Taux de TVA en vigueur par pays
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation présente en Europe et dans la grande majorité des pays du monde entier. Les taux de TVA, encadrés dans le cadre de l’Union européenne, sont susceptibles d’évoluer différemment d’un pays à l’autre. Les taux de TVA en Europe ne sont pas uniformes, même si le système est coordonné par l’Union européenne. Ces taux évoluent régulièrement, notamment dans un contexte de transition énergétique, d’inflation et d’objectifs de soutien au pouvoir d’achat. Une mise à jour fréquente est donc essentielle pour les entreprises qui facturent en Europe.
Ce tableau vous permettra de déterminer les taux de TVA applicables sur vos produits et services en fonction de vos opérations. Vous y trouverez les taux de TVA standards, réduits, super-réduits, taux zéro et parking, ainsi que les pays où ils s’appliquent. Cette information est valide à la date de publication, mais est susceptible de modification à tout moment.
Principes fondamentaux : lieu de taxation, statut du client et liberté des États membres
En TVA, le lieu de taxation détermine où la TVA doit être appliquée. Livraison de biens : on applique ici le taux de TVA du pays d’arrivée des marchandises (par exemple, un produit expédié en Espagne depuis l’Italie sera taxé sur la TVA espagnole). Les prestations de services : le lieu de taxation dépend ici du type de client.
Quel est le statut du client ? Le traitement de la TVA change totalement selon le client. Vous devez ajouter la TVA du pays du client sur votre facture et la reverser à ce pays dès lors que vous vendez plus de 10 000 euros hors France. Les États membres conservent la liberté de fixer les taux par secteur.
Si vous appliquez un taux trop bas : redressement fiscal, paiement de l’écart, pénalités et intérêts de retard. Si vous appliquez un taux trop élevé, votre client (entreprise ou particulier) peut subir des pertes : non-récupération de TVA, facture injustement plus élevée. Exemple : entreprise A facture une prestation à B, applique 20 % alors qu’un taux réduit de 10 % s’appliquait.
Lire aussi: Comprendre la TVA néerlandaise
Tableau des taux de TVA dans l'Union européenne
Ce tableau récapitulatif présente les taux de TVA normaux et réduits en vigueur dans les 27 États membres de l'UE au 1er janvier 2026. Le Royaume-Uni, sorti de l'Union européenne en 2020, n'en fait plus partie. Plusieurs pays ont modifié leurs taux en 2025 et au 1er janvier 2026 : Estonie, Finlande, Lituanie, Slovaquie et Roumanie figurent parmi les pays concernés.
| Pays | Code | Taux normal | Taux réduits | Taux super-réduit / parking |
|---|---|---|---|---|
| Allemagne | DE | 19 % | 7 % | -- |
| Autriche | AT | 20 % | 4,9 % / 13 % | 0 % / 12 % |
| Belgique | BE | 21 % | 12 % / 6 % | - / 12 % |
| Bulgarie | BG | 20 % | 9 % | -- |
| Chypre | CY | 19 % | 9 % / 5 % | -- |
| Croatie | HR | 25 % | 13 % / 5 % | -- |
| Danemark | DK | 25 % | -- | -- |
| Espagne | ES | 21 % | 10 % | 4 % |
| Estonie | EE | 24 % | 9 % | -- |
| Finlande | FI | 25,5 % | 14 % / 10 % | -- |
| France | FR | 20 % | 10 % / 5,5 % | 2,1 % |
| Grèce | GR | 24 % | 13 % / 6 % | -- |
| Hongrie | HU | 27 % | 18 % / 5 % | -- |
| Irlande | IE | 23 % | 13,5 % / 9 % | 4,8 % / 13,5 % |
| Italie | IT | 22 % | 10 % / 5 % | 4 % |
| Lettonie | LV | 21 % | 12 % / 5 % | -- |
| Lituanie | LT | 21 % | 12 % / 5 % | -- |
| Luxembourg | LU | 17 % | 8 % / 14 % | 3 % / 12 % |
| Malte | MT | 18 % | 7 % / 5 % | -- |
| Pays-Bas | NL | 21 % | 9 % | -- |
| Pologne | PL | 23 % | 8 % / 5 % | -- |
| Portugal | PT | 23 % | 13 % / 6 % | - / 13 % |
| République tchèque | CZ | 21 % | 12 % | -- |
| Roumanie | RO | 21 % | 11 % | -- |
| Slovaquie | SK | 23 % | 19 % / 5 % | -- |
| Slovénie | SI | 22 % | 9,5 % / 5 % | -- |
| Suède | SE | 25 % | 12 % / 6 % | -- |
Le taux normal est le taux de TVA appliqué par défaut dans chaque pays. Il concerne les biens et services qui ne bénéficient pas d'un régime réduit, super-réduit, exonéré ou spécifique. Les taux réduits s'appliquent uniquement à certaines catégories prévues par la réglementation locale : alimentation, livres, médicaments, hébergement, transport de personnes, travaux immobiliers ou services culturels selon les pays. Deux pays peuvent avoir le même taux réduit sans l'appliquer aux mêmes produits.
