Retraite Complémentaire Obligatoire pour Auto-Entrepreneurs: Guide Complet
Lointaine pour certains, proche pour d’autres, la retraite des micro-entrepreneurs est sujette à bon nombre de questionnements. Comment cotise-t-on à la retraite quand on est indépendant ? Comment la Cipav ou l’Assurance retraite calculent votre future pension en auto-entreprise? Quelles différences entre retraite de base, complémentaire et supplémentaire ? Voici un guide complet pour vous aider à estimer vos revenus de retraité et bien préparer votre avenir.
Avec le statut d'auto entrepreneur, vous n'êtes pas tous affiliés au même organisme de retraite : vous êtes rattaché soit à l’Assurance retraite du régime général, soit à la Cipav. Connaître votre organisme de rattachement est essentiel car cela aura un impact sur le calcul de votre future pension de retraite. Notez également que votre retraite de base et votre retraite complémentaire relèvent d’une seule et unique caisse (contrairement aux salariés et aux fonctionnaires). C’est le cumul de ces 2 pensions qui constituera votre retraite de micro-entrepreneur.
Le Paiement des Cotisations Retraite
Dans le cadre du régime micro-social, vous réglez l'ensemble de vos charges sociales à l'Urssaf lors de déclaration mensuelle ou trimestrielle de chiffre d'affaires. Vous vous acquittez de plusieurs cotisations : assurance vieillesse, maladie, invalidité, formation, etc. C’est ce qu’on appelle le forfait social. L’Urssaf se charge ensuite de redistribuer cet argent aux différents organismes dont vous dépendez. Une partie ira notamment vers votre caisse de retraite (Cipav ou Assurance retraite du régime général selon votre situation). Ces cotisations serviront à financer votre retraite de base et votre pension de retraite complémentaire.
En tant qu’auto-entrepreneur, et comme tous les salariés, vous cotisez donc à la fois pour votre retraite de base et votre retraite complémentaire. Attention, le montant de vos cotisations varie en fonction de votre chiffre d’affaires. Si vous déclarez un CA nul, vous ne cotisez donc pas pour votre retraite. Depuis 1er août 2024, la Sécurité sociale des indépendants (SSI) centralise la collecte des cotisations, y compris retraite de base, retraite complémentaire et invalidité-décès pour les micro-entrepreneurs issus de la CIPAV.
Depuis le 1er juillet 2024, les taux de cotisations sociales des micros‑entrepreneurs libéraux (BNC) ont augmenté pour ouvrir des droits supplémentaires à la retraite complémentaire :
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- 1er juillet 2024 : taux global à 23,1 %
- 1er janvier 2025 : taux à 24,6 %
- 1er janvier 2026 : taux à 26,1 %
Âge de Départ à la Retraite et Trimestres Nécessaires
Comme pour les salariés, vous devrez attendre 64 ans si vous êtes né à partir du 1er janvier 1968 pour « liquider » votre retraite, c’est-à-dire faire valoir vos droits pour toucher votre indemnité retraite. Si vous êtes né entre le 1er septembre 1961 et le 31 décembre 1967, avec la réforme des retraites 2023, l'âge de départ à la retraite augmente progressivement de 62 ans à 64 ans à raison de 3 mois par année de naissance.
En effet, pour percevoir une pension complète (dite « retraite à taux plein » ou « à 50 % »), vous devrez avoir validé un nombre de trimestres suffisant, déterminé en fonction de votre année de naissance. Dans le cas contraire, votre pension subira une décote : son montant sera diminué si vous n’avez pas atteint le nombre de trimestres requis.
À partir de 67 ans, la condition de la validation des trimestres disparaît. Vous pourrez alors bénéficier d’une retraite complète (à taux plein), même si vous n’avez pas atteint le nombre théorique de trimestres requis. Par ailleurs, vous pouvez bénéficier, si vous continuez à travailler, d'une augmentation de votre durée d'assurance auprès de l'Assurance retraite égale à 2,5 % pour chaque trimestre accompli.
