CA est nul, vous devez déclarer « Néant » pour éviter des pénalités.

Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

Le versement libératoire permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales URSSAF, en versant un pourcentage fixe de votre CA chaque mois ou trimestre :

Pour les activités BNC, ce taux est de 2,2 % du chiffre d’affaires encaissé.

Avantages : pas de mauvaise surprise à la fin d'année, impôt lissé tout au long de l’exercice.

Inconvénient : ce versement est calculé sur le CA indépendamment de votre situation fiscale globale, vous pourriez payer plus si vos revenus sont faibles.

Pour bénéficier du versement libératoire, votre revenu fiscal de référence N-2 (2023) doit être inférieur à 29 315 € pour une part.

Déclaration et gestion fiscale des activités mixtes

Si vous cumulez plusieurs activités (par exemple activité BNC et BIC), vous devez déclarer chaque type de revenu dans sa rubrique respective. Vous cochez alors plusieurs cases à la déclaration :

Revenus non commerciaux professionnels (BNC)
Revenus industriels et commerciaux professionnels (BIC)

Les montants sont reportés dans les cases correspondantes : 5HQ ou 5TE pour BNC, 5KP ou 5TB pour prestations de services BIC, 5KO ou 5TA pour ventes de marchandises.

Calendrier fiscal pour la déclaration BNC

Événement	Date indicative 2026
Ouverture de la déclaration en ligne	Entre le 21 mai et le 4 juin
Disponibilité avis d’imposition dans espace particulier	Fin juillet
Correction possible après déclaration	Jusqu’en décembre
Paiement du solde d’impôt (si dû)	À partir du 25 septembre (en une fois ou en 4 fois)

Gérer votre comptabilité BNC facilement grâce à Abby

Pour éviter de perdre du temps à rechercher vos chiffres lors de la déclaration, l’application Abby vous permet de :

Suivre en temps réel votre chiffre d’affaires BNC toute l’année.
Obtenir un résumé prêt à être reporté dans votre déclaration 2042-C-PRO.
Simplifier votre gestion administrative et comptable.

Plus de 100 000 indépendants utilisent déjà Abby pour sereinement gérer leur activité.

Attention aux autres obligations fiscales

En parallèle de la déclaration annuelle des revenus, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires mensuellement ou trimestriellement auprès de l’URSSAF sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Cette déclaration est obligatoire, même si votre CA est nul (déclarez alors « Néant »). En cas de retard ou absence, une pénalité de 58 € s’applique par déclaration manquée.

La déclaration de TVA dépend de votre seuil d’assujettissement. En micro-entreprise, vous bénéficiez généralement de la franchise en base de TVA (exonération), sauf dépassement des seuils qui vous imposerait la déclaration et le paiement de TVA via le formulaire CA3.

Questions fréquentes

Quand déclarer mes revenus BNC ? Lors de la déclaration annuelle d’impôt sur les revenus, généralement entre mai et juin.
Quelles cases remplir ? 5HQ (sans versement libératoire) ou 5TE (avec versement libératoire), selon votre situation.
Dois-je déclarer si mon CA est nul ? Oui, la déclaration est obligatoire même avec un chiffre d’affaires à zéro.
Que faire en cas d’erreur dans ma déclaration ? Vous pouvez corriger en ligne entre juillet et décembre, sans pénalité.
Comment déclarer mes comptes à l’étranger ? Dans la section dédiée aux comptes étrangers sur impots.gouv.fr.

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