Déclaration d'Impôts pour Apprentis et Stagiaires en France

Pour un jeune apprenti, les salaires sont exonérés dans la limite du Smic. Que vous soyez les parents ou le jeune concerné, nous vous indiquons les informations à connaître pour la déclaration 2025 des revenus de 2024.

Qui doit déclarer ses revenus ?

Vous avez une question ? Que vous soyez imposable ou non, dès vos 18 ans, vous devez remplir une déclaration de revenus, sous certaines conditions.

Vous pouvez également faire le choix, en fonction de votre situation et de celle de votre ou vos parents, de ne pas effectuer votre propre déclaration - c'est ce que l'on appelle « être rattaché au foyer fiscal parental ».

Rattachement au foyer fiscal parental

Vous êtes automatiquement rattaché au foyer fiscal parental. L'année de vos 18 ans, pour la période du 1er janvier jusqu’à vos 18 ans, vous êtes à charge de votre ou vos parents et ce sont eux qui doivent déclarer les revenus que vous avez perçus pendant cette période.

Les étudiants augmentent le nombre de parts fiscales, c'est-à-dire que l'impôt parental sera diminué. L'État accorde une réduction d'impôts supplémentaire par enfant inscrit dans l'enseignement supérieur. De plus, sous certaines conditions, ce rattachement permet aux parents de continuer à bénéficier de certaines prestations sociales.

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Dans cet autre cas de figure, cela vous permet par exemple de prétendre à la Complémentaire santé solidaire. Notez que si vous percevez une pension alimentaire, vous devrez la déclarer.

Sous certaines conditions, les étudiants peuvent demander et percevoir la prime d'activité ; laquelle n'est pas corrélée au rattachement au foyer fiscal parental ou à la déclaration personnelle de vos revenus. Vous devez simplement déclarer la totalité des revenus perçus.

Cochez la case "apprentis/stagiaires" si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en alternance, dans le cadre d'un contrat d'apprentissage. Cochez la case “ étudiants “ si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année universitaire ou durant les congés universitaires.

Sachez que certains revenus sont imposables et d'autres non. Soyons clairs : déclarer un revenu ne signifie pas forcément que vous devrez vous acquitter d'un impôt sur ce revenu. Notez bien que l'imposition peut être de 0 %, donc concrètement 0 € à payer.

Revenus imposables et exonérés

Voici un aperçu des principaux revenus imposables et exonérés pour les apprentis et stagiaires :

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Les principaux revenus sur lesquels vous êtes imposé

Les revenus perçus pour une activité salariée.
Si cette activité est exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.), vous ne serez imposé que sur les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de 3 fois le montant du SMIC mensuel, soit 5 318 € pour 2024.
Les revenus d'activité non salariée tels que bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices agricoles (BA) (exemples : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant).
Les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre d'un apprentissage au-delà d’une limite annuelle (exemple : 21 273 € pour 2024).
Les allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).
Les bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés.

Les principaux revenus exonérés

Si vous êtes âgés de moins de 25 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, les revenus perçus pour une activité salariée, exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.) si le total de ces revenus est inférieur ou égal à la limite annuelle de 3 fois le montant mensuel du SMIC (soit 5 318 € pour 2024).
Les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage, dans la limite annuelle fixée (21 273 € pour 2024).
Les indemnités des stages obligatoires de moins de 3 mois, faisant partie intégrante de votre cursus scolaire.
Les gratifications versées aux stagiaires (en application de l'article L. 124-6 du code de l'éducation), dans la limite du montant annuel du SMIC (21 273€ pour 2024).
Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux.
L’aide personnalisée au logement (APL).

Revenus perçus par les apprentis/stagiaires et/ou étudiants :Vous déclarez en ligne et vous percevez des salaires en tant qu’apprentis/stagiaires OU étudiants :Vous devez simplement déclarer la totalité des revenus perçus.

L’abattement appliqué à ces revenus sera automatiquement calculé si vous avez coché la case correspondant à votre situation.

Cochez la case “ apprentis/stagiaires “ si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel. Vous bénéficierez d’un abattement de 21 273 € sur les revenus perçus en rémunération de votre contrat d’apprentissage/stage.

Cochez la case “ étudiants “ si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année scolaire/universitaire ou durant les congés scolaires/universitaires. Vous bénéficierez d’un abattement de 5 318 € sur vos revenus ainsi perçus.

Attention, vous ne pouvez cocher qu’une seule case.

