Livre de Recettes Auto-Entrepreneur : Guide Complet

La comptabilité des auto-entreprises est simplifiée, mais reste encadrée par l'État, qui impose notamment la tenue d'un livre de recettes. Ce document est essentiel pour le suivi financier de votre activité. Découvrons ensemble ce qu'est un livre de recettes, à quoi il sert, et comment le tenir correctement.

Exemple de livre de recettes auto-entrepreneur

Qu'est-ce qu'un livre de recettes ?

Le livre de recettes est un document comptable permettant d’enregistrer chaque entrée d’argent de la micro-entreprise. En matière de comptabilité, les auto-entrepreneurs ont l’obligation de tenir au jour le jour un livre : livre de recettes, cahier de recettes, « journal » ou livre de compte micro-entrepreneur. Concrètement, dès que vous réalisez une vente ou qu’un client vous paie pour une prestation, vous devez la noter dans votre livre de recettes. Les recettes doivent être enregistrées de manière chronologique pour une année entière. On enregistre uniquement les recettes réellement encaissées.

En version papier ou dématérialisée, le livre de recettes prend la forme d’un cahier ou d’un fichier numérique au sein duquel l’autoentrepreneur doit consigner les recettes perçues au cours de l’année civile, de manière chronologique. Le livre de recettes fait office de justificatif des paiements reçus.

À quoi sert le livre des recettes en micro-entrepreneur ?

Le livre de recettes auto-entrepreneur a plusieurs utilités :

Il permet au professionnel de suivre au jour le jour l’évolution de son chiffre d’affaires (CA) : il a ainsi une vision claire de ses encaissements, ce qui lui permet de contrôler le paiement de ses factures et vérifier la bonne santé de son activité.
Il limite le risque de fraudes : en cas de contrôle fiscal de l’Urssaf ou des impôts, l’administration peut souhaiter vérifier que vous n’avez pas dissimulé d’encaissements.
Il facilite vos déclarations de chiffre d’affaires auto-entrepreneur : un livre de recettes à jour vous fait gagner du temps. Il vous permet de voir rapidement le montant de votre CA encaissé sur un mois ou un trimestre donné.
Le micro-entrepreneur a une vision globale de son CA depuis le début de l’année : il peut ainsi vérifier s’il est proche ou non des plafonds auto-entrepreneur.
Enfin, en cas de contrôle fiscal de l'URSSAF, le livre des recettes permet de faire le rapprochement entre les entrées d'argent et les déclarations de chiffre d'affaires effectuées par l'auto-entrepreneur.

En résumé, le but du livre des recettes en micro-entreprise est de :

éviter les fraudes en répertoriant toutes vos recettes ;
simplifier un éventuel contrôle fiscal de l’auto-entrepreneur ;
suivre l’évolution de votre chiffre d’affaires mois par mois ;
faciliter la déclaration de chiffre d’affaires auprès de l’URSSAF ;
vérifier le respect des plafonds de la micro-entreprise.

Le livre de recettes permet de tenir sa comptabilité à jour, de faire ses déclarations URSSAF et de vérifier son chiffre d’affaires sur une période donnée, par exemple sur une année complète. Il est obligatoire pour l’autoentrepreneur. La loi oblige les autoentrepreneurs à tenir un livre de recettes afin de suivre les paiements reçus.

Le livre des recettes micro-entrepreneur est-il obligatoire ?

Oui, tenir un livre de recettes est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, quels que soient leur CA, leur catégorie d’activité (commerçant, artisan ou libéral) et l’ancienneté de leur micro-entreprise. Quelle que soit l'activité exercée et le chiffre d'affaires réalisé, ce cahier doit être rempli et constitue la seule obligation comptable auquel les auto-entrepreneurs doivent se soumettre.

À ce titre, le livre de recettes ne doit pas être confondu avec le registre des achats auto-entrepreneur qui lui est obligatoire uniquement si vous êtes commerçant ou fournisseur de prestations d’hébergement (article L123-28 du Code de commerce). Ce document ressemble au livre des recettes, mais il répertorie uniquement les dépenses que vous engagez pour votre micro-entreprise. En revanche, le registre des achats ne concerne que les autoentrepreneurs qui ont une activité d’achat-vente (ventes de marchandises, prestations d’hébergement et restauration).

Bien que les contrôles fiscaux soient plutôt rares, vous devez être en mesure de fournir un livre de recettes à jour, si l’Urssaf vous en fait par exemple la demande. Si ce document comporte de fausses informations, vous risquez jusqu’à 45 000 € d’amende.

Conformément à l’article L123-22 du Code de commerce, vous devez conserver ce livre de recettes durant 10 ans. Il en est de même pour tous vos autres documents comptables (factures, registre des achats, bordereau, etc.). Un livre de recettes autoentrepreneur (gratuit ou non) doit être conservé pendant 10 ans minimum. Pour info : Tu dois garder ton livre de recettes 10 ans après la dernière inscription dessus.

