Crédit d'impôt et Réduction d'impôt : Conditions et Différences

L’impôt sur le revenu peut peser lourd dans votre budget, mais saviez-vous qu’il existe plusieurs moyens de le réduire ? Déduction, réduction et crédit d’impôt sont trois mécanismes différents pour alléger votre facture fiscale. Leurs noms se ressemblent, mais ils ne fonctionnent pas de la même manière.

La déduction fiscale est une somme retirée de votre revenu imposable, qui réduit donc la base de calcul de l’impôt. La réduction d’impôt est une somme déduite directement de votre impôt à payer. Celle-ci est non remboursable si elle dépasse votre impôt. Le crédit d’impôt diminue aussi votre impôt. Toutefois, son gros avantage est que si le montant du crédit est supérieur à ce que vous devez, l’excédent vous est remboursé. Certains parlent aussi d’abattement fiscal, mais ce n’est pas tout à fait la même chose. Un abattement est un avantage fiscal automatique (comme les 10% sur les salaires), alors que les déductions et réductions dépendent de vos dépenses.

Lorsque le montant des réductions d’impôt excède celui de l’impôt sur le revenu, l’excédent est, en général, perdu. Toutefois, certaines dépenses peuvent, lorsqu'elles excédent le plafond prévu par le texte, être reportées sur les années suivantes. Tel est le cas, notamment, pour les dons et les souscriptions au capital des petites et moyennes entreprises (PME). D'autres dépenses peuvent être étalées sur plusieurs années comme, certains investissements locatifs (loueurs en meublé non professionnels, etc.).

Les crédits d’impôt sont imputés sur le montant de l’impôt sur le revenu après déduction de toutes les réductions d’impôt. L’excédent, lui, est restitué automatiquement par l’administration fiscale.

Que vous déclariez vos revenus en ligne ou sur un formulaire papier, vous n’avez pas à joindre les justificatifs pour les réductions et crédits d’impôt. En revanche, conservez-les. Ils pourront vous être demandés lors d’un éventuel contrôle.

Le guide pratique pour optimiser sa déclaration d’impôts comme un pro

Déductions Fiscales

Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôt, vous avez la possibilité de déduire les frais réels liés à votre travail, tels que les déplacements ou les repas. Cette option devient avantageuse si le montant total des frais dépasse l’abattement forfaitaire de 10% appliqué automatiquement à vos revenus.

Vous pouvez déduire une pension alimentaire versée à un ex-conjoint, un enfant (mineur ou majeur), à un ascendant dans le besoin. Le plafond de déduction est indiqué chaque année sur votre déclaration d’impôt. Pour 2025, le montant du plafond est au minimum de 4 637 € et au maximum de 37 094 €. A noter qu’il est reportable sur les 3 années suivantes, si jamais vous ne l’utilisez pas totalement.

Pour les logements non meublés, le déficit foncier (charges supérieures aux revenus fonciers) peut être déduit du revenu global jusqu’à 10 700 € par an, si vous avez opté pour le régime réel. Ce plafond est rehaussé à 21 400 € jusqu’à la fin 2025 pour les travaux de rénovation énergétique.

Plusieurs types de dépenses sont déductibles de vos revenus imposables. Deux types de travaux peuvent être déduits de vos revenus fonciers : ceux d’améliorer, et ceux de réparation et d’entretien.

Crédits d'Impôt

Contrairement à la réduction d’impôt, le crédit d’impôt peut vous être remboursé si son montant dépasse ce que vous devez. C’est donc un vrai coup de pouce, même pour les non-imposables.

Les crédits d’impôt sont pris en compte avec un an de décalage. Toutefois, pour l’emploi à domicile et la garde d’enfant de moins de 6 ans, les particuliers employeurs bénéficient aujourd’hui d’une avance du crédit d’impôt.

Crédit d’impôt emploi à domicile

Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt égal à 50% des dépenses engagées pour l’emploi d’un salarié à votre domicile. Cette aide couvre une large gamme de services : ménage, repassage, jardinage, bricolage, assistance informatique, soutien scolaire, aide aux personnes âgées ou handicapées, etc.

