Barème kilométrique et déduction des frais réels: comment optimiser votre impôt
Au moment de déclarer vos revenus, il vous est possible de choisir de déduire l’ensemble de vos frais professionnels à leur valeur réelle. Chaque année, au moment de la déclaration des revenus, les contribuables bénéficient d'une déduction forfaitaire automatique de 10 % appliquée à leurs revenus. L'objectif est de couvrir certaines de leurs dépenses courantes, notamment liées au transport, repas, etc. Cette déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement retranchée des salaires. Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières. Vous allez travailler en voiture ? Vous pouvez avoir intérêt, dans certains cas, à choisir la déduction de vos frais réels dans votre déclaration de revenus.
Cette année, le barème des frais kilométriques restera identique à celui de l’an dernier. Ce n'est pas le remboursement de vos frais d'essence… mais presque ! Le saviez-vous ? Lors du calcul de l’impôt sur le revenu, l’administration fiscale applique d’office un abattement forfaitaire de 10 % sur le montant des revenus déclarés pour compenser les frais supportés dans le cadre de votre profession (dépenses de déplacement, de nourriture…). Mais si la déduction de 10 % ne couvre pas les dépenses réellement engagées à titre professionnel, vous pouvez choisir de déduire le montant réel des frais supportés. Par exemple, l'essence et les péages de vos déplacements pour vous rendre au travail. On parle de « déduction des frais réels », et, en l’occurrence, c’est le barème des frais de carburants qui s’applique.
Attention, vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des dépenses, si le fisc vous les demande. Les frais liés à l’utilisation de votre véhicule personnel pour aller travailler sont déductibles dans la limite d’un seul aller et retour par jour et de 40 km de distance, soit 80 km par jour. Pour les calculer, vous pouvez, que vous soyez propriétaire ou non du véhicule, utiliser les barèmes kilométriques publiés chaque année par le fisc.
La déduction des frais réels peut être particulièrement avantageuse lorsque les dépenses réelles dépassent l’abattement de 10 %. Deux-roues de cylindrée inférieure à 50 cm³ font l’objet de barèmes spécifiques, mais les frais de péage, de garage ou de parking ne sont pas intégrés par défaut et peuvent être ajoutés ensuite sur justificatifs après avoir déduit la part correspondant à l’usage privé.
Le montant des frais professionnels doit être indiqué à la ligne « Frais réels » (case 1AK) dans la rubrique « Traitements, salaires, pensions et rentes » de la déclaration de revenus. Vous ne devez pas joindre les justificatifs à la déclaration. Le barème kilométrique sert à calculer les indemnités représentées par les trajets que l’on a fait en voiture sur une année. L’administration fiscale le met à jour chaque année et il sert notamment à calculer les frais réels déductibles des impôts.
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Le barème en vigueur pour 2026 était censé être le même que celui de l’année passée. Le gouvernement avait procédé à une hausse des seuils importante il y a deux ans et avait donc annoncé que ce serait figé en 2026. CV signifie chevaux fiscaux et représente la puissance fiscale du véhicule. Si vous ne connaissez pas le nombre de chevaux fiscaux de votre voiture, il faut regarder la carte grise et regarder le chiffre situé devant la ligne « P6 ». Par exemple, si vous avez le chiffre 4 devant la ligne P6, c’est que votre voiture fait 4 chevaux fiscaux pour l’utilisation du barème ci-dessus. La lettre « d » représente la distance. Il faut calculer le nombre de kilomètres parcourus sur l’année entière.
Depuis quelques années, les personnes qui ont un véhicule qui fait plus que 7 chevaux fiscaux sont plafonnées. Le barème kilométrique ne va pas au-delà de 7 chevaux fiscaux et ceux au-dessus doivent se contenter du même calcul. Au moment de la déclaration d’impôt, vous pouvez utiliser le barème pour déclarer vos frais réels à la place de l’abattement de 10% sur vos salaires. Le calcul est relativement simple: il faut prendre le nombre de kilomètres parcourus dans l’année et le nombre de chevaux fiscaux pour trouver la case à utiliser.
Exemple: Mr Corrigetonimpôt a parcouru 4 000 kilomètres et sa voiture fait 4 chevaux fiscaux. Il constate via le barème que la formule de calcul est « 0.606* d » sachant que d = distance = km. Il obtient donc 0.606* 4 000 = 2 424 €. Il pourra déduire 2 424 € au lieu de l’abattement de 10%. Attention, si vous faites plus de 5 000 kilomètres, on obtient une nouvelle formule: « 0.340*d + 1330 ». On va utiliser cette formule pour tous les kilomètres. Il ne faut surtout pas utiliser la formule précédente de « 0.606*d ». On obtient donc 0.340*6000 + 1330 = 3 370€. Mr peut déduire 3 370 € des salaires à la place des 10%.
