Comment calculer la TVA à 20% : Guide simple pour les entreprises et les particuliers

La TVA, ou Taxe sur la Valeur Ajoutée, est un impôt indirect prélevé sur la consommation de biens et de services. En France, elle représente la principale source de revenus fiscaux de l'État. Cet article est destiné aux jeunes entrepreneurs et à toute personne souhaitant comprendre comment calculer la TVA, en particulier au taux normal de 20%.

Qu'est-ce que la TVA ?

La TVA est un impôt indirect au titre des dépenses de consommation. Les consommateurs règlent aux entreprises cet impôt sur la consommation quand ils achètent leurs biens ou leurs services. Le rôle de l’entreprise est de la collecter puis la reverser à l’État. L’impôt est supporté par le consommateur final mais payé à l’Administration par l’entreprise qui la collecte, l’impôt est donc dit « indirect ».

Prix HT et prix TTC

Sur chaque facture, deux montants sont généralement indiqués : le prix hors taxes (HT) et le prix toutes taxes comprises (TTC). Le prix HT correspond à la rémunération du vendeur, tandis que le prix TTC inclut la taxe sur la valeur ajoutée.

Les différents taux de TVA en France

Pour le calcul de la TVA, le taux applicable varie en fonction de la nature du produit vendu ou du service proposé. En France métropolitaine, quatre taux de TVA distincts sont utilisés :

Taux normal : 20 %, pour la majorité des biens et services en vente.
Taux intermédiaire : 10 %, en ce qui concerne la vente des produits alimentaires préparés, la location d’emplacements de camping, de chambres d’hôtels ou de locaux meublés et le transport de voyageurs.
Taux réduit : 5,5 %, qui s’applique aux produits d’hygiène, aliments, livres, gaz et électricité.
Taux super réduit : 2,1 %, pour certains médicaments et produits sanguins.

Les taux de TVA actuels en France Métropolitaine sont les suivants :

Taux de TVA	Application
20% (Taux normal)	Majorité des biens et des prestations de services
10% (Taux intermédiaire)	Secteur de la restauration, produits alimentaires préparés, transports
5,5% (Taux réduit)	Produits alimentaires non préparés, boissons sans alcool, cantine scolaire
2,1% (Taux particulier)	Certains médicaments et produits sanguins

Dessine-moi l'éco : TVA collectée, TVA déductible... Qui paye réellement ?

Comment calculer la TVA à 20% ?

Calculer la TVA à partir du montant HT

Pour calculer la TVA à partir du montant HT (Hors Taxes), il suffit d’utiliser la formule suivante :

TVA = Montant HT x Taux de TVA

Pour le taux normal de 20% :

TVA = Montant HT x 0,2

Par exemple, un produit d’une valeur de 1000€ HT avec une TVA à taux normal (20%) revient à utiliser la formule suivante : 1000 x 0.2 = 200. Le montant de la TVA s’élève donc à 200€, et le prix TTC de 1200€.

Calculer la TVA à partir du montant TTC

Pour calculer la TVA à partir du montant TTC (Toutes Taxes Comprises), il vous suffit d’utiliser la formule suivante :

TVA = (Montant TTC / (1 + Taux de TVA)) x Taux de TVA

Pour le taux normal de 20% :

TVA = (Montant TTC / 1,20) x 0,20

Prenons l’exemple d’un produit ayant un montant TTC de 240 € et que le taux de TVA applicable est le taux normal de 20 %. Pour calculer le montant de la TVA incluse dans ce total, il suffit d’appliquer la formule suivante : (240 / 1,20) x 0,20 = 200 x 0.20 = 40 €. La TVA incluse dans le montant TTC de 240 € est donc de 40 €.

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

TVA collectée et TVA déductible

Pour les entreprises, la gestion de la TVA se divise principalement en deux volets : la TVA collectée et la TVA déductible. Comprendre le fonctionnement de ces deux aspects est crucial pour une gestion financière efficace et conforme à la législation.

TVA collectée

La TVA collectée représente la taxe que l'entreprise perçoit de ses clients lors de la vente de biens ou de services. Concrètement, chaque fois qu'une entreprise vend un produit ou une prestation, elle applique un taux de TVA sur le prix de vente. Ce montant de TVA est ensuite collecté par l'entreprise et devra être reversé à l'administration fiscale.

