À partir de quel revenu paie-t-on des impôts en France ?
En France, près de 17 millions de foyers fiscaux ne paient pas d’impôt sur le revenu. Pour les autres, la facture peut varier fortement selon les revenus, la composition du foyer ou encore les dispositifs utilisés. Mais à partir de quel montant devient-on imposable ? Quels seuils s’appliquent cette année ? Et surtout, comment l’impôt est-il calculé ? Cet article répond à ces questions en détaillant les seuils d'imposition, le calcul de l'impôt, et les mécanismes comme le quotient familial.
Le système fiscal français repose sur un principe fondamental : la contribution selon les capacités de chacun. Selon les données du ministère de l’Économie et des Finances (février 2025), l’impôt sur le revenu représente environ 25 % des recettes nettes de l’État, soit 95,3 milliards d’euros pour l’année 2025.
En France, l'impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l'ensemble des revenus des individus regroupés au sein d'un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable. Le calcul de cet impôt dépend de la situation et des charges familiales du contribuable, en utilisant un barème progressif établi par tranches de revenus.
Barème de l'impôt sur le revenu en France
Les éléments clés pour déterminer si vous êtes imposable
Plusieurs éléments sont pris en compte pour déterminer si vous êtes imposable :
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- Le montant de vos revenus soumis à l’impôt : Pour calculer ce montant, vous devez additionner l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal (consultez la liste des revenus à déclarer).
- Le nombre de parts de votre foyer : Ce nombre sert à déterminer votre limite d’exonération et votre revenu imposable. Le premier et le second enfant rapportent ½ part chacun. Le troisième, quant à lui, vaut une part entière. Certaines situations, comme le cas d’un parent isolé à votre charge, vous donnent par ailleurs la possibilité d’avoir des parts supplémentaires.
La France applique aussi le quotient familial, un mécanisme qui divise le revenu imposable par un nombre de parts fiscales (déterminées par la composition du foyer).
Le revenu net imposable ne correspond pas au salaire net. Les salariés bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 426 €). Il s’agit en réalité d’un choix que vous devez faire, l’abattement de 10% étant prévu pour compenser les frais professionnels. Dans certaines situations, il peut être plus avantageux de déduire l’intégralité de vos frais professionnels (s’ils dépassent 10% de votre revenu imposable).
Le revenu fiscal de référence (RFR), mentionné sur l’avis d’imposition, détermine l’accès à de nombreuses aides.
En 2025, les seuils d’imposition sont revalorisés de 1,8 %. À noter : à compter du 1er septembre 2025, une nouveauté importante entre en vigueur. Un taux individualisé sera appliqué par défaut à chaque membre d’un couple marié ou pacsé, sauf choix contraire.
Il est important de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer des impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.
Lire aussi: Seuil d'imposition
Pour déterminer le montant de votre impôt sur le revenu en 2025, ce sont vos revenus de l’année 2024 qui sont pris en compte.
Comment calculer votre impôt sur le revenu ?
Seuils d'imposition et de recouvrement
Le seuil d’imposition correspond au montant de revenus à partir duquel on est imposable (l’impôt calculé est au moins égal à 1 euro). Cela ne signifie pas nécessairement que l’on doit payer l’impôt sur le revenu.
L’administration fiscale publie chaque année les seuils de revenu net imposables en-dessous desquels un contribuable est non imposable. Les seuils dépendent de deux paramètres :
- la situation maritale (la limite est différente pour une personne seule et pour un couple)
- la composition du foyer (plus le nombre de parts fiscales est important, plus le seuil d’imposition est élevé)
Il existe un seuil en-dessous duquel on ne paie d’impôt : c’est le seuil de mise en recouvrement, fixé à 61 euros. Cette somme correspond au coût de collecte de l’impôt par l’administration fiscale. Ainsi, de 1 à 60 euros d’impôt calculé par le fisc, la somme à régler au titre de l’IR 2025 est nulle.
Cela explique pourquoi, chaque année, des milliers de contribuables reçoivent un avis d'imposition mais n’ont aucun impôt sur le revenu (IR ou IRPP) à payer.
Lire aussi: Seuil d'imposition en France
Il y a donc deux limites d’exonération d’impôt sur le revenu :
- le seuil d’imposition
- le seuil de mise en recouvrement
Il convient dès lors de faire une distinction entre ces deux seuils : le montant de revenus à partir duquel un contribuable est imposable (ou seuil d’imposition) est différent du salaire minimum à partir duquel on paye l’impôt sur le revenu (seuil de mise en recouvrement).
Ces limites changent en principe chaque année du fait de l’actualisation du barème d'impôt sur le revenu en fonction de la hausse du coût de la vie.
Pour la déclaration de revenus 2025, le seuil de revenu net imposable d'une personne seule (une part de quotient familial) s'élève à 17 438 euros. En dessous de cette somme, le contribuable n'aura donc pas à payer d'impôt sur ses revenus 2024.
Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu en France est déterminé dans le cadre de la loi de finances en fonction de l'inflation. Ce barème est progressif. Il comporte cinq tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition spécifique. Cela signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent, selon le montant total des revenus nets imposables et le nombre de parts fiscales du foyer. Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.
Le barème sert au calcul de votre impôt.Il est progressif.Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de 0 % à 45 %.Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial: titleContent, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.À noter Le barème de l'impôt est fixé chaque année.
Attention Le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu.
Barème progressif applicable aux revenus de 2024
| Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Plus de 180 294 € | 45 % |
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
À noter L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Exemples de calcul de l'impôt sur le revenu
Voici quelques exemples de calcul de l'impôt sur le revenu pour différents types de foyers fiscaux :
Pour un célibataire
Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €
Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Pour un couple marié ou pacsé sans enfant
Revenu net imposable de 60 000 €
Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de 2 165,48 € × 2, soit 4 330,96 €.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant
Revenu net imposable de 60 000 €
Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2,5 = 24 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 24 000 € : (24 000 € - 11 497 €) x 11 % = 12 503 € × 11 % = 1 375,33 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : 1 375,33 € x 2,5, soit 3 438,33 €.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 791 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 330,96 €.
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 892,63 € (4 330,96 € - 3 438,33 €).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 1 791 €.
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 3 438,33 €.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Pour un parent isolé avec 1 enfant
Un parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.
Son quotient familial est de 30 000 € : 2 = 15 000 €.
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 15 000 € : (15 000 € - 11 497 €) x 11 % = 3 503 € x 11 % = 385,33 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
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