Comme les salariés, un micro-entrepreneur peut valider jusqu’à 4 trimestres par an, sachant que le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus. Mais attention, la validation d’un trimestre n’est pas automatique. Avoir travaillé ne suffit pas. Vous devrez avoir déclaré un minimum de chiffre d’affaires. Concrètement, votre caisse de retraite vérifie que votre chiffre d'affaires annuel est suffisant pour valider un, deux, trois ou quatre trimestres. Le seuil minimum dépendra de votre activité.
Tableau des Trimestres Nécessaires par Année de Naissance
| Année de naissance | Nombre de trimestres nécessaires pour valider le taux plein |
|---|---|
| 1955 - 1957 | 166 |
| 1958 - 1960 | 167 |
| 1961 - 1963 | 168 |
| 1964 - 1966 | 169 |
| 1967 - 1969 | 170 |
| 1970 - 1972 | 171 |
| À partir de 1973 | 172 |
Tout simplement parce qu'en réalité, l’administration tiendra compte, non pas de votre CA encaissé, mais de votre revenu annuel pour valider vos trimestres. Revenu annuel = chiffre d'affaires encaissé - abattement forfaitaire.
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Le pourcentage de cette déduction dépend de la nature de votre activité :
- Activités commerciales : 71 %
- Prestations de service commerciale et artisanale : 50 %
- Activités libérales : 34 %
C’est cette somme qui sera également prise en compte pour calculer votre pension de retraite.
Valider ses trimestres de retraite 2024 à la Cipav
| Pour valider... | Montant du revenu à réaliser (CA moins abattement) |
|---|---|
| 1 trimestre | 2 571 € |
| 2 trimestres | 5 388 € |
| 3 trimestres | 8 032 € |
| 4 trimestres | 10 776 € |
Il vous manque des trimestres et vous aimeriez prendre votre retraite avant 67 ans et si possible à taux plein ? La bonne nouvelle, c’est que comme les salariés, vous pouvez racheter des trimestres de retraite. Pour savoir comment faire, adressez-vous directement à la caisse dont vous dépendez. Une étude précise de votre dossier et une simulation seront en effet nécessaires pour évaluer les conditions et la pertinence de ce rachat.
Organismes de Rattachement et Calcul de la Retraite
Votre caisse de rattachement est déterminée en fonction de votre activité et de sa date de création.
1 - Vous êtes commerçant ou artisan
Vous dépendez de l’Assurance retraite du régime général, et ce, quelle que soit la date à laquelle vous avez créé votre activité. Votre dossier sera géré par la CARSAT ou la CNAV selon la ville où vous habitez.
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2 - Vous exercez une activité libérale
Les choses sont ici plus subtiles ! Vous êtes rattaché à la Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse (Cipav) pour votre assurance retraite si vous exercez l’une des professions suivantes :
- architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre-expert, ingénieur-conseil
- moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne
- ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur
- artiste non affilié à la Maison des artistes ou à l’Agessa
- expert devant les tribunaux
- expert en automobile
- guide-conférencier
Vous n’exercez aucune de ces professions ? Dans ce cas, 2 possibilités :
- Vous avez créé votre activité libérale après le 1er janvier 2018 : vous êtes affilié à l’Assurance retraite du régime général (comme les artisans et les commerçants, même si votre niveau de cotisation peut être différent).
- Vous avez créé votre activité libérale avant le 1er janvier 2018 : vous êtes rattaché à la Cipav pour votre retraite. Toutefois, vous disposez d’un droit d’option pour demander votre rattachement au régime général.
Calcul de la Retraite de Base
Puisque vous dépendez du régime général, votre retraite sera calculée comme celle des salariés.
La retraite de base du régime général Artisan, commerçant et libéral (hors CIPAV)
Revenu annuel moyen × Taux × (nombre de trimestres validés / durée de référence)
De quoi parle-t-on ?