Ce conseil vaut également si vous faites plus de 20 000 kilomètres par an. Il suffit d’utiliser la formule finale et d’oublier les précédentes. Si notre Mr parcourt 21 000 kilomètres avec sa voiture, le barème fiscal donne une formule de 0.407* d soit un calcul de 21 000 * 0.407. Beaucoup de contribuables changent de voiture dans l’année ce qui peut poser problème si les chevaux fiscaux du nouveau véhicule sont différents. Moins de 5 000 kilomètres, le calcul va être assez simple. Exemple Mr Corrigetonimpôt a fait 2 000 kilomètres avec une voiture de 4 chevaux et 1 000 kilomètres avec une voiture de 6 chevaux. Combien peut-il déduire? On arrive à un total inférieur à 5 000 kilomètres. On va donc prendre la formule « 0.606*d » pour les 2 000 kilomètres et « 0.665*d » pour les 1 000 kilomètres.
La situation devient plus complexe si vous êtes dans la seconde ou troisième colonne (plus de 5 000 kilomètres par an avec changement de voiture dans l’année). En imaginant que vous parcouriez 8 000 kilomètres avec une voiture de 5 chevaux fiscaux et 3 000 kilomètres avec une voiture de 3 chevaux fiscaux, on peut imaginer deux solutions: soit on prend la colonne « 5 000 à 20 000 km » pour les 3 000 km à 3 CV et les 8 000 km à 5CV, soit on prend la colonne « 0 à 5000 km » pour les 3 000 kilomètres à 3 CV et la colonne « 5 000 à 20 000 km » pour les 8 000 kilomètres à 5 CV. Le fisc précise que c’est le second calcul qu’il faut utiliser.
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Le barème kilométrique comprend l’usure du véhicule mais aussi les réparations et l’essence. Si vous l'utilisez pour calculer vos frais réels pour les impôts, il n’y a donc pas lieu de garder de justificatifs si ce n’est la carte grise et le calcul de la distance. En revanche, il est possible d’ajouter les frais de péages, de stationnement et parfois les intérêts du prêt qui ne sont pas compris dans le barème kilométrique. Il existe également un second barème kilométrique souvent intéressant pour les LOA et vous pouvez déduire de nombreux frais réels en plus des kilomètres.
Barème kilométrique en vigueur: Arrêté du 27 mars. Réaliser une simulation pour évaluer vos dépenses avec le barème kilométrique. Les frais professionnels sont déductibles lors de la déclaration des revenus de l'année précédente. La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels). Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l'administration fiscale lors du calcul de votre impôt.
Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Cette option est plus intéressante pour le calcul de votre impôt lorsque les frais réels que vous déduisez sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 %. Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques. Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels. Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement.
Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu 2025. Chaque printemps, à l'approche de la déclaration de revenus, les contribuables ont l'opportunité de maximiser leurs économies fiscales, notamment en matière de frais professionnels. En effet, une déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement appliquée sur les revenus pour couvrir les dépenses courantes, y compris les frais de transport. Chaque contribuable salarié bénéficie automatiquement d'une déduction forfaitaire de 10 %, appliquée directement sur ses salaires imposables. Cependant, si vos frais réels dépassent cette déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de les déclarer au réel. Si le domicile est situé à plus de 40 km du lieu de travail, le kilométrage déductible est limité à 40 km (soit un maximum de 80 km aller-retour). Les frais kilométriques liés à des déplacements professionnels, autres que le trajet domicile-travail, peuvent également être calculés dans le cadre d'un remboursement de notes de frais.
C'est le cas où un salarié utilise sa voiture personnelle pour un déplacement professionnel (rendez-vous avec un client, participation à un événement ou à une formation, etc.). Les salariés peuvent alors utiliser le barème des frais kilométriques qui est mis à jour chaque année par l'administration fiscale. Le barème kilométrique permet de simplifier le calcul des frais de déplacement en tenant compte de plusieurs éléments : la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année. Chaque année, l'administration fiscale publie un barème spécifique, prenant en compte ces facteurs. Ainsi, selon la puissance de votre véhicule, un montant forfaitaire par kilomètre est appliqué. Ce barème couvre donc l’ensemble des frais liés à l’utilisation du véhicule pour des déplacements professionnels, qu’il s’agisse de trajets domicile-travail ou de déplacements dans le cadre de votre activité.
