À partir de quelle somme paie-t-on des impôts en France ?

Chaque année, l'administration fiscale fixe un plafond de revenus correspondant au seuil pour ne pas payer d'impôt sur le revenu (IR). Pour savoir si vous atteignez, voire dépassez, cette limite d’exonération, vous devez additionner l’ensemble de vos revenus soumis à l’impôt. Une fois que vous avez calculé cette somme, il faut bien faire la différence entre le revenu imposable et le salaire déclaré pour savoir si vous allez devoir payer des impôts.

Dans nombre de pays, la population est imposée sur le premier euro gagné, il n'en est pas de même en France, puisqu'à peine un habitant sur deux paie l'impôt sur le revenu. 44,7 % exactement en 2023, selon les chiffres de la Direction générale des finances publiques (DGFIP) publiés en avril 2024. Sur 40,7 millions de foyers fiscaux, seulement 18,2 millions sont ainsi imposés.

Pour déterminer le montant de votre impôt sur le revenu en 2025, ce sont vos revenus de l’année 2024 qui sont pris en compte. En cas de changement de situation, tel que la perte d'emploi ou un mariage, vous avez la possibilité de le signaler sur le site des impôts pour mettre à jour votre impôt en fonction de votre situation actuelle.

La campagne de déclaration des revenus débutera le jeudi 10 avril 2025.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l'ensemble des revenus des individus regroupés au sein d'un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable.

Lire aussi: Guide TVA et TTC

Comment savoir si vous êtes imposable ?

Plusieurs éléments sont pris en compte pour déterminer si vous êtes imposable :

Le montant de vos revenus soumis à l’impôt : Pour calculer ce montant, vous devez additionner l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal.
Le nombre de parts de votre foyer : Ce nombre sert à déterminer votre limite d’exonération et votre revenu imposable. Le premier et le second enfant rapportent ½ part chacun. Le troisième, quant à lui, vaut une part entière. Certaines situations, comme le cas d’un parent isolé à votre charge, vous donnent par ailleurs la possibilité d’avoir des parts supplémentaires. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.

Nombre de parts en fonction de la situation familiale

Il est essentiel de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer d’impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.

Les éléments fiscaux à prendre en compte

La terminologie utilisée par la fiscalité en France n'est pas simple et explique que les Français ne savent pas à partir de quand ils doivent payer des impôts. Pour le comprendre, voici un petit lexique de l'imposition sur le revenu.

Revenu fiscal de référence : Le revenu fiscal de référence est pris en considération pour l'attribution de certaines aides sociales (bourse des collèges…) ou d'exonération fiscale (taxe foncière, etc.). Il est souvent supérieur au revenu net imposable et résulte d'un calcul effectué par les services fiscaux à partir de l'ensemble des revenus d'un foyer fiscal.
Revenu brut global : Le revenu brut global correspond à la somme de tous vos gains sur l'année civile (salaire, pension, bénéfices, revenus immobiliers et de placements divers …). Sur celle-ci s’appliquent les abattements fiscaux (notamment de 10% pour frais professionnels sur les salaires et pensions de retraite).
Revenu net global et revenu net imposable : Le revenu net global correspond au revenu brut global duquel sont déduites vos charges déductibles. Le revenu net imposable résulte du revenu net global duquel on déduit les abattements spéciaux auxquels vous pouvez prétendre.

Comment calculer le montant de ses impôts sur le revenu en 2025 ?

Pour déterminer si l'on est redevable de l'impôt sur le revenu, il convient de suivre les étapes suivantes :

Calculer le revenu net imposable : Le revenu net imposable correspond au revenu brut global diminué des charges déductibles (par exemple, les pensions alimentaires versées, les frais professionnels, etc.). Pour le calculer, il faut additionner l'ensemble des revenus du foyer fiscal :
- salaire de base,
- heures supplémentaires et RTT travaillés,
- avantages en nature ou en argent,
- épargne salariale,
- indemnités pour arrêt de travail,
- indemnités de fin de contrat.
Appliquer le quotient familial : Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial. Il dépend de la situation familiale du contribuable (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants à charge). Ce mécanisme vise à adapter l'impôt à la capacité contributive du foyer.