- Revenu annuel moyen : moyenne des 25 meilleures années de cotisations
- Taux : il sera de 50 % (taux plein) si vous avez validé assez de trimestres ou si vous prenez votre retraite à 67 ans. S’il vous manque des trimestres, ce taux sera minoré.
- Nombre de trimestres d’assurance validés : les trimestres cotisés + les trimestres assimilés (service militaire, maladie, maternité, invalidité, chômage) + la majoration de durée d'assurance pour enfants (MDAE) qui peut vous permettre d’acquérir des trimestres supplémentaires au titre d’une maternité mais aussi de l’éducation ou de l’adoption d’un enfant.
- Durée de référence : nombre de trimestres que devez valider pour avoir une retraite à taux plein (voir notre premier tableau).
Le résultat donne le montant annuel (et non pas mensuel) de votre pension de retraite de base. Si vous avez validé tous vos trimestres, la formule devient tout simplement : Revenu annuel moyen x 50 % En clair, le montant de votre retraite de base correspond à la moitié de votre revenu moyen (qui est basé sur vos 25 meilleures années).
Attention, le montant de la retraite de base versée par le régime général ne peut pas dépasser 50 % du plafond de la sécurité sociale (plafond en application durant l'année du départ à la retraite, c'est-à-dire 3 864 € en 2024). Ainsi, si vous prenez votre retraite en 2024, vous ne pourrez pas toucher plus de 1 932 € par mois avec votre retraite de base (sauf cas particulier ouvrant droit à une majoration de retraite).
Calcul de la Retraite Complémentaire
La retraite complémentaire des indépendants (RCI) est une pension qui vient s’additionner à votre retraite de base. Elle est calculée selon un système par points : plus vous cotisez, plus vous cumulez de points.
Attention, vous toucherez une retraite complémentaire complète seulement si vous avez obtenu votre retraite de base à taux plein (sans décote). Dans le cas contraire, votre retraite complémentaire sera réduite, tout comme votre retraite de base.
La retraite complémentaire du régime général Artisan, commerçant et libéral (hors CIPAV)
Nombre de points acquis tout au long de votre carrière x Valeur du point au moment de votre départ en retraite
De quoi parle-t-on ?
- Nombre de points acquis : les cotisations sociales pour la retraite que vous versez sont converties en points chaque année. La valeur d’achat du point est revalorisée tous les ans (1 point acquis tous les 20,1877 € en 2025).
- Valeur du point : elle permet de convertir les points acquis en euros. Au moment de votre départ à la retraite, le nombre de points que vous avez cumulés tout au long de votre carrière est multiplié par la valeur de service du point. Cette valeur évolue elle aussi chaque année (1 point acquis vous donne 1,415 € en 2024).
Le résultat obtenu donne le montant annuel, et non mensuel, de votre pension de retraite complémentaire.
❗ Valeur d’achat et valeur de service du point sont donc 2 choses différentes.
Comment fonctionne la retraite des micro-entrepreneurs ?
Le cas particulier des professions libérales
Vous avez créé une activité libérale non réglementée (PLNR) après le 1er janvier 2018 et êtes rattaché à l’Assurance retraite du régime général ? Si votre forfait global de cotisations est connu (22 % pour les activités non réglementées ou 22,2 % pour les activités réglementées à la CIPAV en 2023), la répartition de vos cotisations et donc la part allouée à la retraite de base et à la retraite complémentaire ne l'est pas.
Début 2021, la FNAE a relayé un projet de décret, dont l’objectif est justement de préciser la répartition des cotisations des PLNR. Suite à cette annonce, la Fédération des Auto-Entrepreneurs a laissé entendre que ces professionnels n’auraient à ce jour pas cotisé pour leur retraite complémentaire.
