Simulateur de Calcul des Revenus SARL : IS vs IR
Le choix du régime d'imposition de votre société n'est pas aisé. Pour certaines formes juridiques, le régime d'imposition est prédéterminé. Vous n'aurez pas le choix. Pour d'autres, vous pouvez, sous réserve de respecter certaines conditions, choisir votre régime d'imposition. Nous vous proposons ce simulateur de calcul IS et IR, pour vous aider à faire le bon choix.
Outre le montant de l'impôt à payer, il détermine les déficits et la rémunération du dirigeant. L'idéal est d'utiliser un simulateur de calcul IS et IR, pour estimer le montant de l'impôt à payer sous chaque régime. Cela vous permet de faire ensuite votre choix en toute connaissance de cause.
Source: expert-comptable-toulouse.comRégime de l'IS : Imposition des Bénéfices de la Société
L'IS est l'imposition annuelle des bénéfices réalisés par l'entreprise en France. Au terme de chaque période fiscale, l'entreprise doit déclarer ses bénéfices à l'administration fiscale. Elle est imposée sur la base de cette déclaration obligatoire, selon un système de tranches (comme pour l'IR). En bref, plus les bénéfices sont élevés, plus le montant de l'impôt le sera également.
Depuis 2019, le taux d'imposition à l'IS diminue progressivement. En effet, il est passé de 33,3 % à 28 % en 2020. Il est de 25 % en 2025.
Il existe 2 tranches :
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- si le chiffre d'affaires est inférieur à 7,63 millions d'euros : 15 % d'impôt sur la tranche jusqu'à 38 120 € de bénéfice et 25 % d'impôt au-delà de 38 120 € de bénéfice ;
- si le chiffre d'affaires est supérieur à 7,63 millions d'euros : 25 % d'impôt sur l'ensemble des bénéfices.
Chaque entreprise est imposée sur ses propres bénéfices. À l’exception des groupes de sociétés, dans lesquels la société mère peut déclarer ses bénéfices et ceux de ses filiales dont elle détient au moins 95% du capital. Elle est alors imposée sur la totalité des bénéfices réalisés par le groupe.
Régime de l'IR
Ce n'est pas la société qui est imposée, mais la personne physique qui la dirige. On parle de "société transparente". Le montant de l'impôt ne dépend pas des seuls revenus tirés de l'activité de la société. Sont pris en considération également les revenus du conjoint et des personnes à charge le cas échéant.
Le montant de l'impôt sera pondéré selon le quotient familial et les tranches d'imposition. Les revenus seront imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) si votre activité est artisanale, commerciale ou industrielle ou dans celle des bénéfices non commerciaux (BNC) pour les professions libérales.
Quel régime choisir entre l'IS et l'IR ?
IR ou IS : Qui Peut Choisir Son Régime d'Imposition ?
Toutes les entreprises sont imposées au régime de l'IS (impôt sur les sociétés) ou de l'IR (impôt sur les revenus). De manière globale, le choix est déterminé par le statut juridique de l'entreprise.
Statuts Juridiques Soumis Obligatoirement à l'IS :
- Sociétés anonymes (SA) ;
- Sociétés à responsabilité limitée (EURL, SARL) ;
- Sociétés en commandite par actions (SCA) ;
- Sociétés par actions simplifiées (SAS, SASU) ;
- Sociétés d’exercice libéral (SELAS, SELARL) ;
- Syndicats professionnels pour leurs activités portant sur l’étude et la défense des droits et intérêts de leurs membres.
Statuts Juridiques Soumis à l'IR :
- SCI (Société Civile Immobilière) ;
- SNC (Société en Nom Collectif) ;
- EI (Entreprise individuelle) ;
- EURL (Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée).
Toutefois, cette répartition n'est pas figée. Certains chefs d'entreprise pourront choisir le régime d'imposition qui leur convient le mieux. Ainsi, le dirigeant d'une entreprise soumise à l'IR pourra très souvent opter pour l'IS, sous réserve de respecter certaines conditions. Et inversement.
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Le choix d'un régime dérogatoire est valable 5 ans. Sauf pour les SARL familiales qui peuvent opter pour l'IR de manière illimitée. Seuls les auto-entrepreneurs, qui sont automatiquement imposés à l'IR, ne peuvent pas choisir l'IS.
Peuvent opter pour l'IS :
- l’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) ;
- les sociétés en nom collectif (SNC) ;
- les sociétés en participation ;
- les sociétés civiles ayant une activité industrielle ou commerciale ;
- les sociétés créées de fait.
Comment Choisir Entre IS et IR ?
Au moment de faire votre choix entre IS et IR, vous ne devez pas considérer le seul montant de l'impôt estimé à l'aide du simulateur de calcul IS et IR. D'autres critères peuvent être déterminants : le régime des bénéfices, la rémunération du dirigeant, ou encore les déficits.