Qu’est-ce que le livre de recettes pour un autoentrepreneur ?

Quelles sont les mentions obligatoires du livre de recettes auto-entrepreneur ?

Pour être conforme à la réglementation, ce document comptable doit mentionner les informations suivantes :

La date de l’encaissement (c’est-à-dire le jour où l’argent est arrivé sur votre compte bancaire)
La référence du produit ou le numéro de facture
Le nom de votre client (nom et prénom s’il s’agit d’un particulier, raison sociale si c’est une entreprise)
Le type de ventes : prestations de service ou ventes de marchandises
Le montant HT de la recette encaissée
Le mode de règlement (chèques, espèces, virement, etc.)

Si vous êtes en micro-entreprise et que vous êtes redevable de la TVA, il est recommandé de faire une colonne pour le montant HT et une autre pour le montant TTC. Notez également que vous devez calculer le total de vos recettes tous les 3 mois puis au 31 décembre. Il est recommandé d’éditer un livre par année.

Vos clients sont des particuliers et vous encaissez des petites sommes plusieurs fois par jour ? Le régime de la micro-entreprise prévoit quelques allègements pour vous. Ainsi, vous pouvez additionner ces montants et noter la totalité pour une journée sur une seule ligne, tant que le montant unitaire ne dépasse pas 76 euros.

Enfin, si vous remettez plusieurs chèques à votre banque en une seule fois, vous pouvez indiquer le montant total du bordereau dans votre registre. Ce bordereau fera office de justificatif. Conservez-le précieusement. Il est possible, en cas de remise en banque simultanée de plusieurs chèques de clients, de n’inscrire sur le livre de recettes que le total du bordereau de remise.

Lire aussi: Les produits dérivés expliqués

Un livre de recettes autoentrepreneur contient les informations essentielles pour la gestion comptable de votre autoentreprise. L’administration fiscale peut vous demander de le présenter dans le cadre d’un contrôle fiscal. Une ligne correspond toujours à une facture, sauf si vous réalisez des ventes ou des prestations inférieures à 76 €.

Chaque fin de trimestre, il faut calculer le solde des encaissements enregistrés.

Comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ?

La loi n’impose pas de format pour votre livre de recettes : sur papier, via un tableur Excel ou un outil de gestion en ligne, c’est à vous de choisir. Néanmoins, ne perdez pas de vue que vous devez respecter un certain formalisme et que votre support ne doit pas être modifiable. Vous devez en effet pouvoir en prouver l’intégrité.

Option 1 : le faire sur un support papier

Première possibilité donc : tenir le livre de recettes de sa micro-entreprise sur un simple cahier ou sur papier libre. Il vous suffira alors de créer un tableau à 6 colonnes comme celui-ci.

Vous pouvez également :

acheter un livre de recettes dans le commerce ;
télécharger un modèle gratuit sur internet au format PDF ou Excel.

Cette solution est certes simple et rapide, mais reste déconseillée. On vous le disait, depuis la loi Antifraude de 2016 (dite loi Sapin 2), le livre de recettes ne doit pas être modifiable. Si vous utilisez un format papier ou Excel, vous pouvez donc avoir du mal à prouver que vos écritures n’ont subi aucune modification. La tenue d’un livre de recettes papier est moins efficace qu’un livre de recettes numérique. Outre le potentiel risque de perte, le livre de recettes papier a le défaut d’être aisément modifiable.

Néanmoins, si vous décidez de faire un livre de recettes au format papier, vous devez absolument respecter les recommandations suivantes :

Ne pas utiliser un crayon papier
Ne sauter aucune ligne
Ne pas utiliser de blanco
Ne faire aucune rature. Pour le remplir correctement, vous devez donc éviter à tout prix les ratures !

N’attendez pas trop pour remplir votre livre de recettes. Mettez-le à jour à chaque encaissement. Cela vous évitera des oublis.

Enfin, si votre activité est mixte (vente de marchandises et prestations de service), pensez à ventiler vos recettes, surtout si vous facturez les deux à un même client. Pour cela, vous devez distinguer la nature de vos encaissements (ventes ou prestations). N’oubliez pas en effet que les plafonds de CA ne sont pas les mêmes pour ces deux catégories d’activité.

Vous facturez dans une devise étrangère ? Vous devez noter le taux de conversion retenu (celui en vigueur le jour de la facturation) sur vos factures. En revanche, sur votre livre de recettes, vous reporterez uniquement le montant en euros. Notez bien que l’intégralité doit être rédigée en français.