Retraite des Affiliés CIPAV
Si votre activité d’auto-entrepreneur relève de la CIPAV, votre retraite de base et votre retraite complémentaire sont toutes les 2 calculées selon un système par points. Vous cumulez des points tout au long de votre carrière. Plus vous cotisez, plus vous en avez. Ceux-ci sont ensuite convertis en euros au moment de votre départ à la retraite.
Comment sont utilisées mes cotisations ?
Je verse 22 % (ou 22,2 %) de cotisations sociales à l’URSSAF lorsque je déclare mon CA.
- 50 % de ces cotisations sont redistribués à la CIPAV pour financer ma retraite ou plus exactement...
- 30 % pour ma retraite de base + 20 % pour ma retraite complémentaire
Comment est calculée ma retraite ?
Le calcul est le même pour la retraite de base et la retraite complémentaire :
Nombre de points acquis tout au long de votre carrière x Valeur du point au moment de votre départ en retraite
De qui parle-t-on ?
- Nombre de points acquis : les cotisations que vous versez sont converties en points chaque année.
- Valeur du point : les points que vous avez cumulés sont multipliés par la valeur du point, l’année de votre départ à la retraite. Cette valeur est revalorisée chaque année.
Cumul Emploi-Retraite en Auto-Entreprise
Vous êtes retraité et souhaitez poursuivre ou démarrer votre activité de micro-entrepreneur ? Vous pouvez cumuler retraite et auto-entreprise.
Travailler après la retraite est une option séduisante pour de nombreux seniors souhaitant compléter leurs revenus ou rester actifs. Le statut d’auto-entrepreneur permet cette flexibilité, avec des démarches simplifiées et un cadre fiscal avantageux. Cependant, il existe des règles spécifiques en matière de cotisations et de cumul des revenus avec la pension. Quelles sont les conditions pour se lancer ? Quels impacts sur la retraite et quelles précautions à prendre ?
Avant de pouvoir exercer une activité en tant qu’auto-entrepreneur tout en percevant sa retraite, il est impératif d’avoir liquidé toutes ses pensions, qu’elles soient de base ou complémentaires. Si cette condition est remplie, le cumul intégral est possible : aucun plafond de revenu ne limite alors l’activité du retraité.
Toute reprise d’activité indépendante doit être déclarée à la Caisse nationale d’assurance vieillesse (Cnav) dans le mois suivant la création de l’auto-entreprise. Le cumul emploi-retraite peut être intégral ou plafonné.
En tant qu’auto-entrepreneur, les cotisations sociales sont proportionnelles au chiffre d’affaires déclaré. Par exemple, en 2024, elles s’élèvent à 22 % pour les prestations de services et 12,3 % pour les activités de vente.
Le statut d’auto-entrepreneur peut également impacter la retraite complémentaire, notamment pour ceux relevant de l’Agirc-Arrco ou de la Cipav (Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse).
Conseils pour Optimiser le Cumul Emploi-Retraite
- Toutes les activités ne sont pas adaptées au cumul emploi-retraite.
- L’optimisation fiscale est un levier essentiel pour rentabiliser son activité.
- Avant de s’immatriculer, il est judicieux de vérifier l’impact de l’auto-entreprise sur la retraite complémentaire.
- Les plafonds de chiffre d’affaires de l’auto-entreprise doivent être surveillés de près.
Devenir auto-entrepreneur à la retraite est une option attractive pour de nombreux seniors souhaitant compléter leurs revenus, rester actifs et valoriser leur expérience professionnelle. En respectant les conditions du cumul emploi-retraite, en optimisant sa fiscalité et en surveillant ses cotisations, il est possible de profiter pleinement des avantages de l’auto-entrepreneuriat après la retraite.
Conclusion
La retraite des auto-entrepreneurs demande une vraie anticipation. Comprendre le fonctionnement des cotisations, savoir comment valider vos trimestres, et envisager une complémentaire retraite auto-entrepreneur sont des étapes essentielles pour assurer une pension décente. En planifiant dès aujourd’hui, vous vous offrez une sécurité pour demain.
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