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Lorsque rien n'est en place, le salarié doit noter chaque déplacement dans un tableur Excel pour s'assurer de ne rien oublier et indiquer les dates des déplacements, les motifs et les distances parcourues. Heureusement, si l'employeur souhaite limiter et automatiser les tâches chronophages à faible valeur ajoutée, un outil de gestion des frais professionnels permet de tout calculer automatiquement depuis une application mobile. Ainsi, le salarié en déplacement peut déclencher son application au moment où il part, et le trajet et les kilomètres sont automatiquement enregistrés.
Alors que le montant des barèmes kilométriques avait tendance à évoluer année après année, 2024 s'inscrit dans une forme d'exception avec des montants identiques à ceux de 2023. Cette politique est la même pour 2025. Calculer les frais kilométriques est une démarche courante dans toutes les entreprises. Pour éviter la perte de temps, il est souvent contre-productif d'utiliser des tableurs Excel ou des méthodes internes peu adaptées à la réalité des déplacements. Les dirigeants et salariés d'entreprise utilisant leur voiture personnelle pour leurs trajets domicile-travail peuvent, sous conditions, déduire de leur revenu imposable leurs frais kilométriques pour leur montant réel ou utiliser un barème forfaitaire.
Ce barème s'applique également aux entrepreneurs individuels imposés à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (hors micro-BNC) pour l'utilisation de leur véhicule personnel. Cela fonctionne également en cas d'utilisation d'un véhicule pris en location longue durée (plus de 3 mois) ou en crédit-bail; sociétés, pour le remboursement des frais exposés par leurs dirigeants ou salariés utilisant leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Il couvre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les pneumatiques et les frais de carburant. Impôts 2026 publié par DGFiP: barème kilométrique à appliquer sur votre déclaration de revenus.
Vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles ? Vous pouvez opter pour le régime des frais réels déductibles plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 %. En se basant sur les barèmes kilométriques définis par l’administration fiscale, les salariés et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des BNC peuvent évaluer les dépenses qu’ils ont engagées durant leurs déplacements professionnels et demander la déduction de leurs frais réels pour l’impôt 2026 sur les revenus 2025. Cette année, comme en 2025, les barèmes kilométriques ne sont pas revalorisés. Leur niveau a été augmenté pour la dernière fois en 2023 à hauteur de 5,4 %. À noter: le barème kilométrique applicable aux voitures peut être utilisé si le salarié est propriétaire ou copropriétaire, ou lorsque son conjoint ou un membre du foyer fiscal est personnellement propriétaire. Le barème applicable aux deux-roues est désormais utilisable que le salarié soit ou non propriétaire du véhicule. Tableau - Le barème kilométrique applicable aux voitures (thermiques, à hydrogène et hybrides) (en €).
Pour les véhicules électriques, une majoration de 20 % est appliquée sur le barème applicable aux véhicules thermiques, à hydrogène ou hybrides. Direction générale des finances publiques (DGFiP). Agenda et actualités: Le site officiel publie les barèmes et simulations pour estimer vos dépenses avec le barème kilométrique. Les simulateurs permettent d’évaluer rapidement si l’option « frais réels » est plus avantageuse que l’abattement de 10 %. Le montant des frais kilométriques, une fois simulé, s’ajoute à vos autres frais réels et peut influencer le montant final de votre impôt.
Les frais kilométriques et les frais réels à l'impôt sur le revenu
En cas d’option pour les frais réels, vous n’avez pas besoin de justificatifs lors de la déclaration si vous vous basez sur le barème et la distance préétablie, excepté en cas de demande du fisc ou pour les coûts non inclus dans le barème (péages, stationnement, intérêts éventuels du prêt). Le barème kilométrique peut aussi être utilisé par les entrepreneurs individuels imposés sur le revenu et par les sociétés pour rembourser les frais exposés par leurs dirigeants ou salariés utilisant leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Le montage est donc flexible: soit déduction forfaitaire, soit frais réels; l’employé doit choisir l’option la plus avantageuse chaque année et, en cas de changement de véhicule ou de kilométrage important, recalculer selon les formules adaptées.
Restez informé des textes officiels: le barème kilométrique est publié par l’administration et peut être sujet à ajustement annuel. Vous pouvez consulter le BOFIP et d’autres ressources officielles pour vérifier le barème retenu à ce jour et éviter toute surprise lors de votre déclaration.
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