Déclaration des Revenus Auto-Entrepreneur : Guide Complet du Formulaire 2042 C PRO

Le régime de la micro-entreprise est un régime d’imposition allégé en ce qui concerne les obligations fiscales et déclaratives. En tant que micro-entrepreneur, il est essentiel de comprendre comment déclarer correctement vos revenus pour rester en conformité avec la législation fiscale française.

Cet article vous guide à travers les étapes de la déclaration de revenus, en mettant l'accent sur le formulaire 2042 C PRO, les cases à cocher, les dates limites et les spécificités liées au versement libératoire. Peu importe que vous soyez freelance, commerçant ou artisan, ce guide est fait pour tous les auto-entrepreneurs : en vente ou en prestation de service, BIC ou BNC, au versement libératoire ou au barème progressif de l’impôt !

Comment déclarer ses revenus en tant qu'auto entrepreneur ?

Les Obligations Déclaratives du Micro-Entrepreneur

Les obligations déclaratives du micro-entrepreneur sont les suivantes :

La déclaration du chiffre d’affaires, chaque mois ou chaque trimestre civil (selon l’option retenue), sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr.
La déclaration annuelle des revenus professionnels pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Chaque année, les micro-entrepreneurs doivent déclarer les revenus de leur activité professionnelle sur leur déclaration personnelle d’impôt sur le revenu (formulaire n° 2042) et son annexe (formulaire n° 2042-C-PRO). Ils déclarent alors le montant total hors taxes des recettes encaissées (et non facturées) sur l’année civile écoulée.

Si vous êtes micro-entrepreneur, vous devez effectuer votre déclaration de revenus pour votre impôt chaque année, même si vous êtes concerné par le versement libératoire.

Lire aussi: Guide pratique : Facturer sans TVA

Qui Doit Déclarer ses Revenus d'Auto-Entrepreneur en 2025 ?

Tous les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2024 ou avant doivent déclarer les revenus générés avec leur entreprise en 2024 cette année. Que vous soyez artisan, commerçant ou en profession libérale, vous êtes concerné. Oui, même si vous avez opté pour le versement libératoire de votre impôt, vous devez remplir le fameux formulaire 2042-C-Pro !

En une phrase : TOUS les auto-entrepreneurs doivent obligatoirement remplir une déclaration de revenus annuelle !

Ceux qui ont créé leur auto-entreprise en 2025 devront remplir leur 1ère déclaration d’impôt en tant qu’auto-entrepreneur l’année prochaine, en 2026.

À Quoi Sert la Déclaration d’Impôt en Micro-Entreprise ?

Cette déclaration permet à l’administration fiscale de :

Calculer le montant d’impôt global de votre foyer fiscal en incluant vos revenus auto-entrepreneur si vous êtes imposé au barème progressif (cas classique).
Déterminer le taux moyen d’imposition (= taux de prélèvement à la source) de votre foyer ou pour chaque membre du foyer.
Fixer votre revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour déterminer si vous êtes éligible au versement libératoire.

La déclaration permet également aux services fiscaux de connaître les revenus générés avec votre micro-entreprise. En effet, ces derniers ne sont pas pré-remplis sur votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur.

Que Doit Déclarer un Auto-Entrepreneur aux Impôts ?

Mais qu’est-ce que vous devez déclarer aux impôts exactement ? Le chiffre d’affaires encaissé ou facturé ? Avant ou après abattement ?

On déclare toujours le chiffre d’affaires brut, pas les bénéfices, ni le chiffre d’affaires après abattement
Vous n’avez pas le droit de déduire vos charges réelles en tant qu’auto-entrepreneur. Vous devez donc déclarer l’intégralité de votre chiffre d’affaires, sans aucune déduction. Attention à ne pas confondre CA et bénéfices ! Vous ne déclarez pas non plus votre chiffre d’affaires après abattement forfaitaire. En effet, l’abattement de 71%, 50% ou 34% (selon votre activité), est calculé par l’administration fiscale : ce n’est pas à vous de les retirer de votre CA !
On déclare le CA réellement encaissé, pas le CA facturé
Autre point important : on se base toujours sur vos recettes réelles, et non pas sur le chiffre d’affaires facturé. En effet, vous ne devez déclarer en 2025 que le CA qui a été facturé ET encaissé en 2024 :
- Une facture émise en décembre 2023 et payée en janvier 2024 devra bien être déclarée en 2025 aux impôts.
- En revanche, si la facture est émise en décembre 2024 et payée en janvier 2025 alors vous ne devrez la déclarer qu’en 2026 !
C’est donc bien la date d’encaissement qui doit être prise en compte, et non la date d’émission de la facture.