Le barème d'impôt à votre revenu net imposable nécessite la prise en compte de votre quotient familial. Le quotient familial s'obtient en divisant votre revenu net imposable par le nombre de parts attribuées à votre foyer.

Lire aussi: TVA à partir du TTC

Le salaire déclaré bénéficie soit d'un abattement de 10%, soit de la déduction des frais réels pour établir le revenu imposable. Il s’agit en réalité d’un choix que vous devez faire, l’abattement de 10% étant prévu pour compenser les frais professionnels. Dans certaines situations, il peut être plus avantageux de déduire l’intégralité de vos frais professionnels (s’ils dépassent 10% de votre revenu imposable).

Barème progressif de l'impôt sur le revenu

L’impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l’ensemble des revenus des individus regroupés au sein d’un foyer fiscal. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable. Le barème de l’impôt sur le revenu adopte une approche progressive. Concrètement, cela implique que le revenu imposable n’est pas soumis à un taux d’imposition uniforme. Au contraire, il est divisé en cinq tranches, chacune étant soumise à un taux d’imposition croissant.

Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu en France est déterminé dans le cadre de la loi de finances en fonction de l'inflation. Ce barème est progressif. Il comporte cinq tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition spécifique. Cela signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent, selon le montant total des revenus nets imposables et le nombre de parts fiscales du foyer.

Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.

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Barème progressif applicable aux revenus de 2024

Tranches de revenus	Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 498 € à 29 315 €	11 %
De 29 316 € à 83 823 €	30 %
De 83 824 € à 180 294 €	41 %
Plus de 180 294 €	45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 497 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives.

Seuil d'imposition pour ne pas payer d'impôt en 2025

Pour la déclaration de revenus 2025, le seuil de revenu net imposable d'une personne seule (une part de quotient familial) s'élève à 17 438 euros. En dessous de cette somme, le contribuable n'aura donc pas à payer d'impôt sur ses revenus 2024.

Comment s'applique le barème de l'impôt sur le revenu ?

Pour mieux comprendre le mode de calcul du barème de l'impôt, prenons l'exemple de plusieurs profils.

Cas du célibataire sans enfant à charge : 1 seule part

Voici la formule de calcul pour un célibataire sans enfant à charge (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros :

Jusqu'à 11 497 euros : 0%
De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros.

Le taux marginal d'imposition de ce contribuable est de 30%, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30%.

Montant des impôts à payer pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Un couple marié sans enfant représente deux parts. Voici la formule de calcul pour un revenu net imposable 60 000 euros.

Le quotient familial du couple est donc de 60 000 €/ 2 = 30 000 € (Ce qui situe son TMI = taux marginal d'imposition à 30% puisque le quotient familial - soit 30 000 € - se situe dans la tranche à 30%).

Calcul de l’impôt :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Impôt brut de chaque part = 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros

Soit un impôt brut pour le couple de : 2 165,48 € X 2 parts = 4 330,96 euros.

Cas du même couple avec 1 enfant (2,5 parts)

Voici la formule de calcul pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €. Le quotient familial est de 90 000 € / 2,5 = 36 000 €.

L’impôt se calcule comme suit :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 498 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,87 euros
De 29 316 euros à 36 000 euros : (36 000 € - 29 316 €) x 30 % = 2 005,20 euros.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,87 € + 2 005,20 € = 3 965,07 euros.

Ce montant doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, ici, 2,5.

Le couple avec 1 enfant devrait donc payer un impôt de 3 965,07 € × 2,5, soit 9 912,67 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 759 euros pour son enfant. Il correspond au plafonnement du quotient familial.

Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 euros doit quant à lui un impôt de 13 330,14 euros. Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,47 € (13 330,14 € - 9 912,67 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 658,47 € (3 417,47 € - 1 759 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 571,14 € (9 912,67 € + 1 658,47 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche.

Quelles sont les ressources qui ne sont pas retenues dans l’imposition ?

Toutes vos sources de revenus ne sont pas prises en considération dans le calcul de votre revenu imposable. Comme les aides de la CAF, les indemnités journalières de la Sécurité Sociale attribuées, etc.

Simulateur de calcul de l'impôt sur le revenu

L'administration fiscale met à disposition des contribuables un simulateur en ligne et gratuit. Il permet d'estimer le montant des impôts à régler en fonction de sa situation.

