Comprendre le calcul de l'impôt sur le revenu et la tranche d'imposition à 30%

Les personnes ayant leur foyer fiscal en France, ou étant domiciliées fiscalement à l'étranger mais touchant des revenus français, doivent s'acquitter d'un impôt sur le revenu. Le barème sert au calcul de votre impôt. Il est progressif et comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de 0 % à 45 %. Mais comment se calcule-t-il et dans quelle tranche d'imposition vous situez-vous ?

Le barème progressif de l'impôt sur le revenu

Le barème progressif est utilisé pour calculer votre impôt sur le revenu. Son principe est le suivant : plus vos revenus augmentent, plus le pourcentage d’impôt que vous payez est élevé.

Fiscalité des dividendes : Flat tax VS barème progressif | Comment ça marche ?

Étapes clés du calcul de l'impôt

Calcul des revenus annuels : Pour commencer, il faut calculer la somme de tous vos revenus annuels : salaires, pensions, revenus fonciers... À cette somme s'appliquent ensuite des abattements ou déductions légales, tels que les frais professionnels, les pensions alimentaires versées, ou encore les cotisations d'épargne retraite déductibles.
Le quotient familial : Le quotient familial est un mécanisme qui adapte l’impôt en fonction de la composition du foyer fiscal. Il prend en compte le nombre de parts fiscales attribuées selon la situation familiale (célibataire, marié, avec ou sans enfants). C'est le résultat obtenu qui est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Revenu par part : Le revenu imposable total est divisé par le nombre de parts fiscales pour obtenir le revenu par part.
Application du barème progressif : Le barème progressif est ensuite appliqué à ce revenu par part. Chaque tranche du revenu est imposée à un taux différent, en fonction du seuil qu'elle dépasse.
Calcul de l'impôt total : Une fois l’impôt par part calculé, il est multiplié par le nombre de parts fiscales pour obtenir l’impôt total dû par le foyer.

Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.

Le barème de l'impôt est fixé chaque année. Le barème de 2025 (applicable aux revenus de 2024) est fixé par la loi de finances pour 2025. Les seuils sont relevés de 1,8 % en 2025.

Comprendre le barème et les taux d'imposition pour 2025 (revenus 2024)

Le barème d'imposition des revenus de 2025 sera utilisé par le fisc pour calculer l'impôt brut de votre foyer fiscal sur les revenus que vous avez perçus en 2024.

Lire aussi: Barème de l'impôt sur le revenu

Le calcul de l'impôt pour une part de quotient : Votre quotient familial est égal à votre revenu imposable divisé par votre nombre de parts. Il est divisé en tranches et à chaque tranche est appliqué le taux correspondant du barème progressif de l'impôt.

Pour les revenus de 2024 (impôts 2025), les tranches de revenus et les taux d'imposition correspondants sont les suivants :

La tranche de votre quotient familial comprise entre 0 € et 11 497 € n'est pas imposée
La tranche de 11 498 € à 29 315 € est imposée à 11 %
La tranche de 29 316 € à 83 823 € est imposée à 30 %
La tranche de 83 824 € à 180 294 € est imposée à 41 %
La tranche au-delà de 180 294 € est imposée à 45 %

La somme des montants obtenus par tranche correspond à l'impôt brut de votre foyer fiscal pour une part de quotient familial.

Exemple de calcul pour un célibataire

Prenons l'exemple d'un célibataire déclarant 34 000 € de salaires. Après déduction des 10 % pour frais, les salaires imposables sont de 30 600 €. Le quotient familial est donc de 30 600 € / 1 part = 30 600 €. Le taux marginal d'imposition est de 30 %.

Le calcul de l'impôt se décompose comme suit :

Lire aussi: Quotient familial et impôts

De 0 € à 11 497 € = 11 497 € x 0 % = 0 €
De 11 498 € à 29 315 € = 17 817 € x 11 % = 1 959,87 €
De 29 316 € à 30 600 € = 1 284 € x 30 % = 385,20 €

La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut, soit 2 345,07 € arrondis à 2 345 €.

Calcul de l'impôt brut du foyer fiscal

Pour déterminer l'impôt brut total dû par votre foyer fiscal, le fisc multiplie la cotisation d'impôt obtenue pour une part de quotient familial par le nombre de parts de votre foyer fiscal.

Exemple pour un couple marié avec 2 enfants

Considérons un couple marié avec 2 enfants à charge déclarant 80 000 € de salaires. Après déduction des 10 % pour frais, les salaires imposables sont de 72 000 €. Le quotient familial est de 72 000 € / 3 parts = 24 000 €. Le taux marginal d'imposition est de 11 %.

Le calcul de l'impôt se décompose comme suit :

De 0 € à 11 497 € = 11 497 € x 0 % = 0 €
De 11 497 € à 24 000 € = 12 503 € x 11 % = 1 375,33 €

La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut pour une part de quotient, soit 1 375,33 €. Ce montant doit être multiplié par 3 (nombre de parts du foyer), ce qui fait un impôt brut de 4 125 €.

Taux marginal vs taux moyen d'imposition

Votre taux d'imposition qui s'applique à la tranche de votre quotient familial la plus élevée est votre taux marginal d'imposition. Les tranches inférieures sont soumises aux taux inférieurs du barème de l'impôt. C'est ce taux marginal qui s'applique à tout revenu supplémentaire perçu par votre foyer fiscal, jusqu'au seuil de la tranche supérieure du barème de l'impôt.

Il ne faut pas confondre votre taux marginal d'imposition avec votre taux moyen d'imposition, lequel s'obtient en divisant votre impôt par vos revenus imposables. Ce taux moyen reflète la part que représentent vos impôts dans vos revenus. Il tient compte de l'ensemble de vos revenus imposables, ainsi que des réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes.

Tranches de revenus	Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 498 € à 29 315 €	11 %
De 29 316 € à 83 823 €	30 %
De 83 824 € à 180 294 €	41 %
Plus de 180 294 €	45 %

Attention, votre taux moyen d'imposition peut être différent de votre taux du prélèvement à la source, ce dernier étant obtenu à partir de votre impôt brut, c'est-à-dire sans tenir compte de vos réductions et crédits d'impôt, sauf exceptions.

Si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes en 2024, les réductions et crédits d'impôt correspondants seront déduits de votre impôt brut, ce qui permettra de déterminer l'impôt net de votre foyer fiscal sur vos revenus de 2024. Cet impôt net sera ensuite comparé aux prélèvements à la source que vous et les membres de votre foyer aurez payés en 2024. Si le résultat obtenu est positif, cela signifiera que vous n'avez pas assez payé de prélèvements à la source sur vos revenus de 2024, et vous devrez payer un complément d'impôt entre septembre et décembre 2025.

balises: #Impot