Chaque année, l’Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Ce document récapitule précisément le chiffre d’affaires que vous avez déclaré à l’Urssaf dans chaque catégorie d’activité (vente, service commercial, libéral…).

Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042-C-Pro !

Le Formulaire 2042-C-Pro Auto-Entrepreneur

En tant qu’auto-entrepreneur, vous bénéficiez d’une comptabilité allégée qui vous dispense de bilan comptable annuel. Votre déclaration fiscale est donc également simplifiée : vous n’avez pas de liasse fiscale à transmettre aux services des impôts.

À la place, vous devez simplement remplir une déclaration complémentaire de revenus à l’aide du formulaire 2042-C-Pro (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées, Cerfa N°11222*26). Il s’agit d’un feuillet supplémentaire à remplir en plus de la déclaration annuelle des autres revenus de votre foyer fiscal.

Comme pour la déclaration des revenus de votre foyer, vous pouvez accéder au formulaire 2042-C-PRO en ligne, depuis votre espace personnel du site des impôts.

Comment sont Imposés les Revenus Générés Avec Votre Auto-Entreprise ?

Vos revenus auto-entrepreneur sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR). Pour déterminer le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires. Votre revenu imposable est donc calculé de manière forfaitaire, en réduisant votre chiffre d’affaires via cet abattement.

En effet, vous n’avez pas la possibilité de déduire vos charges et frais professionnels en tant qu’auto-entrepreneur. L’abattement forfaitaire remplace les frais professionnels que vous n’avez pas pu déduire pour leur montant réel.

Tableau Récapitulatif des Abattements Forfaitaires Applicables en 2025

Catégorie d'Activité	Abattement Forfaitaire
Achat-revente de marchandises	71%
Prestations de services commerciales	50%
Activités libérales	34%

Le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise est donc calculé de manière forfaitaire. Il est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal afin de déterminer, selon le montant de vos revenus et la composition de votre foyer, si vous êtes ou non imposable.

Les 2 Modes d’Imposition Possibles en Micro-Entreprise

Cette précision est importante, car elle impacte directement la manière dont vos déclarez vos revenus d’auto-entrepreneur à l’administration fiscale.

1. Le Prélèvement à la Source : Le Régime de Droit Commun Applicable Par Défaut

Si vous n’avez pas choisi l’option pour le Versement Fiscal Libératoire (VFL), vous êtes donc imposé selon le régime d’imposition « classique », via le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, vous payez des acomptes mensuels (ou trimestriels sur option), calculés sur le chiffre d’affaires déclaré l’année précédente. C’est comme ça que fonctionne le prélèvement à la source de l’impôt pour les indépendants en micro-entreprise.

2. Le Versement Fiscal Libératoire l’Impôt Auto-Entrepreneur : En Cas d’Option et Sous Conditions d’Éligibilité

Le versement libératoire de l’impôt (ou VFL) est une option accessible aux auto-entrepreneurs sous conditions de revenus. Cette option permet de payer l’impôt à l’Urssaf, en même temps que les cotisations sociales, lors des déclarations de chiffre d’affaires mensuelles ou trimestrielles.

Avec le VFL, l’impôt payé à l’Urssaf est définitif : vous n’aurez pas de régularisation, ni de remboursement en fin d’année.

Quand Faire sa Déclaration d’Impôt Auto-Entrepreneur 2025 ?

Tout d’abord, rappelons que la déclaration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en même temps que la déclaration annuelle des revenus de votre foyer fiscal. En 2025, la période déclarative est ouverte depuis le 10 avril 2025.