Quels pays ont les taux extrêmes en 2026 ?
Quel pays applique le taux de TVA le plus élevé dans l'UE ? La Hongrie applique le taux normal de TVA le plus élevé de l'Union européenne, avec 27 %. Plusieurs pays se situent ensuite à 25 % ou plus, notamment le Danemark, la Croatie, la Suède et la Finlande. À l'inverse, le Luxembourg applique le taux normal le plus bas de l'UE, avec 17 %. Malte applique 18 %, puis plusieurs pays se situent à 19 % ou 20 %.
Cette comparaison ne suffit pas pour fixer le prix TTC d'une vente. Il faut aussi vérifier si le produit relève d'un taux réduit et dans quel pays la TVA est due.
Règles européennes et souplesse nationale
L'Union européenne encadre les taux de TVA, mais elle ne fixe pas un taux unique. Les États membres doivent respecter un cadre commun issu de la directive TVA. Le taux normal doit être au moins égal à 15 %. Chaque État membre choisit ensuite son taux normal national. Les États membres peuvent aussi appliquer des taux réduits à certaines catégories de biens et services. La Directive 2022/542 a modernisé la liste des biens et services pouvant bénéficier de taux réduits, notamment pour laisser davantage de marge aux États membres sur des priorités sociales, environnementales ou de santé publique.
Lire aussi: Quel est l'impact de la CVAE pour les entreprises ligériennes ?
En pratique, cette souplesse crée une difficulté pour les entreprises : un même produit peut être taxé différemment selon le pays, la catégorie exacte, le circuit de vente et le client.
Changements récents (2025-2026) et exemples nationaux
Plusieurs États membres ont modifié leurs taux de TVA ces derniers mois. Estonie : le taux normal est passé de 22 % à 24 % en juillet 2025, après une première hausse de 20 % à 22 % en 2024. Finlande : le taux réduit de 14 % est abaissé à 13,5 % depuis le 1er janvier 2026, afin de soutenir le pouvoir d'achat des ménages. Lituanie : le taux réduit de 9 % est relevé à 12 % depuis le 1er janvier 2026 pour certains services (hébergement, transport de passagers, événements culturels). Le taux réduit de 5 % est maintenu pour d'autres produits dont les livres. Slovaquie : le taux normal est passé de 20 % à 23 % depuis le 1er janvier 2025. Un taux intermédiaire de 19 % a été introduit en 2026 pour certains produits. Roumanie : le taux normal est passé de 19 % à 21 % depuis août 2025.
Autriche : l’Autriche a introduit le 1er juillet 2026 un taux réduit de TVA de 4,9 % (contre 10 % avant) pour une liste précise de denrées alimentaires de base (lait, œufs, légumes frais, pain, pâtes, riz, farine, sel, etc.), définie par les codes de nomenclature de l’Annexe 3. Lituanie : augmentation du taux réduit de TVA, qui passera de 9 % à 12 % à partir du 1er janvier 2026 aux services d’hébergement, aux services de transport de passagers sur des lignes régulières (y compris le transport de bagages) et aux entrées dans les institutions et événements artistiques et culturels. Également, modification du taux de TVA applicable aux livres imprimés et électroniques : les livraisons de ces publications seront désormais soumises à un taux de TVA réduit de 5 % au lieu de 9 % actuellement.