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En cas d'erreur, vous pourrez rectifier selon les modalités précisées dans « Je veux corriger la déclaration que j'ai déjà déposée. Comment procéder ? ».

Vous avez perçu des salaires en tant qu’apprentis/stagiaires ET étudiants : Si une ligne comporte des revenus perçus à la fois en tant qu'étudiant et en tant qu'apprenti/stagiaire, vous pouvez dupliquer cette ligne afin de déclarer séparément les revenus perçus en tant qu'étudiant et ceux perçus en tant qu'apprenti/stagiaire.

Il est précisé que la marche à suivre décrite ci-dessous peut s'appliquer aussi dans le cas de revenus perçus en tant qu'étudiant. Il apparaît alors une nouvelle page intitulée « Ajouter un collecteur » qui reprend le nom et le SIRET de l'employeur dupliqué.

De retour sur la page « Revenus », le revenu concerné est indiqué comme « information modifiée ».

Déclaration des revenus : les étapes

Aujourd’hui, on parle - en ce qui nous concerne - d’impôt sur les revenus. Il s’agit d’un prélèvement obligatoire, non volontaire, sans contrepartie, non remboursable, s’appliquant aux personnes vivant dans un pays, exerçant une activité et percevant des revenus de cette activité.

Aussi, en tant qu’apprenti, tu peux être soumis à ce tribut, et participer aux financements des services publics et des programmes sociaux offerts par le gouvernement.

Déclarer ses revenus

Lorsque tu es en apprentissage, tu n'es pas imposé dès lors que ton revenu ne dépasse pas le montant du SMIC annuel (en janvier 2025 : 1 801,80 € brut mensuel soit 21 621,60 € brut annuel). Le montant à déclarer est celui figurant sur ta fiche de paie de décembre, dans la partie cumul annuel net imposable. Si tu as eu plusieurs contrats en apprentissage, tu as juste à additionner les différents montants.

Pour la déclaration 2025 des revenus de 2024, nous allons t'expliquer la procédure à suivre en fonction de si tu es rattaché ou non au foyer fiscal de tes parents.

Tu es rattaché au foyer fiscal de tes parents

Jusqu’à tes 25 ans, sous dérogation écrite, tu peux être rattaché fiscalement à tes parents. Cela implique que ce sont eux qui vont déclarer tes revenus aux impôts, en intégrant le montant de tes salaires à leur déclaration de revenus.

Les mineurs sont principalement concernés par ce point, ces derniers étant généralement à la charge des parents.

Le salaire perçu étant obligatoirement inférieur au SMIC annuel brut, tes parents doivent inscrire la somme 0 € en case :

1CJ pour la première personne à charge,
1DJ pour la deuxième personne à charge,
1EJ pour la troisième personne à charge,
1FJ pour la quatrième et les suivantes personnes à charge.

Considéré comme un salaire « classique », le revenu annuel perçu par l’apprenti est prérempli sur la déclaration de revenus. Tes parents doivent le corriger en remplaçant la somme erronée par :

0 € si le revenu annuel perçu est inférieur ou égal au SMIC annuel brut,
La différence entre ton salaire annuel brut et le SMIC annuel brut, s’il dépasse le plafond du SMIC annuel brut.

Tu n'es plus rattaché au foyer fiscal de tes parents

Tu dois déclarer tes ressources. Si tu es célibataire, tu dois déclarer ton revenu en case 1AJ (déclarant 1) et corriger la déclaration pré-remplie en déduisant le SMIC mensuel brut de référence au montant indiqué. Dans le cas où la différence est négative, tu indiques 0 € en case 1AJ.

Si le volume total de tes salaires sur l'année écoulée dépasse 21 273€ (2024) alors doit être déclarée la différence, par exemple :

Tu as perçu 21 500 € de salaire en 2024. Le montant de ce salaire étant exonéré dans la limite de 21 273 €, le revenu à déclarer est de 227 € (21 500 € - 21 273 €).

En contrat de professionnalisation, il faut déclarer la totalité des revenus net imposables.

Remplir sa déclaration de revenus

Pour la première année de déclaration, tu ne pourras pas déclarer tes revenus en ligne. En effet, tu ne disposes pas encore d’un numéro fiscal. Il ne te restera qu’à vérifier et à compléter les informations ; cette dernière devrait être automatiquement remplie.

Les frais professionnels

Dans le cadre de ta déclaration de revenus, tu peux déduire de ton salaire des frais professionnels. En tant que salarié, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée automatiquement à tes revenus.