Bénéfices et Imposition du Dirigeant
Si les bénéfices de la société sont imposés à l'IS, les dirigeants ne seront imposés que sur les revenus effectivement perçus (rémunération ou dividendes). Ces rémunérations seront déduites du revenu imposable de l'entreprise. Quant au dirigeant, il pourra choisir l'IR (catégorie : traitements et salaires) ou le PFU (prélèvement forfaitaire unique) pour les dividendes. Si les bénéfices sont mis en réserve, les dirigeants ne paieront pas d'impôt puisqu'ils n'auront perçu aucune rémunération effective.
Dans le cas d'une imposition à l'IR, les bénéfices sont répartis entre les dirigeants en fonction de leur quote-part de capital. Ils sont imposés personnellement à l'IR, même s'ils n'ont perçu aucune rémunération réelle. Si les bénéfices sont mis en réserve, les dirigeants seront imposés malgré tout. Il faut également noter qu'il est impossible de distribuer des dividendes sur le bénéfice après impôt.
Régime des Déficits
Pour les sociétés à l'IS, le déficit peut faire l'objet :
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- d'un report en avant : il sera considéré comme une charge sur le prochain exercice
- d'un report en arrière : il peut être reporté sur l'exercice précédent. Il faut alors payer un excédent d'impôt, ce qui donne lieu à une créance fiscale. Celle-ci peut être utilisée pour payer les impôts à venir, ou être remboursée.
Lorsque la société est imposée à l'IR, un déficit éventuel peut être reporté sur les revenus fiscaux du foyer du dirigeant. Ce déficit vient ainsi diminuer d'autant les revenus du conjoint et des personnes à charge. Le montant de l'impôt sera impacté de fait.
Le statut juridique de votre entreprise aura un impact sur nombre de facteurs, dont son régime d'imposition. N'hésitez pas à faire appel à nos experts pour vous aider dans votre choix.
Notre simulateur de calcul IS et IR vous permet aussi d'estimer le montant de votre impôt, même si ce n'est pas le seul élément à prendre en considération.
L'EURL : Impôt sur le Revenu (IR) ou Impôt sur les Sociétés (IS) ?
L’EURL (« Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée ») est tout d’abord une vraie société, et non pas une « entreprise », bien qu’elle ait été nommée ainsi. Puisque l'EURL est une société, elle dispose d’une personnalité juridique distincte de celle de son unique associé et gérant.
Le fonctionnement de l'EURL est totalement différent selon que l'EURL est à l'Impôt sur le Revenu (IR) ou à l'Impôt sur les Sociétés (IS). Lorsqu'aucune option n'est faite pour que l'EURL soit à l'Impôt sur les Sociétés (IS), l'EURL est à l'Impôt sur le Revenu (IR).
Quelles conséquences lorsqu'une EURL est à l'IR ? Tout d'abord, le seul moyen pour le gérant de se rémunérer est de percevoir les bénéfices de la société. Il n'est donc pas possible de prévoir une rémunération ou des dividendes lorque l'EURL est à l'IR.
Le gérant d'EURL à l'IS a la possibilité de se verser une rémunération pour ses fonctions de direction, et cette rémunération est déductible du résultat de la société.
Les deux régimes d’imposition peuvent présenter des avantages et des inconvénients. L’avantage principal de l'EURL à l’IR réside dans sa simplicité : il n’y a qu’un seul contribuable, qu’une seule déclaration, et qu’un seul impôt à payer.
En tant que dirigeant d'une société à l'IS, le gérant bénéficie automatiquement un d'abattement fiscal de 10% sur sa rémunération, au titre des frais professionnels. Enfin, opter pour l'IS offre une plus grande flexibilité.
Revenu Net Global en EURL : IR vs IS
En EURL, le revenu net global qui revient à l'unique associé et gérant est déterminé de manière différente, selon que l'EURL est à l'IR ou à l'IS.
Le chiffre d’affaires correspond aux : c’est la somme de tous les paiements que l'EURL a reçus de ses clients, tout au long de l’année. Lorsqu’une EURL facture à la journée, le chiffre d’affaires correspond au nombre de jours facturés, multiplié par le TJM pratiqué (Taux Journalier Moyen).
Pour information, la rémunération du dirigeant ainsi que les cotisations sociales font l'objet de sections spécifiques. Le montant qui va être soumis à l’impôt sur le revenu s’appelle le « bénéfice imposable ». Il s’obtient en retirant du chiffre d’affaires les cotisations sociales ainsi que les autres frais et charges déductibles.
Bénéfice imposable = chiffre d’affaires - cotisations sociales - autres charges et frais de fonctionnement déductibles
En pratique, le revenu imposable est indiqué dans le bilan comptable de l'EURL et n’a donc pas à être calculé à la main.
En cas d’option pour l’Impôt sur les Sociétés (IS), l'EURL devra personnellement payer l’Impôt sur les Sociétés (IS), sur ses propres bénéfices.
Avant de calculer l’IS, il faut préalablement calculer le « résultat fiscal », aussi appelé « bénéfice imposable ». Il s’obtient en déduisant du chiffre d’affaires toutes les charges déductibles. Cela comprend la rémunération (ou « salaire ») du dirigeant, les cotisations sociales sur la rémunération, ainsi que les autres charges et frais de fonctionnement déductibles.
