Barème kilométrique impôts : fonctionnement et calcul détaillé
Vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles ? Les frais occasionnés sont déductibles soit forfaitairement, soit en justifiant les frais réels engagés. Ceux-ci dépendent de barèmes établis pour les différents types de véhicules. La brochure fiscale 2026 vient de publier les barèmes kilométriques à appliquer cette année sur votre déclaration de revenus.
À quoi sert le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique sert à calculer les indemnités représentées par les trajets que l’on a fait en voiture sur une année. L’administration fiscale le met à jour chaque année et il sert notamment à calculer les frais réels déductibles des impôts. Le barème kilométrique permet de simplifier le calcul des frais de déplacement en tenant compte de plusieurs éléments : la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année.
Déduction forfaitaire de 10 % vs frais réels
Chaque contribuable salarié bénéficie automatiquement d'une déduction forfaitaire de 10 %, appliquée directement sur ses salaires imposables. Cependant, si vos frais réels dépassent cette déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de les déclarer au réel. Par défaut, l’administration fiscale déduit automatiquement 10 % de votre salaire pour couvrir vos frais professionnels, sans justificatif à fournir.
La déduction des frais réels dont font partie les frais kilométriques est plus avantageuse uniquement si le total de vos dépenses professionnelles dépasse ce forfait de 10 %. Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques.
Barèmes 2026 : pas de revalorisation
Le barème en vigueur pour 2026 était censé être le même que celui de l’année passée. Le gouvernement avait procédé à une hausse des seuils importante il y’a deux ans et avait donc annoncé que ce serait figé en 2026. ⚠️ Barème 2026 non revalorisé : comme en 2024, le barème kilométrique n'a pas été augmenté cette année. La dernière revalorisation remonte à 2023 (+5,4 %), justifiée par la hausse des prix du carburant. Le barème 2026 (applicable à la déclaration des revenus 2025), publié en avril 2026, est également resté identique.
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Comment lire le barème : variables et formule
Le barème kilométrique comprend l’usure du véhicule mais aussi les réparations et bien entendu l’essence. Le barème varie selon le type de véhicule et sa puissance. Il prend en compte trois variables : le type de véhicule, sa puissance fiscale (en chevaux, indiquée case P.6 de la carte grise) et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année.
CV signifie chevaux fiscaux et représente la puissance fiscale du véhicule. Si vous ne connaissez pas le nombre de chevaux fiscaux de votre voiture, il faut regarder la carte grise et regarder le chiffre situé devant la ligne « P6 ». La lettre « d » représente la distance. Il faut calculer le nombre de kilomètres parcourus sur l’année entière.
Tableau : barème kilométrique pour les voitures (thermiques, hydrogène, hybrides)
| Puissance administrative (CV) | Distance ≤ 5 000 km | Distance 5 001-20 000 km | Distance > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
À savoir : depuis quelques années, les personnes qui ont un véhicule qui fait plus que 7 chevaux fiscaux sont plafonnés. Le barème kilométrique ne va pas au-delà de 7 chevaux fiscaux et ceux au-dessus doivent se contenter du même calcul.
Majoration pour véhicules électriques
Pour les véhicules électriques, une majoration de 20 % est appliquée sur le barème applicable aux véhicules thermiques, à hydrogène ou hybrides. Depuis 2023, les conducteurs de véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé via le barème kilométrique standard.
Comment s'applique la majoration ? Il suffit de calculer vos frais kilométriques selon le barème thermique correspondant à la puissance fiscale de votre véhicule électrique, puis de multiplier le résultat par 1,2. Cette majoration s'applique également aux véhicules hybrides rechargeables ? Non : seuls les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité sont concernés.
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Exemples de calculs concrets
Exemple : Pour 4 000 kilomètres parcourus à titre professionnel en 2025 avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état dans votre déclaration de revenus d’un montant de frais réels de 2 544 € (4 000 km × 0,636).
Exemple Mr Corrigetonimpôt : il a parcouru 4 000 kilomètres et sa voiture fait 4 chevaux fiscaux. Il constate via le barème que la formule de calcul est « 0.606* d » sachant que d = distance = km. Il obtient donc 0.606 × 4 000 = 2 424 €. Il pourra déduire 2 424 € au lieu de l’abattement de 10 %.
Attention, si vous faites plus de 5 000 kilomètres, on obtient une nouvelle formule. Exemple : même voiture 4 CV, 6 000 kilomètres. Le barème donne « 0.340*d + 1330 ». On va utiliser cette formule pour tous les kilomètres. On obtient donc 0.340 × 6 000 + 1 330 = 3 370 €.
Exemple concret de calcul annuel pour trajet domicile-travail : Vous avez parcouru 7 050 km dans l'année avec une voiture thermique de 5 CV (15 km du domicile au travail × 2 × 235 jours travaillés). Votre tranche : de 5 001 à 20 000 km → formule : (d × 0,357) + 1 395. Calcul : (7 050 × 0,357) + 1 395 = 3 911,85 € déductibles. Si votre véhicule est 100 % électrique, appliquez la majoration de 20 % : 3 911,85 × 1,2 = 4 694,22 € déductibles.
