Fonctionnement du prélèvement fiscal mensuel sur les retraites

Depuis janvier 2019, toutes les pensions de retraite des contribuables imposables sont soumises au prélèvement à la source. Peu importe qu'il s'agisse de la retraite de base ou de la retraite complémentaire. Peu importe également que votre pension soit versée à terme échu ou à terme à échoir : tout montant encaissé entre dans le cadre du prélèvement à la source.

Pour déterminer le montant d'impôt à vous prélever, votre caisse de retraite applique votre taux de prélèvement qui lui a été communiqué par le fisc. Le taux peut évoluer en fonction de votre situation personnelle et familiale et est transmis à l’Assurance retraite pour chaque bénéficiaire.

Points clés du prélèvement à la source sur les retraites

Un prélèvement à la source sur la retraite ne suffit pas à solder l’impôt sur le revenu; l’année fiscale est calculée sur une période complète. Ce que vous payez chaque mois n’est qu’une provision.
L’impôt sur le revenu est calculé annuellement à partir de votre déclaration de revenus et peut obliger à un complément ou à une restitution après régularisation.
Le taux de prélèvement est ajusté à partir de votre déclaration annuelle et peut être actualisé en cas de changement de situation (naissance, mariage, pacs, divorce, décès, etc.).
À partir de septembre 2025, les retraités mariés ou pacsés peuvent être soumis de plein droit à un taux individualisé sur leurs pensions respectives; le taux du foyer ne s’applique plus que sur option.

Actualisation du taux et changements de situation

Si vous prenez votre retraite cette année ou début 2026, vous pourriez subir une baisse importante de revenus et un taux de prélèvement potentiellement trop élevé. Dans ce cas, il est recommandé d’informer le fisc pour actualiser le taux de prélèvement à la baisse. Vous pouvez le faire en vous connectant à votre espace personnel sur le site impots.gouv.fr, rubrique « Prélèvement à la source », sous-rubrique « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus ». La demande est acceptée si l’impôt réellement dû est au moins inférieur de 5 % à l’impôt qui aurait été prélevé sans actualisation.

Il faut aussi déclarer les changements de situation familiale (mariage, pacs, divorce, décès du conjoint, naissance ou adoption) car ils permettent une actualisation immédiate et automatique du taux de prélèvement par l’administration fiscale. Le taux d’imposition est communiqué après la déclaration en ligne et figure sur l’avis d’impôt.

Comment se calcule le prélèvement sur les retraites

Le montant de l’impôt prélevé est calculé sur la base du taux d’imposition appliqué au montant imposable de votre retraite. Ce montant imposable n’est pas le même que le montant net payé de la retraite; il correspond à la somme des avantages imposables liés à votre retraite, à laquelle il faut soustraire la CSG déductible le cas échéant.

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Les pensions bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % (plafonné à 4 439 € pour les revenus 2025) pour l’ensemble des membres du foyer fiscal. Les montants sont pré-remplis sur la déclaration des revenus (case 1AS ou 1BS). Vous devez vérifier ces montants et déclarer vous-même les pensions et retraites des personnes à charge ou rattachées.

Cas particulier des retraites en capital

Si vous avez perçu des prestations de retraite sous forme de capital, vous pouvez demander à ce que ces revenus soient imposés selon le système du quotient ou opter pour l’imposition forfaitaire au taux de 7,5 % sur votre déclaration de revenus.

Option pour l’imposition forfaitaire de 7,5 % : possible lorsque le versement du capital n’est pas fractionné et que les cotisations versées pendant la phase de constitution des droits étaient déductibles du revenu imposable.
Option pour le système du quotient : l’impôt relatif au revenu exceptionnel est payé en une seule fois, mais la progressivité est atténuée par rapport au taux normal.

Si vous optez pour la taxation à 7,5 %, déclarez le montant avant déduction des cotisations ou contributions prélevées sur la pension, case 1AT ou BT. Vous devrez alors modifier le montant pré-rempli en case 1AS ou 1BS. Si vous choisissez le système du quotient, l’imposition de la pension en capital se fait en une seule fois, avec une réduction de la progressivité.

Accès et services utiles

Vous pouvez retrouver à tout moment votre taux en vous connectant à votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Le service « Demander un relevé des mensualités » est disponible via Lassuranceretraite.fr pour consulter les détails du paiement de votre retraite. D’autres portails, comme secu-independants.fr, proposent des services similaires.

Les données personnelles peuvent être traitées par les organismes concernés et des droits d’accès, de rectification et de suppression existent pour les assurés. Des mentions relatives à la protection des données et à la prospection commerciale apparaissent dans les conditions d’utilisation.

En résumé, le prélèvement à la source s’applique dès la perception des retraites, mais l’impôt sur le revenu demeure calculé annuellement et peut faire l’objet d’une régularisation à l’issue de la déclaration de revenus. Le système est conçu pour s’ajuster automatiquement à vos revenus et à vos situations familiales au fil du temps.

Paiement de ma retraite : infos et attestations

Pour vérifier et suivre votre taux et vos relevés, connectez-vous régulièrement à votre espace personnel sur impots.gouv.fr et Lassuranceretraite.fr, afin d’assurer une correcte actualisation en cas de changement de situation ou de départ à la retraite.

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