Les taux de TVA les plus élevés au monde : Un aperçu comparatif
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt à la consommation appliqué dans de nombreux pays à travers le monde. Au sein de l'Union européenne (UE), chaque État membre a la liberté de fixer ses propres taux de TVA, tout en respectant certaines limites imposées par la législation européenne.
En France, la TVA représente une source de revenus significative pour l'État, avec un rendement de 205 milliards d'euros en 2023, soit 7,3% du PIB. Le taux effectif de TVA en France en 2021 était de 9,7%, bien en deçà du taux marginal légal de 20%.
Dans cet article, nous examinerons les taux de TVA les plus élevés au monde, en mettant l'accent sur les pays de l'UE et leurs politiques fiscales.
LA TVA [SPID'ECO]
Comparaison des taux de TVA en Europe
Au sein de l'UE, les taux de TVA varient considérablement d'un pays à l'autre. Voici un aperçu des taux de TVA réduits et normaux appliqués dans les pays européens :
| Pays membre de l'UE | TVA taux réduit (en %) | TVA taux normal (en %) |
|---|---|---|
| Belgique | 6/12 | 21 |
| Bulgarie | 9 | 20 |
| République Tchèque | 15 | 21 |
| Danemark | / | 25 |
| Allemagne | 7 | 19 |
| Estonie | 9 | 20 |
| Grèce | 6.5/13 | 23 |
| Espagne | 10 | 21 |
| France | 5.5/10 | 20 |
| Croatie | 5/13 | 25 |
| Irlande | 9/13.5 | 23 |
| Italie | 10 | 22 |
| Chypre | 5/9 | 19 |
| Lettonie | 12 | 21 |
| Lituanie | 5/9 | 21 |
| Luxembourg | 6/12 | 17 |
| Hongrie | 5/18 | 27 |
| Malte | 5/7 | 18 |
| Pays-Bas | 6 | 21 |
| Autriche | 10 | 20 |
| Pologne | 5/8 | 23 |
| Portugal | 6/13 | 23 |
| Roumanie | 5/9 | 19 |
| Slovénie | 9.5 | 22 |
| Slovaquie | 10 | 20 |
| Finlande | 10/14 | 24 |
| Suède | 6/12 | 25 |
| Royaume Uni | 5 | 20 |
Il est important de noter que certains États membres appliquent également des taux super-réduits et des taux parking à certaines catégories de biens et de services.
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Les pays scandinaves
Un groupe de pays scandinaves se distingue par un rendement de TVA élevé, se situant autour de 9% du PIB entre 2010 et 2022 en Suède et 9,4% du PIB au Danemark. La Finlande se situe entre ces deux bornes, avec une moyenne de 9,1% du PIB sur la même période.
Le Danemark, par ailleurs, est le seul pays à n'avoir qu'un seul taux normal de 25%.
La Hongrie
En matière de TVA, la Hongrie détient le taux le plus élevé d'Europe, avec 27 %. En comparaison, la plupart des pays dans le monde se situent entre 15 % et 25 %.
L'État hongrois prélève également un impôt sur les sociétés de 9 %, avec des charges patronales maximales de 22 %. Ces chiffres font de la Hongrie une destination attrayante pour les entreprises souhaitant réaliser des bénéfices.
Le Luxembourg est le pays de l'UE avec le taux normal de TVA le plus bas, à 17 %.
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La France a une pression fiscale atteignant 45,3 % et un taux de TVA de 20 %.
La France, réputée comme ayant l'une des fiscalités les plus importantes, a été détrônée par un pays scandinave dans le classement des pays qui paient le plus d'impôts dans le monde.
Le Danemark est le pays qui a le taux le plus élevé de recettes fiscales. Le pays possède une économie florissante. Avec un taux d'imposition fiscale variant entre 41 % et 60 % sur les revenus de la population, le Danemark est considéré comme un pays où les taxes sont extrêmement élevées. La pression fiscale au Danemark est estimée à 45,9 % du PIB, ce qui en fait le pays qui paie le plus d'impôts au monde.
La France maintient sa deuxième place dans le classement. Avec une pression fiscale atteignant 45,3 % et un taux de TVA de 20 %, ses habitants sont imposables sur les revenus selon cinq tranches. La dernière atteint 45 % pour un revenu annuel dépassant 153.783 euros. L'imposition des taxes sur les entreprises est fixée à 33,3 %.
