Guide complet : créer une auto‑entreprise pour une profession libérale

Vous avez un projet de reconversion, une idée, une passion ou une compétence à vendre ? Le micro‑entrepreneuriat vous permet d'entreprendre en toute simplicité. Ce régime séduit par sa souplesse et ses risques limités. Mais comment se lancer ? Quelles sont les particularités de ce statut ?

Définition et intérêt du statut micro‑entrepreneur (auto‑entrepreneur)

L'auto‑entrepreneur est un entrepreneur individuel qui exerce une activité commerciale, artisanale ou libérale en nom propre, sous le régime simplifié de la micro‑entreprise. Contrairement à une société, l’auto‑entrepreneur ne crée pas de personne morale distincte. Lui et son activité ne forment qu’une seule et même entité juridique. Les termes micro‑entrepreneur et auto‑entrepreneur désignent le même régime fiscal et social depuis 2016.

La micro‑entreprise est une bonne option si vous souhaitez exercer en nom propre. Elle permet d'exercer en toute indépendance, c'est‑à‑dire sans lien de subordination avec une autre personne physique ou morale. Par ailleurs, créer une micro‑entreprise ne nécessite pas de réaliser d’investissements ni d’achats importants. Cette séparation protège votre patrimoine personnel de vos éventuelles dettes professionnelles. Depuis le 15 mai 2022, l'entrepreneur individuel bénéficie d'une séparation automatique entre son patrimoine professionnel et son patrimoine personnel : la résidence principale est protégée de plein droit.

Qui peut devenir auto‑entrepreneur ? Conditions et activités autorisées

Toute personne physique majeure peut devenir auto‑entrepreneur, à condition que l'activité choisie ne soit pas interdite. Un mineur émancipé est également en droit d’ouvrir une activité indépendante. Vous devez résider en France et disposer de la capacité juridique d’exercer une activité professionnelle. Vous ne pouvez pas ouvrir une auto‑entreprise si vous êtes déjà affilié comme Travailleur Non Salarié (TNS).

En auto‑entreprise, vous pouvez exercer parmi trois catégories d’activité : les activités commerciales (achat‑revente), les activités artisanales (prestations manuelles) et les activités libérales (BNC) qui regroupent les prestations intellectuelles, techniques, scientifiques ou de soins.

Professions libérales réglementées et non réglementées

Les professions libérales réglementées sont soumises à des conditions d’exercice (règles déontologiques, contrôle d’un ordre) et à des conditions d’accès (diplôme, agrément). Parmi elles : architectes, géomètres‑experts, ostéopathes, psychologues, guides de haute montagne, experts automobiles, diététiciens, etc. Si vous exercez l’une de ces professions, vous relevez obligatoirement de la CIPAV pour votre retraite et certaines professions réglementées ne peuvent pas opter pour le régime micro.

Les professions libérales non réglementées n’exigent pas de condition d’accès ou d’exercice : consultant, coach, rédacteur web, développeur, graphiste, professeur particulier, etc. Ces activités sont généralement compatibles avec le statut d’auto‑entrepreneur.

Information importante : Certaines professions sont interdites en micro‑entreprise (professions juridiques/judiciaires, certains professionnels du secteur de la santé, experts‑comptables, agents généraux d’assurance, etc.).

Plafonds de chiffre d’affaires et activité mixte

Pour bénéficier du régime de la micro‑entreprise, le professionnel libéral ne doit pas excéder 83 600 € de chiffre d’affaires annuel pour les BNC. Les seuils applicables varient selon la nature de l’activité : 203 100 € pour la vente et 83 600 € pour les prestations de services (libérales et prestations commerciales/artisanales). Il est possible d'exercer deux activités en micro‑entreprise (activité mixte), mais elles doivent faire partie d'une seule et même micro‑entreprise et les seuils restent identiques globalement, avec des règles spécifiques de ventilation selon la nature des revenus.

Si, durant deux années consécutives, vous dépassez le seuil fixé selon votre activité, alors vous sortez automatiquement du régime de la micro‑entreprise et basculez vers un régime fiscal plus contraignant.

Formalités de création : démarches, documents et immatriculation

Pour devenir micro‑entrepreneur, il faut déclarer l'existence de votre micro‑entreprise. Depuis 2023, les formalités se font en ligne via le guichet unique des formalités d’entreprises géré par l’INPI. La demande d'immatriculation doit être réalisée en ligne au plus tôt 1 mois avant le début d'activité ou au plus tard dans les 15 jours suivant la date de début d'activité.