Vous employez à domicile une femme de ménage, une nounou, un jardinier, un professeur de soutien scolaire, etc. ? Vous avez droit à un crédit d’impôt.

L’avantage fiscal est égal à 50 % des dépenses (charges sociales comprises) retenues dans une limite de 12 000 € par an, (soit un crédit d’impôt de 6 000 €) par foyer fiscal. Le plafond de 12 000 € est majoré de 1 500 € par enfant à charge et par membre du foyer fiscal de plus de 65 ans, sans pouvoir dépasser 15 000 €. Soit un crédit d’impôt annuel maximal de 7 500 €.

Indiquez les sommes payées en 2024 dans la rubrique « Services à la personne : emploi à domicile » de votre déclaration de revenus en ligne (déclaration 2042 RICI si vous déposez une déclaration de revenus papier). Et précisez le nom et la nature du prestataire de services à domicile (personne morale ou physique).

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Les deux plafonds de 12 000 € et de 15 000 € sont respectivement portés à 15 000 € et à 18 000 € si vous avez embauché pour la première fois un salarié en direct en 2024. Si vous êtes dans cette situation, pensez à cocher la case correspondante dans votre déclaration de revenus 2042.

Le plafond est relevé à 20 000 € si un membre du foyer fiscal est titulaire de la carte d’invalidité ou de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » pour incapacité d’au moins 80 % et doit recourir à l’assistance d’une tierce personne (cochez la case correspondante).

Des plafonds annuels spécifiques s’appliquent aux prestations à domicile suivantes : petit bricolage (500 €, la durée de l’intervention ne devant pas dépasser 2 heures), assistance informatique et internet (3 000 €) et petits travaux de jardinage (5 000 €).

Crédit d’impôt garde d’enfant

Si vous faites garder un enfant de moins de 6 ans hors de votre domicile (crèche, assistante maternelle agréée…), vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt équivalant à 50% des dépenses engagées, dans la limite de 3 500 € par enfant et par an.

Les dépenses engagées pour faire garder votre enfant de moins de 6 ans (âge au 1er janvier 2024) en dehors de votre domicile (crèche, garderie, assistante maternelle agréée, centre de loisirs) vous donnent droit à un crédit d’impôt frais de garde égal à 50 % des sommes engagées retenues, en 2024, dans la limite de 3 500 € par enfant à charge (la moitié, soit 1 750 €, pour les enfants mineurs en garde alternée même si l’autre parent n’utilise pas le dispositif).

Inscrivez vos dépenses de frais de garde hors du domicile cases 7GA à 7GG de votre déclaration 2042.

Si la garde de l’enfant est assurée chez vous, les dépenses vous donnent droit soit à un crédit d’impôt, soit à une réduction d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile quel que soit l’âge de l’enfant (voir ci-après rubrique Employés à domicile).

Si vous cumulez des dépenses pour un employé à domicile ainsi que des frais de garde d’enfants à l’extérieur, vous pouvez profiter des deux avantages fiscaux.

Vous devez déduire des frais de garde déclarés le montant des éventuelles aides versées en 2024 par la caisse d’allocations familiale (CAF) ou de la mutualité sociale agricole (MSA) ou par votre entreprise.

Autres crédits d'impôt

Crédit d’impôt borne de recharge pour véhicule électrique: Les dépenses d'acquisition de borne de recharge pour voitures électriques ouvrent droit, sans conditions de revenus, au bénéfice d'un crédit d'impôt. Il est égal à 75 % du montant des dépenses engagées en 2024 et mentionnées sur la facture avec un plafond annuel de 500 € (frais de pose inclus) pour un système de recharge « pilotable ».
Crédit d’impôt en faveur de l’aide aux personnes: Depuis le 1er janvier 2024, pour les travaux réalisés et facturés avant le 31 décembre 2025, le crédit d’impôt pour adaptation du logement à l'âge ou au handicap est attribué sous conditions de ressources et réservé aux personnes percevant des revenus intermédiaires.
Crédit d'impôt pour les dépenses de diagnostics et travaux de protection contre les risques technologiques: Il est attribué au titre des dépenses payées jusqu'au 31 décembre 2026 pour des travaux prescrits par un plan de prévention des risques technologiques (PPRT). Le taux est de 40 % du coût des travaux dans la limite d’un plafond global des dépenses de 20 000 €.