Par exemple, si une entreprise vend un produit pour 100€ HT et que le taux de TVA applicable est de 20%, le client paiera 120€ TTC. La TVA collectée par l'entreprise est donc de 20€.

TVA déductible

La TVA déductible, en revanche, correspond à la TVA que l'entreprise a payée sur ses propres achats de biens et de services nécessaires à son activité. Ces dépenses peuvent inclure des fournitures de bureau, des équipements, des services de sous-traitance... La TVA déductible peut être déduite de la TVA collectée, réduisant ainsi le montant total de TVA que l'entreprise doit reverser à l'État.

Pour reprendre notre exemple, si l'entreprise a acheté des fournitures pour un montant de 50€ HT avec une TVA de 10€, cette TVA de 10€ est déductible.

Calcul de la TVA à reverser

Le montant de TVA que l'entreprise doit reverser à l'administration fiscale se calcule en soustrayant la TVA déductible de la TVA collectée. La formule est la suivante :

TVA à reverser = TVA collectée - TVA déductible

Si nous reprenons les chiffres de notre exemple :

TVA collectée : 20€
TVA déductible : 10€

Le montant de TVA à reverser sera donc de 10€.

La TVA intracommunautaire

La TVA intracommunautaire est un mécanisme fiscal mis en place au sein de l’Union européenne pour encadrer les échanges de biens et de services entre entreprises situées dans différents États membres. Son objectif est d’éviter une double imposition tout en garantissant que la TVA soit collectée dans le pays de consommation finale.

Concrètement, lorsqu’une entreprise assujettie à la TVA en France achète des biens ou des services auprès d’un fournisseur établi dans un autre pays de l’UE, la transaction est exonérée de TVA dans le pays du vendeur. C’est alors l’entreprise française qui doit autoliquider la taxe : elle déclare simultanément la TVA collectée et la TVA déductible sur sa déclaration, ce qui rend l’opération neutre sur le plan financier.

Pour les entreprises non assujetties (micro-entreprises ou structures bénéficiant de la franchise en base de TVA), la règle varie selon le volume d’achats. En dessous de 10 000 € HT par an, elles continuent de payer la TVA du pays du fournisseur, sans pouvoir la récupérer. Au-delà de ce seuil, elles doivent obligatoirement demander un numéro de TVA intracommunautaire et appliquer le principe de l’autoliquidation.

Franchise en base de TVA

La franchise en base de TVA est pensée pour alléger la vie des petites structures. Elle s’adresse aussi bien aux micro-entrepreneurs qu’aux entreprises individuelles ou aux sociétés (EURL, SARL, SASU, SAS…). Ce n’est donc pas la forme juridique qui détermine l’éligibilité, mais le niveau d’activité. Une grande société qui réalise peu de chiffre d’affaires sur une activité donnée pourrait en bénéficier, alors qu’un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils en serait exclu.

C’est donc le volume de chiffre d’affaires qui fait foi. Et ces seuils varient en fonction de la nature de l’activité exercée.

Les seuils à respecter

Pour les activités commerciales et d’hébergement, le plafond est fixé à 85 000 € par an, avec une tolérance jusqu’à 93 500 €.
Pour les prestations de services et activités libérales non réglementées, le seuil se situe à 37 500 €, avec une limite haute de 41 250 €.

Calculateur de TVA

Vous cherchez une méthode rapide et facile pour transformer le prix HT de vos produits ou services en montant TTC ? Utilisez un calculateur de TVA.

En seulement quelques secondes, entrez votre prix hors taxes, choisissez le taux de TVA adapté en France, et voilà : le calcul du montant total, taxes comprises, apparaît comme par magie.

Exemple pour un produit d’une valeur de 130€ HT avec une TVA française à 20% : 130 x 0.2 = 26. Le montant de la TVA est de 26€.

Exemple pour le même produit, d’une valeur de 156€ TTC avec une TVA française à 20% : (156 / 1,20) x 0,20 = 26. Le montant de la TVA est de 26€.

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