À partir de quel revenu paye-t-on des impôts en France ?

Chaque année, l’administration fiscale fixe un plafond de revenus correspondant au seuil pour ne pas payer d’impôt sur le revenu (IR). Dans nombre de pays, la population est imposée sur le premier euro gagné, il n'en est pas de même en France, puisqu'à peine un habitant sur deux paie l'impôt sur le revenu. 44,7 % exactement en 2023, selon les chiffres de la Direction générale des finances publiques (DGFIP) publiés en avril 2024. Sur 40,7 millions de foyers fiscaux, seulement 18,2 millions sont ainsi imposés.

L’impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l’ensemble des revenus des individus regroupés au sein d’un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable.

Pour déterminer si vous atteignez ou dépassez cette limite d’exonération, vous devez additionner tous vos revenus soumis à l’impôt. Une fois cette somme calculée, il est essentiel de faire la distinction entre le revenu imposable et le salaire déclaré pour déterminer si vous êtes imposable à l’impôt. Le calcul de cet impôt dépend de la situation et des charges familiales du contribuable, en utilisant un barème progressif établi par tranches de revenus.

Il est important de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer d’impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.

Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu en 2025, les revenus que vous avez perçus en 2024 sont pris en considération. En cas de changement de situation, tel que la perte d’emploi ou un mariage, vous avez la possibilité de le signaler sur le site des impôts pour mettre à jour votre impôt en fonction de votre situation actuelle.

Lire aussi: Guide TVA et TTC

La terminologie utilisée par la fiscalité en France n'est pas simple et explique que les Français ne savent pas à partir de quand ils doivent payer des impôts. Pour le comprendre, voici un petit lexique de l'imposition sur le revenu.

Lexique de l'imposition sur le revenu

Revenu fiscal de référence: Le revenu fiscal de référence est pris en considération pour l'attribution de certaines aides sociales (bourse des collèges…) ou d'exonération fiscale (taxe foncière, etc.). Il est souvent supérieur au revenu net imposable et résulte d'un calcul effectué par les services fiscaux à partir de l'ensemble des revenus d'un foyer fiscal.
Revenu brut global: Le revenu brut global correspond à la somme de tous vos gains sur l'année civile (salaire, pension, bénéfices, revenus immobiliers et de placements divers …). Sur celle-ci s’appliquent les abattements fiscaux (notamment de 10% pour frais professionnels sur les salaires et pensions de retraite).
Revenu net global et revenu net imposable: Le revenu net global correspond au revenu brut global duquel sont déduites vos charges déductibles. Le revenu net imposable résulte du revenu net global duquel on déduit les abattements spéciaux auxquels vous pouvez prétendre.

Comment déterminer si l'on est redevable de l'impôt sur le revenu ?

Pour déterminer si l'on est redevable de l'impôt sur le revenu, il convient de suivre les étapes suivantes.

Calculer le revenu net imposable

Le revenu net imposable correspond au revenu brut global diminué des charges déductibles (par exemple, les pensions alimentaires versées, les frais professionnels, etc.). Pour le calculer, il faut additionner l'ensemble des revenus du foyer fiscal :

salaire de base,
heures supplémentaires et RTT travaillés,
avantages en nature ou en argent,
épargne salariale,
indemnités pour arrêt de travail,
indemnités de fin de contrat.

Le montant obtenu doit ensuite être divisé par le nombre de parts du foyer.

Appliquer le quotient familial

Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial. Il dépend de la situation familiale du contribuable (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants à charge). Ce mécanisme vise à adapter l'impôt à la capacité contributive du foyer.

Lire aussi: TVA à partir du TTC

Comment est calculé l’impôt sur le revenu ?

Seuil d'imposition pour ne pas payer d'impôt en 2025

Pour la déclaration de revenus 2025, le seuil de revenu net imposable d'une personne seule (une part de quotient familial) s'élève à 17 438 euros. En dessous de cette somme, le contribuable n'aura donc pas à payer d'impôt sur ses revenus 2024.

Le montant maximum du revenu que vous devez percevoir avant d’être imposable dépend de la composition de votre foyer. Le nombre de parts de votre foyer sert à déterminer votre limite d’exonération et votre revenu imposable. Le premier et le second enfant rapportent ½ part chacun. Le troisième, quant à lui, vaut une part entière. Certaines situations, comme le cas d’un parent isolé à votre charge, vous donnent par ailleurs la possibilité d’avoir des parts supplémentaires.