Réductions d'Impôt

Investir pour réduire son impôt, c’est possible grâce à plusieurs dispositifs de défiscalisation, encadrés par la loi. Le principe est simple : la réduction vient en déduction directe du montant de l’impôt à payer, après son calcul.

Réduction d’impôt pour frais de scolarité

La réduction d’impôt pour un enfant à charge scolarisé au collège est de 61 € en 2024. S’il est au lycée, la réduction est de 153 €, et s’il est inscrit dans l’enseignement supérieur, la réduction d’impôt s’élève à 183 €. Des montants divisés par deux en cas de garde alternée, à charge égale.

Indiquez sur votre déclaration de revenus le nombre d’enfants scolarisés, par niveau d’étude. Inutile de joindre des certificats de scolarité.

Réduction d’impôt pour frais de séjour en établissement des personnes dépendantes

Une réduction d’impôt est accordée aux contribuables lorsqu’un des membres du foyer est hébergé dans un établissement accueillant des personnes âgées dépendantes (un Ehpad, par exemple). La réduction d’impôt s’élève à 25 % des dépenses, retenues dans une limite annuelle de 10 000 € par personne hébergée, dans ce type d’établissement ; soit une réduction d’impôt maximum de 2 500 € ou 5 000 € pour un couple.

Pour demander cette réduction d’impôt, indiquez le montant de ces frais de dépendance et d’hébergement dans la rubrique correspondante de votre déclaration de revenus en ligne (déclaration 2042 RICI si vous déposez une déclaration de revenus papier).

Déduction fiscale des dons et cotisations aux associations et syndicats

Parmi les réductions d’impôt les plus connues, les dons à des associations ou ONG ouvrent droit à un avantage fiscal de 66% du montant donné, dans la limite de 20% du revenu imposable.

Dons aux associations (ou fondations) d’intérêt général: Tous vos dons faits à des associations (ou fondations) d’intérêt général vous ouvrent droit à une réduction d’impôt égale à 66 % des versements effectués dans l’année retenus dans la limite de 20 % de votre revenu imposable.
Associations de financement des partis politiques et de financement électoral: Les versements aux associations de financement des partis politiques et de financement électoral sont aussi concernés par cette réduction d’impôt, au taux de 66 %, dans la limite, pour une même personne, de 4 600 € par élection et de 7 500 € par donateur et pour l’ensemble des partis politiques.
Dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté, à la Fondation du patrimoine et en faveur de Mayotte: Certaines associations d’aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) bénéficient d’un avantage supplémentaire. Pour un don aux Restos du cœur ou à la Croix Rouge par exemple, vous avez droit à une réduction d’impôt qui s’élève à 75 % de la somme versée (don plafonné à 1 000 € ). Si vous avez donné davantage, vous bénéficiez de la réduction d’impôt de 66 % pour le surplus.
Cotisations à un syndicat: Si vous cotisez à un syndicat, vous avez droit à un crédit d’impôt de 66 % du montant annuel acquitté, mais les cotisations prises en compte ne peuvent pas dépasser 1 % du revenu brut.

Réduction d’impôt Bois et Forêts

L’achat ou la souscription de parts de groupements forestiers ou de sociétés d’épargne forestière ou l’acquisition en direct de terrains en nature de bois et forêts ou de terrains nus à boiser en 2024 donnent droit à une réduction d’impôt.

La réduction d’impôt est égale à 25 % de l’investissement réalisé en 2024, retenu dans la limite d’un plafond de 6 250 € par an pour une personne seule et de 12 500 € pour un couple soumis à une imposition commune.

