Comment Déduire les Frais de Repas des Impôts en France

Il est possible de déduire de vos revenus les frais supplémentaires que vous avez engagés par rapport à la valeur d’un repas pris à domicile, que vous soyez salarié ou travailleur indépendant. Si les frais de repas ne sont pas remboursés par l’employeur, ils peuvent être déductibles du revenu imposable lors de la déclaration de revenus.

La règle veut qu’un repas pris chez soi ne donne pas droit à une déduction sur les revenus imposables au moment de déclarer ses revenus, précise le site officiel d’information administrative pour les entreprises. Pour l’employé, le repas peut être déduit sous certaines conditions. Ces frais de repas doivent être nécessaires pour l’activité professionnelle.

Ainsi, le repas doit être pris loin du domicile. Le contribuable qui déclare des repas doit avoir les justificatifs en sa possession et ces frais de repas doivent être raisonnables. Pour leur déclaration, les salariés et travailleurs indépendants ont la possibilité de déduire le montant des frais de repas. Ceux-ci correspondent à la différence entre le montant forfaitaire, qui représente la valeur d’un repas pris à domicile, et la limite d’exonération des indemnités pour frais de repas.

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Conditions de Déduction des Frais de Repas

Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu dû l'année suivant l'engagement des frais, ceux-ci doivent remplir les 3 conditions suivantes :

Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus).
Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile.
Être effectivement engagés (sous réserve d'une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur).

Pour déterminer le caractère normal de la distance, il est notamment tenu compte, au cas par cas, de la densité de l'agglomération, de la nature de l'activité exercée, de l'implantation de la clientèle ou encore des horaires de travail.

La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.

Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels sont autorisés à faire état des dépenses supplémentaires sur les repas pris sur leur lieu de travail lorsqu’ils ne peuvent rentrer les prendre chez eux en raison de leurs horaires de travail ou de l’éloignement de leur domicile.

Motifs des frais de nourriture : Les salariés et travailleurs indépendants peuvent être contraints de prendre leur repas hors de leur domicile pour diverses raisons :

Un rendez-vous loin du lieu de travail.
Des horaires de travail particuliers.
La situation éloignée de la clientèle.

Les frais de repas, pour profiter de la déduction fiscale, doivent être nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle, dès lors que le professionnel ne peut pas faire autrement que de prendre son repas à l’extérieur. Cela signifie que la distance entre le lieu d’exercice de l’activité et le lieu du domicile du professionnel est anormalement longue, et ne lui permet pas de rentrer chez lui dans le cas d’un déplacement professionnel, chez un client ou pour un repas d’affaires.

Justification des Dépenses

La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés. En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.

Les frais de repas ne doivent pas non plus être excessifs. Ils sont nécessairement limités.

Barème des Frais de Repas et Plafonds de Remboursement

Le barème des frais de repas pour la déclaration d’imposition est établi ainsi : la valeur du repas est fixée à 5,20 €, le plafond d’exonération est fixé à 20,20 € et le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 15 €.

Un salarié qui paie 15 € son repas, peut déduire 5,20 €. En l’absence de justificatifs, il faudra s’en tenir à 5,20 € par repas. Pour ceux qui mangent à la cantine de l’entreprise, il est possible de déduire la différence entre le montant du repas de la cantine et la valeur du repas pris à leur domicile.

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Au titre des frais professionnels, un salarié peut se faire rembourser par son employeur ses frais de repas. Pour cela, il doit être contraint de prendre son repas en dehors de l’entreprise ou dans les locaux de l’entreprise (cantine, par exemple). C’est ce qu’on appelle la “prime de panier”.

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

Le remboursement de frais de repas ne peut pas dépasser, par repas, les montants suivants pour 2025 :

7,40 euros pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
10,30 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement.
21,10 euros pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant.

Tous les salariés peuvent avoir droit à une indemnité repas s’ils remplissent les conditions suivantes :

Être contraint de prendre son repas sur son lieu de travail ;
Ne pas disposer d’un mode de restauration collective sur son lieu de travail ;
Le temps de pause n’est pas assez long pour rentrer prendre son repas à son domicile ;
La prime de panier doit figurer sur le contrat de travail.

Voici un tableau récapitulatif des barèmes applicables :

Poste	Montant (2024)	Montant (2025)
Valeur forfaitaire repas à domicile	5,35 €	5,45 €
Limite d'exonération (déplacement, restaurant)	20,70 €	21,10 €
Maximum déductible par jour	15,35 €	19,40 €

Comment Déclarer les Frais de Repas aux Impôts ?

Pour déclarer ces sommes engagées, deux cas de figure :

Soit vos frais de repas sont pris en charge par la déduction fiscale forfaitaire de 10 % ; dans ce cas, vous n’avez rien à remplir.
Soit vous jugez que vos frais réels dépassent cette déduction automatique. Il faut alors remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, en conservant le montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ.

En ce qui concerne les frais supplémentaires de nourriture (dépenses supplémentaires engagées par le contribuable par rapport à la valeur d’un repas pris à domicile), vous devez pouvoir justifier que votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas à l'extérieur de votre domicile du fait notamment de vos horaires de travail ou de l’éloignement de votre domicile, qui ne vous permettent pas de rejoindre votre domicile pour déjeuner.

De plus, si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :

et si vous disposez de justificatifs complets (factures) vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé, et la valeur forfaitaire d'un repas pris au foyer : cette valeur forfaitaire est fixée à 5,35 € pour 2024 ;
ou à défaut de disposer de justificatifs complets, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas.

Exemple de calcul quotidien :

Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,55 euros

À multiplier par le nombre de jours travaillés

Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :

Si vous avez des justificatifs, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile (évalué forfaitairement à 5,35 € pour 2024).

A noter : Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.

Exemple de calcul quotidien :

Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Valeur du titre restaurant : 9 euros
Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros

À multiplier par le nombre de jours travaillés si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité mais que vous n’y déjeunez pas pour des raisons personnelles, vous pouvez déduire le montant de la dépense supplémentaire de repas supportée, plafonnée au coût moyen d’un repas pris la cantine diminué de la valeur du repas prix au foyer évaluée forfaitairement.

Déduction Forfaitaire de 10% ou Frais Réels ?

Pour savoir s’il vaut mieux conserver la déduction de 10% ou demander à déduire le montant des frais réels, on peut effectuer une simulation à l’aide de l’outil de calcul de l’impôt anonyme et gratuit mis à disposition sur le site impots.gouv.fr.

La déduction de 10% est représentative de frais professionnels et s’applique automatiquement à vos salaires. Toutefois, si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais, vous pouvez choisir de déduire leur montant réel : c’est l’option pour les frais réels.

Vous reporterez le montant des frais ligne 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ. Vous devrez indiquer le détail de vos frais dans une note explicative, et conserver les pièces justificatives pendant 3 ans.

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