La Belgique occupe la troisième place du classement des pays qui paient le plus de taxes au monde. Certains désignent parfois ce pays comme étant un paradis fiscal, mais en réalité la fiscalité en Belgique est plus stricte par rapport à celle de la France. L'impôt sur les revenus dépassant 36.300 euros atteint 50 %, tandis qu'en France, il est de 45 % pour les revenus supérieurs à 151.200 euros. C'est ce qui place la Belgique en vedette sur la liste des nations payant le plus d'impôts. La pression fiscale en Belgique est de 44,13 % du PIB, et le taux de TVA avoisine les 24 %.
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En Slovénie, le taux d'imposition annuel des revenus est de 17 % pour ceux inférieurs à 5.855 euros, et de 50 % pour ceux supérieurs à 35.135 euros. Les résidents sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus, tandis que ceux qui ne résident pas en Slovénie sont imposés uniquement sur leurs activités dans le pays. Le taux de pression fiscale en Slovénie est de 37,7 %, et le taux normal de TVA est de 22 %.
En tant que pays voisin de la Suède, la Finlande applique un impôt à la source, atteignant parfois 50% pour les revenus des particuliers. Quant aux sociétés, elles sont imposables à 20%. La pression fiscale en Finlande est d'environ 44,2 % du PIB.
La Serbie ne fait pas exception en ce qui concerne les pays les plus taxés. Avec un taux de pression fiscale de 38,4 % du PIB et une TVA au taux conventionnel de 20 %, la Serbie est également répertoriée parmi les pays qui paient le plus d'impôts.
La Suède a une fiscalité très élevée, notamment en ce qui concerne l'impôt sur le revenu (31,86 %), son économie prospère avec une croissance de 4,1 % en 2021.
La pression fiscale en Suède s'élève à 44,12 % du PIB, et le taux de TVA est de 25 %.
Le fonctionnement de la fiscalité en Italie est assez complexe. Par exemple, les tranches d'impôts sur les entreprises diffèrent en fonction de leurs domaines d'activité. La pression fiscale en Italie est de 42,8 % du PIB, et le taux standard de la TVA est de 22 %. L'Italie a également introduit un impôt sur la fortune pour les résidents dont le patrimoine net dépasse les 10 millions d'euros.
Le cas de l'Autriche vient confirmer l'allégation selon laquelle les impôts sont plus élevés dans les pays germanophones. En effet, avec une pression fiscale atteignant 42,1 % du PIB, l'Autriche est considérée comme une destination privilégiée en matière de fiscalité pour les entreprises. Le système fiscal autrichien repose sur un impôt sur le revenu progressif, avec des taux variant de 0 % à 55 % pour les revenus les plus élevés. De plus, les sociétés en Autriche sont soumises à un impôt sur les bénéfices de 25 %.
L'Allemagne, se positionne à la 11e place de ce classement des pays qui paient le plus d'impôts. Le taux de pression fiscale en Allemagne est de 41,3 %, avec un taux normal de TVA de 19 %. La taxe sur les revenus imposables est de 14 % pour les revenus compris entre 9.985 euros et 14.926 euros, et de 45 % pour les revenus dépassant 277.826 euros.
Le Luxembourg figure également parmi les pays qui paient le plus d'impôts. En tant que pays germanophone, le Luxembourg a adopté le prélèvement à la source pour les revenus imposables. Par exemple, un salarié touchant 50.000 euros bruts par an recevra 34.124 euros nets après déduction d'un impôt de 15.876 euros. Le taux d'imposition moyen au Luxembourg est de 31,8 %, et la pression fiscale représente 39,5 % du PIB.
La Norvège présente une pression fiscale de 38,8 %. Les Norvégiens, tout comme les Danois, accordent une grande importance à la transparence de leur système fiscal. Depuis plus de deux siècles, il est de tradition dans ce pays que la population rende publiques ses déclarations d'impôts.
En 2021, les Pays-Bas affichaient un taux d'imposition et de taxation de 37,9 %. Le taux de TVA est de 21 %. Pour les sociétés, la taxe sur les revenus est fixée à 20 % pour les revenus inférieurs à 200.000 euros, et à 25 % pour les revenus supérieurs à cette somme. Aux Pays-Bas, l'imposition des particuliers se fait sur seulement deux tranches d'imposition.