Résultat fiscal = chiffre d’affaires - rémunération - cotisations sociales sur rémunération - autres charges et frais de fonctionnement déductibles
En pratique, ce calcul est réalisé au sein du bilan comptable, qui est communiqué à l'administration fiscale lors de la déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés.
Une fois que l'on connaît le résultat fiscal, on peut calculer l'IS.
Barème de l'Impôt sur les Sociétés (IS) (2025)
| Tranche de résultat fiscal | Taux |
|---|---|
| De 0 € à 42 500 € | 15% |
| Au-delà de 42 500 € | 25% |
La première tranche du barème s’applique à la fraction de résultat fiscal comprise entre 0 et 42 500 €, au taux de 15%. La seconde tranche du barème s’applique à la fraction de résultat fiscal supérieure à 42 500 €, au taux de 25%.
Exemple de calcul de l'IS
Prenons l'exemple d'une EURL ayant un résultat fiscal de 45 000 €. Il va falloir appliquer au résultat fiscal les taux de chaque tranche du barème dans laquelle il se situe.
Affiliation à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI) en EURL
Le gérant et unique associé de l'EURL est automatiquement affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI). Les règles qui encadrent ses cotisations sociales ainsi que les prestations sociales auxquelles il a droit sont donc celles des « travailleurs indépendants » (ou TNS, pour Travailleurs Non Salariés).
Pour information, cette affiliation à la sécurité sociale des indépendants ne se produit que lorsque le gérant est majoritaire au capital de l'EURL, ce qui sera le cas s'il est l'unique associé.
Comment sont calculées les charges sociales (ou cotisations) en EURL
Lorsque l'EURL est à l'IR, les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice imposable, tel qu'il figure son bilan comptable. Dans ce cas, le bénéfice imposable de l'EURL va donc permettre de calculer à la fois l'impôt sur le revenu et les cotisations.
A l'inverse, si l’EURL est à l’IS, la base qui sert au calcul des cotisations sociales est constituée de la rémunération, ainsi que des dividendes, lorsque le gérant décide de s'en verser (voir l'imposition des dividendes en EURL à l'IS).
Les cotisations minimales forfaitaires qui sont toujours dues. Lorsque l’EURL est à l’IS, le gérant décide de la rémunération qu'il souhaite se verser en contrepartie de ses fonctions de direction. La rémunération n’est encadrée d’aucun formalisme. Le gérant peut ainsi décider de se verser sa rémunération annuelle en une ou plusieurs fois.
Une première stratégie consiste à attribuer au gérant une rémunération correspondant à la totalité du « bénéfice disponible » (chiffre d'affaires - charges et frais de fonctionnement). Comme la rémunération est déductible, l’EURL enregistrera un résultat annuel de 0 €.
Une seconde stratégie consiste à limiter la rémunération, afin d’enregistrer un bénéfice et de pouvoir verser des dividendes.
Calcul de l’Impôt sur le Revenu (IR) sur la rémunération du gérant
Comme tout revenu perçu par une personne physique, la rémunération du gérant est soumise à l’Impôt sur le Revenu (IR). Lors de la déclaration annuelle de revenus, la rémunération (ou « salaire ») du gérant sera ainsi ajoutée aux autres revenus de son foyer fiscal. L'administration calculera ensuite l’impôt sur le revenu du foyer, avec application des taux progressifs du barème et prise en compte du nombre de parts fiscales.
Calcul du Montant Distribuable en Dividendes
Si l'EURL réalise un bénéfice après avoir payé ses frais et charges de fonctionnement, la rémunération du gérant et les cotisations sociales, ce bénéfice sera soumis à l’Impôt sur les Sociétés (IS). Le montant qui reste après paiement de l’IS prend alors le nom de « bénéfice net » et peut être distribué sous la forme de dividendes.
Bénéfice distribuable = chiffre d’affaires - charges et frais de fonctionnement - rémunération - cotisations sociales - impôt sur les sociétés
Conditions de la Distribution de Dividendes
Une fois l’exercice comptable clôturé (souvent en début d’année), le bilan comptable de l'EURL indique le résultat de l’exercice, qui peut être soit un bénéfice net, soit un déficit (en cas de pertes).
L’unique associé de l'EURL doit alors officiellement approuver les comptes de l’exercice et décider de l’affectation du résultat dans un document appelé « PV (ou acte unilatéral) d'approbation des comptes et d'affectation du résultat ».
Lorsque le résultat de l’exercice est un bénéfice net, l’unique associé de l'EURL peut affecter le résultat de trois manières : dans les comptes de l'EURL.
Calcul de l'Impôt sur les Dividendes (Partie Fiscale)
Ils ne sont donc pas taxés aux taux progressifs du barème de l’impôt comme les autres revenus. Les contribuables peuvent cependant renoncer à l’application de ce taux en optant pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. L'option se fait directement sur la déclaration de revenus, via une case prévue à cet effet.
En cas d’option pour le barème, le revenu imposable du foyer va être majoré de 60% du montant des dividendes versés (grâce à l'abattement de 40%). L’impôt sur le revenu du foyer se calcule ensuite normalement, avec application des taux des différentes tranches du barème et prise en compte du nombre de parts fiscales du foyer.
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