Taux super-réduit, taux parking et situations particulières
Le taux super-réduit existe dans quelques États membres. Il vise des catégories très encadrées, par exemple certains produits de première nécessité, publications, médicaments ou services spécifiques. Certains États membres appliquent également un taux super réduit ainsi qu'un taux parking, en plus de leurs taux normaux et réduits. Le taux super réduit de TVA ne s'applique qu'à un nombre très limité de catégories de biens. En France, il est fixé à 2,1 % et concerne uniquement : les ventes de billets pour une pièce de théâtre nouvellement créée, dans la limite des 140 premières représentations, les médicaments remboursés par la Sécurité sociale, la presse quotidienne ou périodique (à l'exception des publications à caractère pornographique).
Le taux parking est un taux historique maintenu dans certains pays pour des biens ou services qui ne rentrent pas exactement dans le régime normal ou réduit classique. Il est rare, mais il peut encore concerner des opérations précises. Le taux parking est un taux transitoire d'au moins 12 %, appliqué par certains pays sur des produits qui bénéficiaient d'un taux réduit avant 1991 et qui ne figurent plus dans la liste des biens éligibles aux taux réduits selon la directive TVA. Il constitue une transition vers le taux normal et ne peut pas être inférieur à 12 %.
Lire aussi: TVA sur les Transports
Appliquer la bonne TVA lors d'une vente intra‑UE : règles pratiques
Pour un entrepreneur français qui vend à des clients dans d'autres pays de l'UE, trois règles de base permettent d'éviter la majorité des erreurs : La TVA s'applique dans le pays de consommation. Pour les ventes de biens à des particuliers, c'est le taux du pays de livraison qui s'applique. Les ventes B2B intracommunautaires sont en principe exonérées de TVA, sous réserve que l'acheteur possède un numéro de TVA intracommunautaire valide et que la livraison soit prouvée. Le guichet unique OSS (One Stop Shop), mis en place en juillet 2021, permet aux e-commerçants de déclarer et payer la TVA due dans plusieurs États membres via une seule déclaration en France, sans s'immatriculer à la TVA dans chaque pays.
Le seuil OSS est fixé à 10 000 euros de chiffre d'affaires annuel de ventes à distance B2C cumulées dans tous les pays de l'UE. En dessous, vous appliquez la TVA française. Au-delà, vous devez appliquer la TVA du pays de livraison - et le guichet OSS vous permet de tout gérer depuis la France.
TVA UE OSS 🇪🇺 : Inscription, Déclaration et Paiement — Guide Complet pour les Vendeurs en Ligne
Points de vigilance et erreurs fréquentes
- Erreur 1 - Appliquer le taux réduit français à l'étranger. Un restaurateur français qui livre des repas en Belgique ne peut pas facturer 10 % de TVA parce que c'est le taux applicable en France. Il doit appliquer le taux en vigueur en Belgique pour ce type de prestation. La TVA mal appliquée peut entraîner un redressement fiscal dans le pays concerné.
- Erreur 2 - Oublier de vérifier la validité du numéro de TVA de l'acheteur. En B2B, la vente intracommunautaire est exonérée de TVA uniquement si le client a un numéro de TVA valide au moment de la facturation. Un numéro invalide ou radié signifie que vous êtes personnellement redevable de la TVA non collectée. Le système VIES (VAT Information Exchange System) de la Commission européenne permet de vérifier en ligne la validité de tout numéro de TVA européen.
- Erreur 3 - Ne pas s'inscrire à l'OSS à temps. Un e-commerçant français qui dépasse 10 000 euros de ventes B2C dans l'UE en cours d'année doit appliquer la TVA du pays de livraison dès ce dépassement. Sans inscription à l'OSS, chaque pays peut réclamer sa TVA directement, avec des pénalités. L'inscription à l'OSS en France se fait via l'espace professionnel sur impots.gouv.fr.
- Autres erreurs : copier un taux réduit sans vérifier son champ d'application local ; oublier les mises à jour de taux ; confondre taux de TVA et obligation d'immatriculation.
Comment sécuriser vos taux de TVA
Pour sécuriser vos taux, partez du flux réel plutôt que du pays du vendeur. Identifiez le pays de départ, le pays d'arrivée, le statut du client, la nature du produit et le canal de vente. Ensuite, validez trois éléments : le pays dans lequel la TVA est due ; le taux applicable au produit ou service ; le régime déclaratif à utiliser : déclaration locale, OSS, autoliquidation, importation ou exonération. Enfin, documentez votre choix. Une matrice TVA par pays et par famille de produits permet de justifier les paramétrages, d'éviter les erreurs de facturation et de répondre plus vite en cas de contrôle.