Conséquence, si son salaire annuel est inférieur au Smic, l’apprenti est entièrement non imposable sur les revenus perçus. La limite de salaire à partir de laquelle on est imposable en tant qu’apprenti est revalorisée chaque année.

Généralement, le salaire d’un apprenti est considéré comme un salaire classique dans les montants préremplis par le fisc dans la déclaration de revenus. Ces sommes sont donc fausses puisque le régime fiscal spécifique dont bénéficient les apprentis n’est pas pris en compte.

1. S’il est célibataire, l’apprenti doit donc déclarer son salaire case 1AJ. Pour éviter d’être imposé, il doit corriger sa déclaration, en déduisant le montant de l’exonération du montant du salaire prérempli.

2. Généralement, le salaire imposable du jeune apprenti est prérempli en totalité. Il faut inscrire 0 à la place si la somme préremplie est inférieure ou égale à 21.273 euros.

Pour rappel, la demande de rattachement d’un enfant majeur au foyer fiscal est possible en 2025 pour les jeunes âgés de 18 à moins de 26 ans au 1er janvier 2024. Le rattachement fiscal d’un enfant majeur donne droit à une demi-part fiscale supplémentaire pour le calcul de l’impôt du foyer fiscal.

Le salaire d’un apprenti mineur bénéficie lui aussi de l’exonération fiscale dans la limite d’un Smic annuel.

Alternance et impôts : ce qu'il faut savoir

Est-ce que le salaire perçu en alternance est imposable ? Cela dépend du type de contrat. En effet, les apprentis et les étudiants en contrat de professionnalisation ne sont pas soumis aux mêmes règles.

Les apprentis n'ont pas à déclarer de revenus en-dessous d'un certain seuil, tandis que les contrats de professionnalisation le doivent automatiquement quel que soit le montant de leur salaire.

Contrat d'apprentissage et revenus exonérés d'impôt

Depuis juillet 2014, les salaires perçus dans le cadre d'un contrat d'apprentissage sont exonérés d'impôts sur le revenu dans la limite du montant annuel du Smic. En 2024, si l'apprenti a perçu des revenus ne dépassant pas 21 273 euros, alors il bénéficiera automatiquement d'une exonération d'impôts.

Jusqu'à ce montant, l'apprenti (qu'il soit du secteur privé ou public) sera donc non imposable. La première année d'alternance, l'apprenti n'a donc pas à déclarer ses revenus en dessous de cette limite.

Seule la partie (net imposable) supérieure à 21 273 € devra être déclarée à l'administration fiscale. Par exemple, si vous avez perçu 22 000 € en 2024, le revenu à déclarer est de 727 € (22 000-21 273 €). Au vu des salaires attribués à la plupart des apprentis (calculés notamment en fonction de leur âge et de leur niveau d'études), rares sont vos risques de devoir payer des impôts.

Contrat de professionnalisation et imposition

Il n'existe pas d'exonération ou d'abattement fiscal pour les contrats pro. De ce fait, les jeunes sous ce type de contrat doivent automatiquement déclarer l'ensemble de leurs revenus touchés au cours d'une année civile. Selon le montant annuel perçu, l'étudiant peut être imposable ou non.

Pour savoir si vous êtes ou non imposable et calculer, à titre indicatif, le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur d'impôt sur le revenu.

Comment déclarer les salaires perçus en 2024 d'un étudiant en alternance ? La déclaration d'impôt peut se faire de différentes façons, selon l'âge du jeune.

Apprenti ou alternant rattaché au foyer fiscal des parents

Si l'étudiant a moins de 25 ans alors il peut encore être rattaché au foyer fiscal de ses parents. À contrario, si l'étudiant a plus de 25 ans, alors il devra réaliser sa propre déclaration de revenus.

Comme évoqué précédemment, si son revenu dépasse le plafond, l'étudiant devra reporter la différence sur sa déclaration ou celle de ses parents. S'il n'a touché aucun autre revenu, il peut valider sa déclaration et la signer.

Pour bénéficier de l’exonération d’impôts sur le revenu de l’année 2024, vous devez cocher la bonne case dans votre déclaration. Lors de la déclaration en ligne sur le site des impôts, vous devez sélectionner la rubrique dédiée aux revenus exonérés, puis cocher la case « Apprentis/Stagiaires ».

Celle-ci permet de signaler à l’administration fiscale que vous relevez du régime particulier prévu pour les apprentis. En 2024, vos revenus sont exonérés d’impôt dans la limite de 21 273 euros (plafond équivalent au Smic annuel brut).

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