Comprendre les Tranches d'Imposition en France
Le système fiscal français repose sur un principe progressif, où le taux d’imposition augmente avec le niveau de revenu. Cette progressivité vise à assurer une contribution plus élevée de la part des contribuables ayant des revenus plus importants, dans un esprit de solidarité et d’équité fiscale.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) est un impôt annuel déterminé au niveau du foyer fiscal (et non pas de l’individu). Deuxième source de revenus de l’Etat après l’impôt sur les sociétés, l’IRPP est déclaratif. Depuis 2019, l’IRPP est recouvré grâce au dispositif du prélèvement à la source. L’impôt sur le revenu est ainsi prélevé directement sur le salaire, la pension ou l’allocation de chaque contribuable qui ne paie donc plus l’impôt sur ses revenus de l’année précédente mais est directement prélevé de son impôt pour l’année en cours. L’IRPP est prélevé par un tiers collecteur (employeur, caisse de retraite, Pôle emploi ou la CPAM).
Dans la loi n° 70-1199 du 21 décembre 1970 de finances pour 1971, l’expression « impôt sur le revenu des personnes physiques » (IRPP) a été remplacée par une nouvelle dénomination : « impôt sur le revenu » (IR). Même si le terme IRPP n’est plus utilisé dans les textes officiels français depuis 50 ans, il subsiste encore aujourd’hui dans le langage courant pour désigner l’impôt sur le revenu.
Le calendrier fiscal donne les dates d’ouverture du service de déclaration de revenus en ligne. Cette déclaration doit obligatoirement se faire en ligne pour les contribuables dont l’habitation principale est équipée d’un accès internet. Vous pouvez accéder à votre déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr.
Comment calculer votre impôt sur le revenu ?
Le Barème d'Imposition 2025 sur les Revenus de 2024
Le barème de l’IR s’applique ensuite à ce quotient familial sur chaque tranche. Pour les revenus de 2024 (impôts 2025), les tranches de revenus et les taux d'imposition correspondants sont les suivants :
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- La tranche de votre quotient familial comprise entre 0 € et 11 497 € n'est pas imposée
- La tranche de 11 498 € à 29 315 € est imposée à 11 %
- La tranche de 29 316 € à 83 823 € est imposée à 30 %
- La tranche de 83 824 € à 180 294 € est imposée à 41 %
- La tranche au-delà de 180 294 € est imposée à 45 %
La somme des montants obtenus par tranche correspond à l'impôt brut de votre foyer fiscal pour une part de quotient familial.
Exemple de Calcul
Célibataire déclarant 34 000 € de salaires
Salaires imposables = 30 600 € après déduction des 10 % pour frais
Quotient familial = 30 600 € / 1 part = 30 600 €
Taux marginal d'imposition = 30 %
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Le calcul de l'impôt se décompose comme suit:
- De 0 € à 11 497 € = 11 497 € x 0 % = 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € = 17 817 € x 11 % = 1 959,87 €
- De 29 316 € à 30 600 € = 1 284 € x 30 % = 385,20 €
La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut, soit 2 345,07 € arrondis à 2 345 €.
Calcul d'impôt : À Quoi Sert le Quotient Familial ?
Le système du quotient familial permet de proportionner l'impôt aux facultés contributives de chaque foyer. Il consiste à diviser votre revenu imposable par un certain nombre de parts, en fonction de votre situation personnelle, matrimoniale et de vos charges de famille. C'est le résultat obtenu qui est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Pour déterminer l'impôt brut total dû par votre foyer fiscal, le fisc multiplie la cotisation d'impôt obtenue pour une part de quotient familial par le nombre de parts de votre foyer fiscal.
Exemple : Couple marié avec 2 enfants à charge déclarant 80 000 € de salaires
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Salaires imposables = 72 000 € après déduction des 10 % pour frais
Quotient familial = 72 000 € / 3 parts = 24 000 €
Taux marginal d'imposition = 11 %
Le calcul de l'impôt se décompose comme suit :
- De 0 € à 11 497 € = 11 497 € x 0 % = 0 €
- De 11 497 € à 24 000 € = 12 503 € x 11 % = 1 375,33 €
La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut pour une part de quotient, soit 1 375,33 €. Ce montant doit être multiplié par 3 (nombre de parts du foyer), ce qui fait un impôt brut de 4 125 €.
Votre Taux d'Imposition
Le taux d'imposition qui s'applique à la tranche de votre quotient familial la plus élevée est votre taux marginal d'imposition. Les tranches inférieures sont soumises aux taux inférieurs du barème de l'impôt. C'est ce taux marginal qui s'applique à tout revenu supplémentaire perçu par votre foyer fiscal, jusqu'au seuil de la tranche supérieure du barème de l'impôt
Il ne faut pas confondre votre taux marginal d'imposition avec votre taux moyen d'imposition, lequel s'obtient en divisant votre impôt par vos revenus imposables. Ce taux moyen reflète la part que représentent vos impôts dans vos revenus. Il tient compte de l'ensemble de vos revenus imposables, ainsi que des réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes.
Tableau - Barème progressif applicable aux revenus de 2024
| Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Plus de 180 294 € | 45 % |
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
Pour les contribuables, il est conseillé de bien planifier leurs investissements et dépenses déductibles afin d’optimiser leur situation fiscale.
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