À partir de quel salaire paie-t-on des impôts en France ? Comprendre l'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l'ensemble des revenus des individus regroupés au sein d'un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Pour déterminer si vous atteignez ou dépassez cette limite d’exonération, vous devez additionner tous vos revenus soumis à l’impôt. Une fois cette somme calculée, il est essentiel de faire la distinction entre le revenu imposable et le salaire déclaré pour déterminer si vous êtes imposable à l’impôt.

Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu en 2025, les revenus que vous avez perçus en 2024 sont pris en considération. En cas de changement de situation, tel que la perte d'emploi ou un mariage, vous avez la possibilité de le signaler sur le site des impôts pour mettre à jour votre impôt en fonction de votre situation actuelle.

Nouveau : La campagne de déclaration des revenus débutera le jeudi 10 avril 2025.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l'ensemble des revenus des individus regroupés au sein d'un foyer fiscal.

Comment se calcule l'impôt sur le revenu ?

Le calcul de cet impôt dépend de la situation et des charges familiales du contribuable, en utilisant un barème progressif établi par tranches de revenus. Le barème de l’impôt sur le revenu adopte une approche progressive. Concrètement, cela implique que le revenu imposable n’est pas soumis à un taux d’imposition uniforme. Au contraire, il est divisé en cinq tranches, chacune étant soumise à un taux d’imposition croissant.

Lire aussi: Guide TVA et TTC

Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.

Les éléments à prendre en compte pour le calcul de l'impôt

• Montant des revenus imposables : Pour calculer cette somme, vous devez agréger tous les revenus de votre foyer fiscal (consultez la liste des revenus à déclarer).
• Nombre de parts de votre foyer : Ce chiffre est utilisé pour déterminer votre limite d’exonération et votre revenu imposable. Chaque premier et deuxième enfant ajoute ½ part chacun, tandis que le troisième compte comme une part entière. Certaines situations, comme celle d’un parent isolé à votre charge, peuvent également vous accorder des parts supplémentaires.

Attention Le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu.

Barème progressif de l'impôt sur le revenu

Le barème sert au calcul de votre impôt. Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de 0 % à 45 %.

Le barème progressif applicable aux revenus de 2024 est le suivant :

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

Lire aussi: TVA à partir du TTC

Il est essentiel de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer d'impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.

Exemples de calcul de l'impôt sur le revenu

Voici quelques exemples de calcul pour illustrer le fonctionnement du barème progressif :

Cas d'un célibataire

Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %
• De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
• De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.

Lire aussi: Comment obtenir la TVA Intracommunautaire ?

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Cas d'un couple marié ou pacsé sans enfant

Revenu net imposable de 60 000 €

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %
• De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
• De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 2 165,48 € × 2, soit 4 330,96 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Revenu net imposable de 90 000 €

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €. Son quotient familial est de 90 000 € : 2 = 45 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %
• De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
• De 29 316 € à 45 000 € : (45 000 € - 29 315 €) x 30 % = 15 685 € × 30 % = 4 705,50 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 4 705,50 € = 6 665,48 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 6 665,48 € × 2, soit 13 330,96 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Cas d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant

Revenu net imposable de 60 000 €

Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2,5 = 24 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %
• De 11 498 € à 24 000 € : (24 000 € - 11 497 €) x 11 % = 12 503 € × 11 % = 1 375,33 €

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : 1 375,33 € x 2,5, soit 3 438,33 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 791 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 330,96 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 892,63 € (4 330,96 € - 3 438,33 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 1 791 €.

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 3 438,33 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Revenu net imposable de 90 000 €

Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €. Son quotient familial est de 90 000 € : 2,5 = 36 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %
• De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
• De 29 316 € à 36 000 € : (36 000 € - 29 315 €) x 30 % = 6 685 € × 30 % = 2 005,50 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 2 005,50 € = 3 965,48 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de 3 965,48 € × 2,5, soit 9 913,70 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 791 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 330,96 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,26 € (13 330,96 € - 9 913,70 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 626,26 € (3 417,26 € - 1 791 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 539,96 € (9 913,70 € + 1 626,26 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Cas d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants

Revenu net imposable de 60 000 €

Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

balises: #Impot

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