Seuil de mise en recouvrement de l’impôt sur le revenu

Il existe un seuil en-dessous duquel on ne paie d’impôt : c’est le seuil de mise en recouvrement, fixé à 61 euros. Cette somme correspond au coût de collecte de l’impôt par l’administration fiscale. Ainsi, de 1 à 60 euros d’impôt calculé par le fisc, la somme à régler au titre de l’IR 2025 est nulle.

Cela explique pourquoi, chaque année, des milliers de contribuables reçoivent un avis d'imposition mais n’ont aucun impôt sur le revenu (IR ou IRPP) à payer.

Il y a donc deux limites d’exonération d’impôt sur le revenu :

le seuil d’imposition
le seuil de mise en recouvrement

Il convient dès lors de faire une distinction entre ces deux seuils : le montant de revenus à partir duquel un contribuable est imposable (ou seuil d’imposition) est différent du salaire minimum à partir duquel on paye l’impôt sur le revenu (seuil de mise en recouvrement).

Ces limites changent en principe chaque année du fait de l’actualisation du barème d'impôt sur le revenu en fonction de la hausse du coût de la vie.

Salaire au Smic 2020-2025 : imposable ou non imposable ?

Une personne payée au Smic est-elle imposable ou pas ? Compte tenu des limites d’exonération ci-dessus, on est en principe non imposable à l’impôt sur le revenu quand on est smicard, à temps plein comme à temps partiel.

Sur la base du SMIC net annuel , on ne paye pas d’impôt, ce niveau de revenus étant largement au-dessous du seuil d’imposition.

En effet, le montant net du Smic est égal est à :

en 2025, 17.115,60 euros annuellement, soit 1.426,30 euros mensuellement, en tenant compte de la hausse du SMIC intervenue le 1er novembre 2024
de 16.784 euros en 2024 sur la base du taux horaire du Smic au 1er janvier 2024 (si pas de nouvelle hausse cette année)
de 16.476 euros en 2023 en tenant compte de la hausse du Smic intervenue le 1er mai 2023 soit 17.069 euros à déclarer (en tenant compte de la CSG non déductible et de la CRDS)
de 15.949 euros en 2022 en tenant compte des différentes hausses du Smic en cours d’année soit 16.523 euros à déclarer (en tenant compte de la CSG non déductible et de la CRDS)
de 14.850 euros en 2021 soit un Smic mensuel à 1.237,5 euros soit 15.384 euros à déclarer (en tenant compte de la CSG non déductible et de la CRDS)
de 14.623 euros en 2020 soit un Smic mensuel à 1.219 euros

En outre, le taux de prélèvement à la source applicable pour un Smicard, après actualisation en 2025, serait de 0%.

Attention ! En plus du Smic, un salarié peut bénéficier d’une complémentaire santé financée par l’employeur. Dans ce cas, la part patronale de la mutuelle santé est soumise à l’impôt. Cependant, même en intégrant la part patronale de la mutuelle santé pour un montant mensuel de 50 euros, le salarié reste non imposable en 2025.

Même chose pour un couple marié ou pacsé où chacun est payé au Smic : on est exonéré d’impôt sur le revenu. Cependant, si dans un couple marié ou pacsé, l’un des deux conjoints gagne plus que le Smic, le foyer peut être amené à payer de l’impôt. Sur la base du Smic net 2023 et du barème de l’impôt 2025, un couple paye théoriquement de l’impôt si le conjoint non smicard gagne plus de 18.488 euros de salaire net imposable, selon nos calculs.

À noter : même quand on est payé au Smic, le salaire correspondant doit être mentionné dans la déclaration de revenus. Tout salaire est en principe imposable et entre dans le calcul de l’impôt. Simplement, au Smic, le paiement de l’impôt ne se déclenche pas.

En revanche, la prime d'activité, perçue par de nombreux salariés au Smic, fait partie des sommes à ne pas déclarer, la PA étant exonérée d’impôt sur le revenu en vertu de l’article 81 du CGI (Code général des impôts). Pour cette raison, la perception de cette prime n’a pas eu pour effet de rendre imposables les personnes au Smic qui la touchent.

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