Réduction d’impôt investissement : parts de FCPI ou d’un FIP

La souscription de parts de fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) ou de fonds d’investissement de proximité (FIP) permet d’obtenir pour chacun de ces deux dispositifs une réduction d’impôt égale à 18 % entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024 (taux porté à 30 % pour les parts de FIP Corse et de FIP outre-mer souscrites en 2024), plafonné à 12 000 € pour un contribuable célibataire, veuf ou divorcé et 24 000 € pour un couple marié ou lié par un Pacs soumis à imposition commune.

En 2025, les FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation) offrent une réduction d’impôt portée à 25% du montant investi, sous conditions. En revanche, l’avantage fiscal lié aux FIP (Fonds d’Investissement de Proximité) a été supprimé, sauf pour ceux investis en Corse et en Outre-mer, où la réduction reste maintenue à 30%.

Type d'investissement	Réduction d'impôt	Plafond pour une personne seule	Plafond pour un couple
FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation)	18% (25% en 2025)	12 000 €	24 000 €
FIP (Fonds d’Investissement de Proximité)	18% (30% pour la Corse et l'Outre-mer)	12 000 €	24 000 €

Plafonnement global des niches fiscales

Pour l'imposition des revenus de 2024, le montant cumulé de certains avantages fiscaux (déductions d’impôt, réductions d’impôt et crédits d’impôt) dont bénéficie votre foyer fiscal au titre d’investissements réalisés ou de dépenses payées en 2024 ne peut pas, au global, procurer une réduction du montant de l’impôt sur le revenu supérieure à 10 000 € (montant inchangé depuis 2013).

Ce plafond est majoré de 8 000 € pour les investissements en outre-mer et les souscriptions au capital de société de financement d'œuvres cinématographiques ou audiovisuelles (Sofica), soit un plafond global porté à 18 000 €.

Versement des crédits et réductions d’impôt

Les réductions et crédits d'impôt attachés aux dépenses éligibles de l'année 2024 seront remboursés en 2025 selon des modalités spécifiques.

Versement instantané de certains crédits

L’emploi d’un salarié à domicile ouvre droit à un crédit d’impôt égal à 50 % des salaires et cotisations, dans la limite de 12 000 euros par an, et par foyer fiscal. Si vous réglez votre salarié en direct, via le chèque emploi service universel (Cesu) et que vous activez Cesu+, vous bénéficiez de l’avance immédiate du crédit d’impôt. Le même avantage vous est ouvert, si vous faites appel à une société ou un mandataire pour votre employé à domicile.

L’avance immédiate de crédit d'impôt instantané profite également à la garde d'enfants de plus de 6 ans, que les parents passent par une entreprise prestataire ou embauchent un salarié à domicile via le Cesu et l’activation du Cesu+.

En revanche, la garde d'enfants de moins de 6 ans, n’est pas éligible au dispositif.

Versement échelonné sur 2025 de certains crédits et réductions d’impôt

Autour du 15 janvier 2025, vous avez dû bénéficier d'un acompte égal à 60 % des crédits d’impôt et réductions d'impôt suivants dont vous avez bénéficié en 2023 au titre de vos dépenses engagées en 2023 :

réduction d'impôt pour dépenses de dépendance (EHPAD) ;
réductions d'impôt en faveur de l'investissement locatif : dispositifs Pinel, Duflot, Censi-Bouvard, Denormandie, investissement logement dans les outre-mer, Loc’Avantages ;
crédits et réductions d'impôt en faveur des dons aux œuvres, des personnes en difficulté et des cotisations syndicales.

Le solde vous sera versé durant l’été 2025 après la déclaration de vos revenus de 2024 permettant de déclarer le montant des dépenses que vous avez effectivement effectuées en 2024 ouvrant droit à ces crédits d’impôt et réductions d'impôt.

Si vos dépenses ont beaucoup baissé entre 2023 et 2024 (parce que vous n’employez plus de salarié à domicile, par exemple), vous pourrez avoir à rembourser tout ou partie de l’acompte reçu en janvier.

Les autres crédits d’impôt et réductions d'impôt ne sont pas concernés par le versement de l’acompte.

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