TVA hors UE et systèmes comparables
Au Royaume-Uni, la TVA est appelée « taxe sur la valeur ajoutée » (TVA). Actuellement, le taux de TVA standard au Royaume-Uni est de 20 %. Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent bénéficier de taux de TVA réduits, voire être exonérées. Les règles de TVA au Royaume-Uni sont fixées par Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), l’autorité fiscale nationale. Le Royaume-Uni applique sa propre taxe sur la valeur ajoutée (VAT) avec un taux normal de 20 %, mais ses règles d'application, d'exonération et de recouvrement sont désormais totalement indépendantes de celles de l'UE.
La TVA en Norvège, connue sous le nom de « MVA » (Merverdiavgift), s’applique aux biens et services vendus dans le pays. Le taux de TVA standard en Norvège est de 25 %, l’un des plus élevés au monde. Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent bénéficier de taux de TVA réduits. Par exemple, les transports publics sont taxés à 12 %, tandis que les produits alimentaires de base tels que le pain, le lait et les œufs sont taxés à 15 %. Le taux de TVA standard en Islande est de 24 %, l’un des plus élevés au monde. Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent bénéficier de taux réduits, comme la nourriture, les transports publics et les livres, qui sont taxés à 11 %.
La Principauté de Monaco applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dont le taux normal est de 20 %. En Andorre, la TVA est appelée IGI, c’est-à-dire Impôt Général Indirect. L’IGI ou TVA en Andorre est entré en vigueur le 1er janvier 2013. TVA générale (IGI) : Il s’agit de la catégorie la plus courante, avec un taux de 4,5 %. TVA super-réduite : utilisée pour certains biens et services considérés comme d’une importance sociale primordiale.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Afrique varie d’un pays à l’autre et peut être soumise à différents taux et réglementations. Maroc : Le taux normal est de 20 %. Aux États-Unis, il n’existe pas de TVA nationale. Toutefois, certains États appliquent des taxes sur les ventes qui sont similaires, mais pas identiques, à la TVA. Les taux de la taxe sur les ventes varient d’un État à l’autre. Le Brésil : Au Brésil, la TVA est connue sous le nom de « ICMS » (Imposto sobre Circulaçã o de Mercadorias e Serviços) et varie d’une région à l’autre.
Questions fréquentes
- Quel est le taux de TVA normal le plus bas dans l'UE en 2026 ? C'est le Luxembourg avec un taux normal de 17 %. Le pays applique également un taux réduit de 8 % et un taux super réduit de 3 %.
- Quel est le taux de TVA le plus élevé dans l'UE ? La Hongrie détient le record avec un taux normal de 27 %, le plus élevé de l'Union européenne.
- Le Royaume-Uni applique-t-il encore la TVA européenne ? Non. Depuis sa sortie de l'Union européenne le 1er janvier 2021, le Royaume-Uni n'est plus soumis aux règles de TVA européennes.
- Peut-on appliquer le taux de TVA français à un client européen ? En B2B intracommunautaire, la vente est généralement exonérée de TVA (taux 0 %) à condition que le client ait un numéro de TVA valide et que la livraison soit prouvée. En B2C, vous devez appliquer le taux de TVA du pays de destination du client dès lors que votre chiffre d'affaires de ventes à distance dépasse 10 000 € au niveau européen.
- Les taux de TVA peuvent-ils changer en cours d'année ? Oui. Les États membres peuvent modifier leurs taux à tout moment via une décision législative nationale. C'est pourquoi il est recommandé de vérifier les taux en vigueur avant chaque campagne de facturation internationale.
Le taux standard de TVA en France en 2026 est de 20%. Le taux standard de TVA en Allemagne en 2026 est de 19%. Le taux standard de TVA en Slovénie en 2026 est de 22%. 139 pays dans le monde ont adopté un système équivalent à celui de la TVA instaurée en Europe.
Pour calculer rapidement le montant de TVA à facturer, quel que soit le taux applicable, utilisez le calculateur de TVA disponible sur le site. Avant d'appliquer un taux 0 % sur une livraison intracommunautaire, il est indispensable de vérifier le numéro de TVA intracommunautaire de votre client.