Auto-Entrepreneur : Chiffre d'Affaires Minimum pour Valider un Trimestre de Retraite
Le statut d’auto-entrepreneur, en constante progression depuis sa création en 2009, attire par sa simplicité administrative. Cependant, il suscite aussi des interrogations, notamment sur la protection sociale et la retraite. Comprendre le lien entre auto-entrepreneur, retraite et cotisation est donc essentiel pour anticiper son avenir professionnel, sécuriser sa carrière, et éviter de mauvaises surprises.
En tant qu’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur), vous cotisez à la retraite via vos cotisations sociales, prélevées directement sur votre chiffre d’affaires. Vous devez donc atteindre un minimum de chiffre d’affaires annuel pour valider des trimestres de retraite. Ce seuil dépend de votre activité (BIC, BNC, CIPAV…), mais nous en parlerons juste après.
VALIDER ses trimestres de retraite ? Ce que tu dois ABSOLUMENT savoir 💡
Comment Fonctionne la Retraite en Micro-Entreprise ?
La micro-entreprise est une entreprise individuelle possédant un régime social et fiscal simplifié. La retraite de base est calculée de manière similaire à celle des salariés, mais la validation des trimestres se fait en fonction du chiffre d’affaires déclaré et non du nombre d’heures travaillées.
Vous payez tous les mois ou tous les trimestres vos cotisations sociales auprès de l’URSSAF. Votre participation à la retraite est incluse dans le montant des charges sociales de la micro-entreprise versées lors de la déclaration de votre chiffre d’affaires à l’URSSAF. Leur assiette correspond au chiffre d’affaires encaissé, auquel on applique un pourcentage variable selon la nature de l’activité.
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Les Caisses de Retraite en Micro-Entreprise
Votre caisse de retraite diffère selon la nature de votre activité.
- L’assurance retraite du régime général : Concerne les artisans, les commerçants et les professions libérales non réglementées. Votre caisse de rattachement dépend de votre lieu d’habitation (CNAV en Île-de-France, CGSS pour les départements d’outre-mer ou CARSAT pour les autres régions).
- La CIPAV : La caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse (CIPAV) concerne certaines professions libérales réglementées. Votre affiliation se fait automatiquement lorsque vous demandez l’immatriculation de votre entreprise.
Depuis 2018, selon l’Urssaf, seules quelques professions restent rattachées à la CIPAV. Il s’agit :
- des architectes et architectes d’intérieur ;
- des diététiciens ;
- des guides montagne et des moniteurs de ski ;
- des économistes de la construction, des maîtres d’œuvre et des géomètres-experts ;
- des ingénieurs-conseils ;
- des ostéopathes, ergothérapeutes, chiropracteurs, psychologues, psychomotriciens et psychothérapeutes ;
- des experts devant les tribunaux ;
- des experts en automobile ;
- des mandataires judiciaires à la protection des majeurs ;
- des guides-conférenciers ;
- des artistes autres que les artistes auteurs.
Taux de Cotisations en Micro-Entreprise
Le taux de cotisations en micro-entreprise est de :
- 12,3 % pour les activités de ventes de marchandises ;
- 21,2 % pour les prestations de services BIC ;
- 24,6 % pour les activités libérales relevant de la Sécurité sociale des indépendants ;
- 23,2 % pour les libéraux relevant de la CIPAV.
Par conséquent, vous ne cotisez qu’à proportion de votre chiffre d’affaires. Lorsque vous ne vendez aucun bien ou service et que vous ne faites pas de chiffre d’affaires en micro-entreprise, vos droits à la retraite n’évoluent pas. Un auto-entrepreneur cotise pour la retraite de base, mais aussi pour la retraite complémentaire.
Conditions pour Partir à la Retraite en Micro-Entrepreneur
Le calcul des droits à la retraite d’un micro-entrepreneur est différent de celui d’un salarié du privé ou de la fonction publique. Pour valider des trimestres de retraite, vous devez atteindre certains seuils de chiffre d’affaires en micro-entreprise. Même si vous dépassez ces montants de chiffre d’affaires, vous ne pourrez pas valider plus de 4 trimestres de retraite par an. La même limite s’applique si vous cumulez votre activité de micro-entrepreneur avec un emploi salarié.
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Vous pouvez prendre votre retraite à taux plein à 67 ans, même sans avoir atteint le nombre de trimestres nécessaires. Si vous ne souhaitez pas attendre aussi longtemps, vous pouvez également racheter des trimestres. Pour connaître la procédure à suivre, rapprochez-vous de votre caisse de retraite.
Calcul de la Retraite : Formule et Étapes
Voici la formule de calcul de la retraite :
Retraite = Revenu annuel moyen x Taux de la retraite x (Nombre de trimestres validés / Durée de référence)
- Déterminer votre revenu annuel moyen (RAM) : Le RAM représente la moyenne de votre chiffre d’affaires de vos 25 meilleures années d’activité, déduction faite de l’abattement forfaitaire. Effectuez le calcul suivant :
Revenu annuel moyen = moyenne des revenus des 25 meilleures années - (abattement forfaitaire applicable selon l’activité x moyenne des revenus des 25 meilleures années). - Trouver votre taux de pension : Votre taux de pension est de 50 % si vous avez un taux plein (vous avez validé tous les trimestres). N’oubliez pas de tenir compte d’une éventuelle minoration ou majoration de ce taux.
- Connaître le nombre de trimestres validés en micro-entrepreneur : Le nombre de trimestres validés est de 4 maximum par an. Pour connaître votre nombre de trimestres validés depuis le début de votre activité professionnelle, vous pouvez vous rendre sur le site de l’assurance retraite et demander votre relevé de carrière.