Option 2 : utiliser un logiciel de facturation pour auto-entrepreneur

Pour garantir l’authenticité et l’intégrité de vos écritures, vous avez tout intérêt à utiliser un logiciel de gestion. Il vous permettra d’éditer automatiquement votre livre de recettes. Vous gagnerez ainsi du temps, éviterez toute erreur et aurez un document fiable à présenter en cas de contrôle. La plupart des outils de gestion et de facturation pour les micro-entrepreneurs permettent à leurs utilisateurs de tenir un livre des recettes auto-entrepreneur en ligne.

Avec un outil en ligne simple et intuitif, vous pourrez :

Automatiser la tenue de votre livre de recettes et de votre registre des achats : vos livres de comptes sont automatiquement mis à jour à chaque encaissement et dépense ;
Créer des devis et factures conformes à la réglementation en vigueur ;
Anticiper le montant de vos cotisations sociales grâce aux calculs automatisés du logiciel ;
Créer des fiches clients et un catalogue produit afin de contrôler le CA généré pour chacun d’eux ;
Avoir une vision d’ensemble de votre comptabilité (facture non payée, évolution de votre CA, niveau de CA par rapport aux plafonds de la micro-entreprise, etc.) ;
Automatiser vos déclarations de CA en connectant notre logiciel à votre compte Urssaf.

Grâce à un outil adapté, vous vous déchargez d’une bonne partie d’administratif et pouvez vous concentrer sur l’essentiel : le développement économique de votre activité.

Les autres obligations comptables du micro-entrepreneur

On vous le disait, la comptabilité de l’auto-entrepreneur est simplifiée et allégée. Néanmoins, il doit respecter quelques obligations :

Remettre une facture auto-entrepreneur à chacun de ses clients, pour les ventes de marchandises ou les prestations de services. Celle-ci doit comporter plusieurs mentions obligatoires (numéro de facture, date d’émission, nom du client, etc.).
Déclarer son chiffre d’affaires tous les mois ou trimestres à l’Urssaf : cela entraînera le calcul automatique de ses cotisations sociales pour le financement de son assurance santé, sa retraite auto-entrepreneur, etc.
Déclarer votre CA (sans abattement) aux impôts : les micro-entrepreneurs sont soumis à l’impôt sur le revenu et doivent renseigner leur CA dans un volet complémentaire (2042 C Pro), annexé à leur déclaration annuelle.
Tenir un registre des achats : sont uniquement concernés les commerçants et ceux qui vendent des prestations d’hébergement. Ce document répertorie l’ensemble des dépenses engagées pour l’activité professionnelle (achat de matériel, abonnements, factures énergétiques, loyer professionnel, etc.). La tenue d’un registre des achats chronologique n’est obligatoire que dans le cas des activités d’achat-revente.
Ouvrir un compte bancaire auto-entrepreneur : cette obligation est uniquement valable pour les micro-entrepreneurs dont le CA dépasse 10 000 € durant deux années consécutives. Il peut s’agir d’un simple compte courant. Il n’est pas obligatoire d’ouvrir un compte professionnel. Posséder un compte dédié à votre activité dès lors que vous dépassez les 10 000 € de chiffre d’affaires durant 2 années consécutives.

En plus du livre de recettes, il est possible d'utiliser un modèle Excel de facturier pour auto-entrepreneur : il permet d’établir factures et devis.

Check-list pour bien remplir votre livre des recettes

Voici notre check-list pour bien remplir votre livre des recettes :

Enregistrez les recettes de façon chronologique.
Ne modifiez pas les éléments inscrits a posteriori.
N’oubliez pas d’y faire figurer toutes les informations obligatoires.

Il est conseillé de remplir votre livre des recettes idéalement à chaque fois que vous encaissez une recette et re vérifier bien chaque montant inscrit. Les 2 plus grands risques dans la tenue du livre des recettes sont d’oublier de le remplir ou de se tromper dans ses calculs !

Tenir un livre de recettes nécessite de l’organisation. Il peut être au format numérique ou en version papier, selon vos préférences. Nous vous conseillons de bien noter les informations obligatoires à la fin de chaque journée. Cela permet de ne rien oublier et d’éviter de faire des erreurs sur son livre de recettes. La gestion de votre livre de recettes autoentrepreneur doit être rigoureuse et précise. Vous devez veiller à ce que toutes les informations obligatoires soient présentes, à noter les encaissements de manière chronologique et à ne pas faire d’erreur ou de ratures.

Tableau récapitulatif des seuils de chiffre d'affaires en micro-entreprise (2025)

Type d'activité	Plafond de chiffre d'affaires
Vente de marchandises (BIC)	188 700 €
Prestations de service commerciale et artisanale (BIC)	77 700 €
Activité libérale (BNC)	77 700 €

Ces seuils s’appliquent pour une année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre). L’année de création, ils doivent être ajustés prorata temporis (= en fonction du temps d’activité de votre micro-entreprise entre la date de création et le 31 décembre de la même année).

balises: #Entrepreneur