Il s’agit en réalité d’un choix que vous devez faire, l’abattement de 10% étant prévu pour compenser les frais professionnels. Dans certaines situations, il peut être plus avantageux de déduire l’intégralité de vos frais professionnels (s’ils dépassent 10% de votre revenu imposable).

Cependant, toutes vos sources de revenus ne sont pas prises en considération dans le calcul de votre revenu imposable. Comme les aides de la CAF, les indemnités journalières de la Sécurité Sociale attribuées, etc.

Barème progressif de l'impôt sur le revenu 2024

Comment est fixé le barème de l'impôt sur le revenu ?

Des plafonds réévalués chaque année

Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu en France est déterminé dans le cadre de la loi de finances en fonction de l'inflation. Ce barème est progressif. Il comporte cinq tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition spécifique. Cela signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent, selon le montant total des revenus nets imposables et le nombre de parts fiscales du foyer.

Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.

Comment calculer le montant de ses impôts sur le revenu en 2025 ?

Pour mieux comprendre le mode de calcul du barème de l'impôt, prenons l'exemple de plusieurs profils.

Cas du célibataire sans enfant à charge : 1 seule part

Voici la formule de calcul pour un célibataire sans enfant à charge (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros :

Jusqu'à 11 497 euros : 0%
De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros.

Le taux marginal d'imposition de ce contribuable est de 30%, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30%.

Montant des impôts à payer pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Un couple marié sans enfant représente deux parts. Voici la formule de calcul pour un revenu net imposable 60 000 euros.

Le quotient familial du couple est donc de 60 000 €/ 2 = 30 000 €

(Ce qui situe son TMI = taux marginal d'imposition à 30% puisque le quotient familial - soit 30 000 € - se situe dans la tranche à 30%).

Calcul de l’impôt :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Impôt brut de chaque part = 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros

Soit un impôt brut pour le couple de : 2 165,48 € X 2 parts = 4 330,96 euros.

Cas du même couple avec 1 enfant (2,5 parts)

Voici la formule de calcul pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €. Le quotient familial est de 90 000 € / 2,5 = 36 000 €.

L’impôt se calcule comme suit :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 498 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,87 euros
De 29 316 euros à 36 000 euros : (36 000 € - 29 316 €) x 30 % = 2 005,20 euros

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,87 € + 2 005,20 € = 3 965,07 euros.

Ce montant doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, ici, 2,5.

Le couple avec 1 enfant devrait donc payer un impôt de 3 965,07 € × 2,5, soit 9 912,67 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 759 euros pour son enfant. Il correspond au plafonnement du quotient familial.

Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 euros doit quant à lui un impôt de 13 330,14 euros. Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,47 € (13 330,14 € - 9 912,67 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 658,47 € (3 417,47 € - 1 759 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 571,14 € (9 912,67 € + 1 658,47 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche.

L'administration fiscale met à disposition des contribuables un simulateur en ligne et gratuit. Il permet d'estimer le montant des impôts à régler en fonction de sa situation.

Prélèvement à la source : ce qui a changé depuis 2019

Depuis janvier 2019, le prélèvement à la source a fait son apparition changeant la méthode de perception des salaires. Depuis le 1er janvier 2019 le mode de recouvrement des impôts a changé avec le prélèvement à la source. Dorénavant chaque mois l’État prélève directement sur vos revenus le montant de l’impôt dû (salaire, pension de retraite, allocation chômage…).

Chaque année vous devez néanmoins continuer à remplir votre déclaration d’impôt afin de déterminer le taux de prélèvement à la source. Pour l’année 2025, le taux du prélèvement à la source est déterminé à partir de la déclaration d’impôt effectué en 2024. Comme vous le constatez votre taux de prélèvement est fixe est recalculé une seule fois par an.

Mais que se passe-t-il en cas de changement de situation comme un mariage ou encore l’arrivée d’un enfant (naissance ou adoption) ? Dans ces cas, il est possible de modifier son taux de prélèvement à la source directement depuis son compte sur www.impots.gouv.fr.