Vous aurez notamment besoin de : numéro de Sécurité sociale, pièce d’identité, déclaration de non‑condamnation, justificatif de domiciliation de l'entreprise, et si nécessaire copie du diplôme ou de l’autorisation d’exercer. Selon l’activité, une immatriculation spécifique est requise : inscription au RCS pour une activité commerciale, RSAC pour les agents commerciaux, RNE pour les activités artisanales et libérales.

La création est gratuite : l’inscription sur le guichet unique de l’INPI ne génère aucun frais administratif obligatoire. Une fois le dossier déposé, l’entreprise reçoit un récépissé de dépôt (RDDCE) « En attente d'immatriculation ». Après traitement le SIREN/SIRET vous est envoyé et l’affiliation à l’URSSAF est automatique.

Pièces à joindre et points de vigilance

Justificatif de domicile de l'entreprise
Déclaration sur l'honneur de non‑condamnation
Copie de la pièce d'identité
Diplôme ou autorisation pour activités réglementées
En cas d’insaisissabilité de biens non professionnels : copie de la déclaration notariée

Si le dossier est incomplet, le guichet des formalités envoie un récépissé indiquant les éléments manquants. Le récépissé permet déjà d’accomplir des démarches utiles (assurances, comptes bancaires, demandes d’aides).

Obligations administratives et gestion courante

La tenue du livre des recettes est une obligation légale pour tout auto‑entrepreneur : il consigne chronologiquement l’ensemble des encaissements (date, montant, référence de la facture, identité du client et mode de paiement). L’auto‑entrepreneur doit émettre une facture pour chaque prestation réalisée auprès d’un professionnel, et sur demande d’un particulier.

La déclaration de chiffre d’affaires doit être réalisée en ligne sur autoentrepreneur.urssaf.fr, chaque mois ou chaque trimestre. En cas de chiffre d’affaires nul, vous devez déclarer un CA de zéro pour maintenir vos droits sociaux. Dès 2026, les auto‑entrepreneurs doivent être en capacité de recevoir des factures électroniques de leurs fournisseurs professionnels.

Régime social et santé‑retraite

L’auto‑entrepreneur qui exerce une activité libérale a automatiquement le statut de travailleur non‑salarié (TNS). Sa protection sociale est gérée par la Sécurité sociale des Indépendants (SSI) ou par la CIPAV pour certaines professions réglementées (liste détaillée : architecte, géomètre, psychologue, ostéopathe, guide de haute montagne, etc.).

La protection couvre : assurance maladie‑maternité, indemnités journalières, allocations familiales, assurance vieillesse‑invalidité (retraite de base et complémentaire), et droit à la formation professionnelle. Les micro‑entrepreneurs ne cotisent pas à l'assurance chômage.

Concernant la retraite, en fonction de la date de création de l’activité ou de la profession exercée, vous pouvez relever de la CIPAV ou de l'Assurance retraite du régime général. La validation des trimestres dépend d'un seuil minimum de chiffre d’affaires à atteindre.

Calcul et paiement des cotisations sociales

Puisqu’il est son propre patron, le micro‑entrepreneur s’acquitte lui‑même de ses cotisations sociales en déclarant son chiffre d’affaires à l’URSSAF. L’URSSAF applique ensuite un taux sur ce CA : c’est le régime micro‑social. Le taux appliqué varie selon la caisse de retraite : par exemple, 25,6 % pour les activités libérales relevant de la SSI (évolution récente des taux : augmentation progressive jusqu’en 2026).

En plus de ces cotisations, les micro‑entrepreneurs versent la Contribution à la Formation Professionnelle (CFP) afin d’alimenter leur compte professionnel de formation (ex. : 0,25 % pour les activités libérales non réglementées).

Fiscalité : abattement forfaitaire ou versement libératoire

Les revenus des professionnels libéraux relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC). En régime micro‑fiscal, l’administration applique un abattement forfaitaire de 34 % sur le chiffre d’affaires pour calculer le revenu imposable. L’impôt est ensuite calculé au barème progressif.

En option, le micro‑entrepreneur peut choisir le versement libératoire : le montant de l’impôt sur le revenu est alors calculé en appliquant un taux (pour les libéraux, 2,2 % en 2022 ; taux et conditions peuvent évoluer) sur le chiffre d’affaires déclaré chaque mois ou trimestre et prélevé en même temps que les cotisations. Cette option est soumise à conditions de revenu fiscal de référence.

TVA et franchise en base

Le grand avantage de l'auto‑entreprise : la franchise en base de TVA, sous réserve de respecter les plafonds de CA. Ainsi, les libéraux peuvent ne pas facturer la TVA à leurs clients et ne sont pas tenus de la déclarer, mais ne peuvent pas récupérer la TVA sur leurs achats. Les seuils : 37 500 € (franchise) et 41 250 € (seuil majoré/tolérance). Dépasser durablement ces seuils rend l’entreprise redevable de la TVA.