Cas de changement de véhicule dans l'année
Beaucoup de contribuables changent de voiture dans l’année ce qui peut poser problème si les chevaux fiscaux du nouveau véhicule sont différents. Il faut utiliser le barème deux fois en cas de changement de véhicule en distinguant bien la formule de calcul selon le nombre de kilomètres effectués. Le fisc vient nous préciser que c’est le second calcul qu’il faut utiliser : il ne faut pas additionner les kilomètres mais bien distinguer chaque situation en reprenant le barème de départ.
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Exemple détaillé : imaginons 8 000 km avec une voiture de 5 CV et 3 000 km avec une voiture de 3 CV. Deux solutions possibles mais le fisc précise qu’il faut distinguer chaque situation en reprenant le barème de départ. Je vous conseille vivement de faire ainsi. Il faut utiliser le barème deux fois en cas de changement de véhicule en distinguant bien la formule de calcul selon le nombre de kilomètres effectués.
Trajets domicile-travail : limites et cas exceptionnels
La distance domicile-travail maximale prise en compte est de 40 km par trajet (soit un maximum de 80 km aller-retour). Si le domicile est situé à plus de 40 km du lieu de travail, le kilométrage déductible est limité à 40 km sauf circonstances particulières. L’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières : problèmes de santé personnelle ou d’un proche, problèmes de scolarisation des enfants, difficultés à trouver un emploi proche du domicile, forte mobilité de l’emploi, mutation géographique professionnelle, etc. Cette liste n’est pas exhaustive : chaque situation est étudiée au cas par cas par le fisc.
Nombre de trajets et télétravail
Un seul aller-retour par jour est déductible concernant les frais kilométriques. Depuis le développement massif du télétravail, une question revient souvent : peut-on déduire ses frais kilométriques les jours où l'on travaille depuis chez soi ? La réponse est simple : non. Les frais kilométriques ne concernent que les trajets domicile-travail effectivement réalisés. En pratique, cela signifie que vous devez déduire du calcul les jours de télétravail.
Exemple : 3 jours au bureau par semaine, 47 semaines → Nombre de jours retenus : 47 × 3 = 141 jours. Distance domicile-travail : 15 km, soit 30 km aller-retour → Kilométrage annuel : 141 × 30 = 4 230 km. Barème 5 CV, tranche ≤ 5 000 km : 4 230 × 0,636 = 2 690,28 € déductibles.
Justificatifs et contrôle fiscal
Il n’est plus obligatoire de justifier ses frais lors de la déclaration de revenus, mais le fisc procède à de nombreux contrôles et peut vous demander une justification si les trajets ne semblent pas optimisés. Dans ce cas, vous devrez démontrer la réalité de vos frais et leur montant grâce à des pièces justificatives comme une attestation employeur, votre emploi du temps, votre carte grise…
Frais non compris dans le barème et autres dispositifs
Le barème kilométrique comprend l’usure, les réparations et le carburant. En revanche, il est possible d'ajouter les frais de péages, de stationnement et parfois les intérêts du prêt qui ne sont pas compris dans le barème kilométrique. Qui plus est, il existe un second barème kilométrique souvent intéressant pour les LOA et vous pouvez déduire de nombreux frais réels en plus des kilomètres.
Conseils pratiques pour la déclaration
- Si vous déclarez vos frais pour leur montant effectif, rassemblez toutes les factures liées à l’utilisation de votre véhicule.
- Si rien n'est en place, notez chaque déplacement (dates, motifs, distances) pour préparer la déclaration ; un tableur Excel ou une application mobile peut aider.
- Si l'employeur verse des indemnités kilométriques, pensez à les déclarer dans les cases 1 AJ à 1DJ.
- Réalisez une simulation pour comparer la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels : si la déduction des frais réels est supérieure, optez pour celle-ci.
- Utilisez le barème deux fois si vous avez changé de véhicule dans l'année et distinguez les kilomètres parcourus pour chaque véhicule selon la colonne adaptée.
Outils recommandés
Un outil de gestion des frais professionnels permet de tout calculer automatiquement depuis une application mobile. Ainsi, le salarié en déplacement peut déclencher son application au moment où il part, et le trajet et les kilomètres sont automatiquement enregistrés.
Barème kilométrique 2020 [Français]
Sources officielles et mise à jour
Le barème présenté est celui en vigueur depuis 2025, il a été présenté au journal officiel. Le fisc nous a informé qu’il serait aussi en vigueur pour l’année 2026 sur les revenus 2025. Je vous joins le lien vers le texte officiel en vigueur (BOFIP) si vous souhaitez vous assurer que c’est bien le barème kilométrique retenu à ce jour pour les impôts.
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