Comment Simuler vos Frais Kilométriques pour Optimiser vos Impôts

Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles, vous engagez des dépenses telles que le carburant, l'entretien et l'assurance. Votre employeur peut vous rembourser ces frais sous forme d’indemnité kilométrique. Le montant du remboursement repose sur un barème kilométrique défini chaque année par l’administration fiscale.

Les frais professionnels sont déductibles lors de la déclaration des revenus de l'année précédente. La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels). Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l'administration fiscale lors du calcul de votre impôt.

Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Cette option est plus intéressante pour le calcul de votre impôt lorsque les frais réels que vous déduisez sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 %.

Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus 2024, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques. Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels.

Les frais kilométriques et les frais réels à l'impôt sur le revenu

Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement.

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Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu 2024.

Qu'est-ce que l'indemnité kilométrique ?

L’indemnité kilométrique est une compensation versée par l’employeur aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Cette indemnité est calculée selon un barème kilométrique, mis à jour chaque année.

Tous les salariés qui utilisent leur véhicule personnel à titre professionnel peuvent bénéficier de l’indemnité kilométrique. Par contre, le calcul des frais kilométriques diffère selon le taux horaire. Le remboursement est proportionnel au temps de travail du contrat. Enfin, le salarié (ou son conjoint, marié ou pacsé) doit obligatoirement être propriétaire du véhicule.

Dans le cadre des déclarations d’impôt sur le revenu, la liste des bénéficiaires est plus vaste. L’employeur est obligé de rembourser les déplacements professionnels de ses salariés lorsque ces derniers utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Cependant, il existe des circonstances particulières où l’employeur peut refuser le versement de l’indemnité kilométrique.

Le trajet domicile-travail fait aussi partie des frais de transport pris en charge par l’entreprise. Si le salarié utilise un abonnement à la SNCF, à la RATP ou toute autre entreprise de transport public ou un abonnement à un service public de location de vélos, l’employeur doit obligatoirement participer à hauteur de 50 % des frais engagés. En contrepartie, cette prise en charge est exonérée de cotisations sociales.

Comment fonctionne le calcul des frais kilométriques ?

Le calcul des frais kilométriques repose sur plusieurs critères définis par l’administration fiscale. L’objectif est d’établir un barème kilométrique qui reflète le plus fidèlement possible les dépenses réellement engagées par le salarié lorsqu’il utilise son véhicule personnel.

Chaque année, l’administration fiscale réévalue les barèmes kilométriques. Le barème kilométrique 2025 sera publié à la fin du premier trimestre 2025. Ces chiffres seront mis à jour dès sa publication.

Voyons concrètement comment se calcule l’indemnité kilométrique selon le type de véhicule utilisé et le barème forfaitaire en vigueur.

Le barème forfaitaire, souvent appelé barème fiscal, prend en compte la puissance du véhicule en chevaux fiscaux, les kilomètres parcourus à titre professionnel et le type de véhicule (véhicules électriques, motos, deux-roues de cylindrée inférieure à 50 cm³, etc.). Selon votre activité professionnelle, vos déplacements professionnels peuvent même être plus avantageux que la déduction forfaitaire de 10 % lorsqu’ils sont déclarés comme frais réels déductibles sur votre déclaration d’impôt.

Publié le 15 avril 2025 par la Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), il est important de noter concernant les impôts 2025 que si vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles et optez pour le régime des frais réels déductibles plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 %, la brochure fiscale 2025 de la direction générale des Finances publiques indique que les barèmes kilométriques qui s'appliquent cette année aux dépenses effectuées en 2024 pour les voitures et les deux-roues sont les mêmes que ceux en vigueur l’an dernier.

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En se basant sur les barèmes kilométriques, les salariés et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent :

évaluer les dépenses qu’ils ont engagées durant leurs déplacements professionnels ;
et demander aux services fiscaux la déduction de leurs frais réels pour l’impôt 2025 sur les revenus 2024.

Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés.

Barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs (en €)

Voici un tableau illustrant le barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs :

Distance (d)	Barème
Jusqu'à 3 000 km	d x 0,315
De 3 001 km à 6 000 km	(d x 0,079) + 711
Au-delà de 6 000 km	d x 0,198

Pour être remboursé de vos frais kilométriques, vous devez respecter une procédure bien définie. Une fois la note de frais complétée, transmettez-la à votre employeur pour validation.

Comment déclarer vos frais kilométriques ?

Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôt sur le revenu, deux possibilités s’offrent à vous : l’abattement forfaitaire de 10 % ou les frais réels déductibles. Par défaut, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10 % sur le revenu imposable pour couvrir les frais professionnels (y compris les frais de déplacement). Cette option est automatique et ne nécessite aucune démarche particulière.

Prenons l’exemple d’un salarié qui déclare un revenu annuel de 35 000 €. L’administration fiscale effectue régulièrement des contrôles sur les frais professionnels déclarés par les salariés et les employeurs. Conservez précieusement tous vos justificatifs (notes de frais, relevés kilométriques, factures de carburant, attestations de mission, etc.) pendant trois ans.

Les frais kilométriques constituent un enjeu important pour les salariés et les entreprises. Que vous soyez employeur ou salarié, bien comprendre le barème kilométrique, les obligations légales et les modalités de remboursement permet d’éviter toute erreur et d’optimiser votre fiscalité.

Grâce à notre simulateur de remboursement des frais kilométriques par l’employeur, vous pouvez obtenir une estimation rapide et fiable du montant de votre indemnisation. Si besoin, nos experts-comptables sont à votre disposition.

Le forfait mobilités durables permet à l’employeur de rembourser les frais de déplacement à vélo, trottinette électrique, covoiturage, etc., de ses salariés.

Questions Fréquentes :

Peut-on cumuler l’abattement forfaitaire de 10 % et la déclaration des frais réels ? Non, vous devez choisir entre l’abattement forfaitaire de 10 % ou la déclaration des frais réels déductibles.

L’employeur peut-il rembourser un montant supérieur au barème fiscal ? Non, tant qu’il respecte le barème fiscal.

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