Infographie sur le taux par défaut du prélèvement à la source

Contribuable non imposable et prélèvement à la source

Comment s’applique le prélèvement à la source si je ne suis pas imposable ? Le prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu, entré en vigueur au 1er janvier 2019, ne concerne pas les revenus non imposables. De même, une personne non imposable en raison de ses seuls revenus est soumise à un prélèvement à la source à taux zéro.

Par ailleurs, aucun prélèvement à la source n’est effectué sur un contribuable non imposable grâce à l’utilisation de crédits et/ou de réductions d’impôt s’il remplit les deux conditions suivantes :

son revenu fiscal de référence est inférieur à 25.000 euros par part fiscale
il a été non imposable au cours des deux dernières années (2023 et 2024 pour le PAS 2025, 2021 et 2022 pour le PAS 2023).

Chaque année, la déclaration de revenus permettra d’actualiser la situation du contribuable et de continuer à appliquer un taux nul si le foyer fiscal demeure imposable. Cette éventuelle modification du taux intervient au mois de septembre.

Prélèvement à la source pour les salariés non imposables

Pour un salarié non imposable sur ses revenus 2024, le taux de prélèvement à la source transmis par l’administration fiscale à son entreprise en 2025 est de 0%. Aucune retenue à la source de l’impôt n’est prélevée sur son salaire. Son salaire net à payer sur son bulletin de paie demeure identique avant et après prélèvement à la source.

Prélèvement à la source pour les retraités non imposables

Rien ne change non plus pour un retraité non imposable ou un couple de retraités non imposables. A partir de la déclaration des revenus effectuée au printemps, le fisc transmet un taux nul (de 0%) à leur ou leurs caisses de retraite chargées du versement de leur pension. Le montant net de la pension de retraite est donc inchangé, sans prélèvement du moindre euro d’impôt à la source.

Taux neutre ou taux non personnalisé nul : jusqu’à quel seuil ?

Certains contribuables peuvent décider d’opter pour un taux enutre ou non personnalisé, s’ils veulent conserver une confidentialité de leur taux d’imposition personnalisé vis-à-vis de leur employeur. Ce taux s’applique aussi par défaut si l’administration fiscale n’a pas été en capacité de transmettre un taux d’imposition à l’employeur. C’est notamment le cas des personnes qui commencent à travailler.

Cependant, à partir de combien le prélèvement à la source va-t-il s’appliquer dans ce type de situation ? Selon le barème du taux neutre publié par l’administration fiscale, le taux est nul dans la limite de 1.591 euros de salaire mensuel imposable en 2024 (valeur pour la France métropolitaine).

Pourquoi je paye des impôts alors que je suis non imposable ?

Dans certains cas, il peut arriver de constater un prélèvement d’impôt à la source sur sa fiche de paie (ou retenue à la source), alors qu’on est non imposable. Pourtant, en principe, pour un contribuable non imposable du fait de ses revenus passés ou de sa situation familiale, l’administration transmet un taux à 0% à son employeur.

Pourquoi, dans ces conditions, cette retenue d’impôt à la source ? Cela se produit notamment dans deux situations :

quand l’employeur n’a pas encore eu connaissance du taux transmis par l’administration fiscale, le taux neutre ou non personnalisé, s’applique. Celui-ci se déclenche, en 2025, à partir de 1.591 euros de salaire mensuel imposable
quand on occupe un premier emploi : par définition, l’administration ne peut fournir de taux à l’employeur, l’employé n’étant pas connu des services fiscaux ; là encore, c’est le taux neutre non personnalisé, qui s’applique par défaut.

La situation est ensuite régularisée : le prélèvement à la source déjà payé, lorsqu’il a été perçu indûment, est remboursé. Ce remboursement est versé automatiquement par l’administration fiscale l’année suivant la perception des revenus, durant l’été (en 2025 pour une retenue à la source qui n’aurait pas dû être prélevée l'année passée).

Imposable ou pas sur les revenus en 2025 : les revenus exonérés

Avant de savoir si on est imposable ou non sur ses revenus, il faut déterminer quels revenus sont soumis à l’impôt et ceux qui ne le sont pas.

Notez qu’il existe de nombreux mécanismes 100 % légaux pour réduire vos impôts.

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