- Identifier sa durée de référence : La durée de référence correspond au nombre de trimestres à valider en fonction de votre année de naissance.
Exemple de calcul de la retraite d’un micro-entrepreneur
Patrice est maçon. Il remplit les conditions pour bénéficier du taux plein (taux à 50 % et âge légal atteint) et il souhaite donc prendre sa retraite. En faisant la moyenne des chiffres d’affaires réalisés sur ses 25 meilleures années d’activité, il obtient 40 000 €. L’abattement forfaitaire applicable à son activité artisanale est de 50 %. Son revenu annuel moyen est de : 40 000 - (50 % x 40 000 €) = 20 000 €.
La retraite de Patrice s’élève à : 20 000 x 50 % x (172/172) = 833 € par mois environ.
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Retraite Complémentaire en Auto-Entrepreneur
Le calcul de la pension annuelle de retraite complémentaire : Nombre de points acquis x Valeur du point x Taux de pension de la retraite de base.
Au-delà du régime de la retraite de base, les cotisations du micro-entrepreneur couvrent également la retraite complémentaire des indépendants (RCI). Au fur et à mesure de vos déclarations de chiffre d’affaires, vous acquérez ainsi des points. Au terme de votre carrière, le nombre de points cumulés se transforme en euros, en fonction de la valeur de service du point en vigueur. Elle est fixée par les pouvoirs publics et réajustée tous les ans.
Vous ne pouvez toucher une retraite complémentaire que si vous avez demandé et obtenu votre retraite de base.
Exemple
Au 1er janvier 2025, la valeur du point est revalorisée à 1,335 € pour le RCI. En revanche, il n’y a pas de hausse pour la CIPAV.
Comment Demander sa Retraite en Micro-Entrepreneur ?
Pour demander votre retraite, vous pouvez dorénavant faire vos démarches en ligne sur le site de l’assurance retraite, à l’aide d’un formulaire « demande de retraite personnelle ».
Si vous envisagez la liquidation de votre pension retraite, vous devez commencer vos démarches au moins 6 mois à l’avance.
Compléments de Retraite
Le départ à la retraite d’un micro-entrepreneur génère souvent une perte de revenus conséquente. Vous avez donc intérêt à préparer cette échéance le plus tôt possible, pour amortir le choc.
Plusieurs solutions s’offrent à vous pour arrondir vos fins de mois :
- Souscrire à un contrat d’assurance vie qui prévoit des retraits partiels.
- Placer votre argent sur un plan d’épargne retraite (PER) qui permet notamment de déduire de vos impôts en micro-entreprise les sommes versées pour votre retraite.
- Investir dans l’immobilier locatif.
- Acheter des actions, etc.
Vous pouvez aussi envisager d’augmenter vos tarifs pour accroître votre chiffre d’affaires !
Cumul Retraite et Activité Indépendante
Si vous êtes déjà en mesure de prendre votre retraite, vous pouvez choisir de travailler au-delà de l’âge légal de 64 ans, même si vous avez atteint le nombre de trimestres nécessaires. Votre pension bénéficiera d’une surcote de 1,25 % par trimestre excédentaire.
Si vous êtes déjà à la retraite, vous pouvez cumuler votre retraite avec une activité d’auto-entrepreneur. Pour cela, pensez à informer votre caisse de retraite de votre situation. Vos revenus professionnels s’additionnent alors avec votre pension avec 2 possibilités :
- Soit un cumul emploi-retraite libéralisé, c’est-à-dire sans limite de montant sous conditions.
- Soit un cumul emploi-retraite plafonné si vous ne remplissez pas les conditions.
Chiffre d'Affaires Minimum pour Valider 4 Trimestres
Le chiffre d’affaires minimum à réaliser pour valider 4 trimestres en 2025 dépend de plusieurs facteurs, dont le taux horaire du SMIC en vigueur et la nature de votre activité.
Tableau des Seuils de Chiffre d'Affaires Minimum pour Valider des Trimestres en 2023 (CIPAV)
| Caisse de retraite | Activité | 1 trimestre | 2 trimestres | 3 trimestres | 4 trimestres |
|---|---|---|---|---|---|
| CIPAV | Professions libérales BNC | 2 571 € | 5 142 € | 7 713 € | 10 284 € |
Aucun trimestre n’est validé si les recettes annuelles sont inférieures à 2 571 €.
Les Erreurs à Éviter pour la Validation des Trimestres
- Un oubli/retard au moment de déclarer son chiffre d'affaires.
- Un oubli/retard au moment du paiement de ses cotisations.
- Une confusion entre le chiffre d'affaires et le revenu imposable.
- Un dépassement du plafond de chiffre d'affaires autorisé.
Activité Saisonnière et Validation des Trimestres
Il est tout à fait possible de valider ses trimestres de retraite avec une activité intermittente, pour peu que son chiffre d'affaires soit suffisant. Les auto-entrepreneurs exerçant une activité saisonnière doivent déclarer leur chiffre d'affaires pour toutes les périodes, y compris celles où ils ne sont pas en activité.
Conclusion
Le statut d’auto-entrepreneur offre une souplesse précieuse, mais il implique une responsabilisation forte de l’entrepreneur, notamment sur les aspects sociaux. Le lien entre auto-entrepreneur, retraite et cotisation ne doit pas être négligé. En étant vigilant sur les déclarations et en planifiant à l'avance, il est possible de sécuriser sa retraite tout en profitant des avantages de ce régime simplifié.
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