Le Portugal occupe la 15e place de ce classement. Le gouvernement portugais a adopté une politique de prélèvement à la source sur le revenu. Les taux d'imposition varient de 14,5 % pour les revenus annuels inférieurs à 7.112 euros, à 48 % pour les revenus annuels supérieurs à 80.882 euros. Le taux de pression fiscale au Portugal s'élève à 37,4 %, et le taux normal de TVA est de 23 %.
Ce classement des pays qui paient le plus d'impôts peut varier en fonction de différents facteurs tels que les politiques fiscales, la structure économique et les priorités budgétaires de chaque pays.
L’année 2025 apporte des modifications significatives aux taux de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) dans plusieurs pays de l’Union Européenne. Ces ajustements, souvent liés à des directives européennes et à des impératifs économiques nationaux, impactent les entreprises opérant sur le marché unique.
Depuis le 1er septembre 2024, l’administration fiscale finlandaise a procédé à une augmentation du taux de TVA normal, le faisant passer de 24% à 25,5%.
La Slovaquie connaît un changement majeur en 2025 avec une augmentation de son taux de TVA normal, qui passe de 20% à 23% dès le 1er janvier.
Après une première augmentation de 2 points en 2024, l’Estonie prévoit une nouvelle hausse de son taux de TVA standard en 2025.
Se conformer aux règles de TVA est une obligation pour les entreprises opérant au sein de l’Union Européenne, que ce soit en B2B (Business-to-Business) ou en B2C (Business-to-Consumer).
Pour les entreprises situées dans l’UE, la TVA s’applique généralement à la plupart des transactions de biens et services. Cette taxe est imposée dans le pays de l’UE où les biens ou services sont finalement consommés par le consommateur final.
Concernant les transactions réalisées vers des pays tiers à l’UE, la situation change significativement. Les biens exportés vers des pays hors de l’UE ne sont pas assujettis à la TVA.
Cela implique que la TVA, généralement due dans le pays d’importation, n’est pas une préoccupation pour l’exportateur au sein de l’UE. Cependant, il reste essentiel de fournir une documentation adéquate pour prouver que les marchandises ont quitté l’UE.
Un avantage significatif pour les exportateurs est la possibilité d’obtenir le remboursement de la TVA payée lors d’achats ou d’investissements antérieurs qui sont directement liés à l’exportation ultérieure des biens. Pour bénéficier de cette déduction, il est indispensable de présenter les justificatifs nécessaires à votre administration fiscale.
La correction de déclarations de TVA passées nécessite souvent de connaître les taux en vigueur lors des périodes concernées. Pour faciliter vos démarches de régularisation, nous mettons à votre disposition des tableaux récapitulatifs des taux de TVA appliqués dans les pays de l’Union Européenne pour les années 2021, 2022, 2023 et 2024.
Les Etats membres ont une liberté dans la fixation de leurs taux de TVA. C’est le taux appliqué à la grande majorité des produits et services.
L’Union européenne permet aux Etats membres d’appliquer jusqu’à deux taux de TVA réduits. Ils ne sont applicables que sur les biens et les services répertoriés dans l’annexe III de la directive sur la TVA.
Ce taux de TVA n’est utilisé que sur très peu de produits et services.
Certains Etats membres appliquent des taux « parking » pour certains biens et services qui ne sont pas inclus dans l’annexe III de la directive TVA.
Il s’agit là d’une transition en douceur vers un taux normal.
Taux super réduit et taux parking
Certains Etats membres de l’UE affichent également un taux super réduit ainsi qu’un taux parking.
Le taux super réduit de TVA ne s’applique qu’à très peu de catégories de biens. En France, où il est de 2,1 %, il concerne uniquement :
- la redevance audiovisuelle
- les ventes de billets d’une pièce de théâtre nouvellement créée, dans la limite des 140 premières représentations
- les médicaments remboursés par la Sécurité sociale
- la presse quotidienne ou périodique (à l’exception des publications pornographiques)
Le taux parking, quant à lui, est utilisé à titre provisoire par les pays de l’UE dont les produits vendus à taux réduit (avant 1991) ne figurent plus sur l’annexe III de la directive 2006/112/CE.
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