Coûts de création et dépenses à anticiper

Devenir micro‑entrepreneur est gratuit : l’inscription sur le guichet unique de l’INPI ne génère aucun coût obligatoire. Aucun capital social n’est requis. En revanche, certains coûts annexes peuvent apparaître : cotisation à la Chambre de Métiers pour les activités artisanales, immatriculation RSAC pour agents commerciaux (23,21 €), assurances professionnelles obligatoires, investissements matériels selon l’activité (outils, stock, local).

Ces dépenses de démarrage ne sont pas déductibles en micro‑entreprise.

Aides, exonérations et cumul avec d'autres statuts

En parallèle du traitement de votre dossier, vous pouvez vérifier votre éligibilité et demander l’Aide à la création ou à la reprise d’une entreprise (ACRE) qui permet une exonération temporaire de cotisations sociales. L’ARCE concerne les demandeurs d’emploi et permet de percevoir une part du capital restant de l’ARE. D’autres dispositifs existent : maintien partiel des allocations chômage, NACRE, CAPE, prêts d’honneur, aides locales.

Le cumul d’une activité salariée avec la création d’une micro‑entreprise est possible sous conditions (contrat de travail, clause d’exclusivité, devoir de loyauté). Le statut est aussi compatible avec les études ou la retraite pour la plupart des situations.

Gestion stratégique : business plan, seuils et transition

Même pour un statut simplifié, rédiger un business plan est utile : structurer le projet, vérifier la faisabilité, estimer coûts et revenus, convaincre partenaires ou banques. Le chiffre d’affaires doit couvrir les charges et la rémunération visée. En micro‑entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels, ce qui rend la surveillance des charges et du CA essentielle.

Le dépassement régulier des plafonds, l’existence de charges réelles élevées, la volonté d’associer ou de recruter sont des signaux pour quitter la micro‑entreprise. La transition la plus simple est souvent vers l’Entreprise Individuelle au régime réel ou la création d’une société (SASU, etc.).

Principales erreurs à éviter

Dépassement des plafonds de chiffre d’affaires sans anticiper la sortie du régime micro.
Oublier de déclarer un chiffre d’affaires nul (déclaration à zéro obligatoire).
Choisir le versement libératoire sans vérifier les conditions d’éligibilité.
Ne pas vérifier la compatibilité avec un contrat de travail (clause d’exclusivité, devoir de loyauté).
Négliger les obligations de facturation et de tenue du livre des recettes.

Questions pratiques fréquemment posées

Combien de temps pour obtenir un SIREN ?

Le délai varie : la grande majorité des dossiers complets sont traités sous 24 à 48 heures, mais cela peut aller de quelques minutes à quelques jours ouvrés. La notification d’affiliation à la Sécurité sociale des indépendants peut prendre quelques semaines.

Peut‑on cumuler plusieurs activités ?

Oui, il est possible d’exercer plusieurs activités sous un même statut. Une seule activité principale détermine le code APE et d’éventuelles activités secondaires doivent être déclarées. Le plafond global de CA s’applique et les montants doivent être ventilés entre BNC et BIC si nécessaire.

Faut‑il un expert‑comptable ?

Le recours à un expert‑comptable n'est pas obligatoire pour un auto‑entrepreneur. Le statut est conçu pour démarrer rapidement et simplement, mais l’accompagnement d’un professionnel peut être utile selon la complexité du projet ou en vue d'une transition vers un autre statut.

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Ressources et accompagnement

Pour vous faciliter la tâche, des experts et plateformes d’accompagnement peuvent vous guider dans vos démarches de création, immatriculation et gestion de la micro‑entreprise. Des organismes publics (guichet unique INPI, URSSAF, services des impôts) et privés offrent des supports, vidéos tutorielles et conseils personnalisés.

Aspect	Règle clé
Plafond CA (libéral)	83 600 €
Plafond CA (vente)	203 100 €
Abattement fiscal (BNC)	34 %
Versement libératoire (libéral)	~2,2 % (sous condition de RFR)
Taux cotisations (libéraux)	variable, environ 25,6 % (selon caisse)
Franchise TVA	37 500 € / seuil majoré 41 250 €

Vous connaissez désormais en détail les formalités et le fonctionnement des activités libérales en micro‑entreprise. Il ne vous reste plus qu’à vous lancer pour profiter du régime avantageux ! Pour sécuriser votre projet, pensez à vérifier l’éligibilité de votre activité, à monter un business plan adapté et à vous informer sur les aides possibles.

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