La date limite pour faire votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur dépend à la fois de votre département de résidence et de la manière dont vous faites votre déclaration (en ligne ou déclaration papier).

Quand Faire sa Première Déclaration d’Impôt en Tant Qu’Auto-Entrepreneur ?

La 1ère déclaration d’impôt auto-entrepreneur s’effectue l’année civile qui suit l’année de création de votre micro-entreprise :

Vous avez créé votre auto-entreprise en 2024 → 1ère déclaration d’impôt auto-entrepreneur à faire cette année, en 2025.
Vous avez créé votre auto-entreprise cette année, en 2025 → vous ferez votre 1ère déclaration en tant qu’auto-entrepreneur seulement l’année prochaine, en 2026 !

Vous n’avez donc pas de revenus auto-entrepreneur à déclarer aux impôts l’année de création de votre auto-entreprise. En effet, on déclare toujours les revenus de l’année écoulée (N-1), et non les revenus de l’année en cours.

Les Dates Limites Pour la Déclaration de Revenu Auto-Entrepreneur 2025

Pour les déclarations en ligne, les dates limites sont les suivantes :

Pour les départements 01 à 19 (et non-résidents) : 22 mai 2025 à 23h59.
Pour les départements 20 à 54 (Corse 2A et 2B inclus) : 28 mai 2025 à 23h59.
Pour les départements 55 à 976 : 5 juin 2025 à 23h59.

Si vous faites une déclaration papier, vous avez jusqu’au mardi 20 mai 2025 à minuit, le cachet de la poste faisant foi, pour envoyer votre déclaration d’impôt.

Comment Déclarer ses Revenus Auto-Entrepreneur en Ligne sur Impots.gouv.fr

En principe, vous devez obligatoirement déclarer vos revenus en ligne, sur le site impots.gouv.fr. Comme pour vos autres sources de revenus, les revenus auto-entrepreneur se déclarent depuis votre espace particulier. En effet, c’est une déclaration complémentaire à la déclaration de revenus de votre foyer fiscal.

Si vous n’avez pas encore de compte particulier sur le site des impôts, vous devrez le créer à l’aide de votre numéro fiscal, communiqué par votre service des impôts.

Quelles Cases Remplir sur le Formulaire 2042 C PRO ?

La règle est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus au service des impôts. Sous le régime micro-entrepreneur, vous êtes en effet assujetti à l’impôt sur le revenu.

Si Vous Avez Opté Pour le Versement Libératoire :

Vente de marchandises : indiquez votre chiffre d’affaires annuel issu de cette activité dans la case 5TA. Si vous déclarez à plusieurs, cette case sera la 5UA en tant que déclarant 2 et 5VA si vous êtes une personne à charge.
Prestations de service commerciales : indiquez le chiffre d’affaires annuel issu de cette activité dans la case 5TB. Si vous déclarez à plusieurs, cette case sera la 5UB en tant que déclarant 2 et 5VB si vous êtes une personne à charge.
Profession libérale : dans la case 5TE, vous indiquez le chiffre d’affaires annuel généré pour cette activité.

Si Vous N’avez Pas Opté Pour le Versement Libératoire :

Vente de marchandises : indiquez le chiffre d’affaires annuel correspondant à cette activité dans la case 5KO. Si vous déclarez à plusieurs, cette case sera la 5LO en tant que déclarant 2 et 5MO si vous êtes une personne à charge.
Prestations de service ou location meublée : indiquez le chiffre d’affaires annuel correspondant à cette activité dans la case 5KP. Si vous déclarez à plusieurs, cette case sera la 5LP en tant que déclarant 2 et 5MP si vous êtes une personne à charge.
Revenus non commerciaux et professionnels : la case 5HQ. Il vous suffit donc de déclarer le chiffre d’affaires annuel issu de votre activité libérale dans cette case 5HQ. Si vous déclarez à plusieurs, votre case sera la 5IQ en tant que déclarant 2 et 5JQ si vous êtes une personne à charge.

Important : La case 5HY (ou 5IY pour le déclarant 2) n’est PAS à remplir, elle ne te concerne pas.

En cas d'activité exercée en Zone Franche Urbaine (ZFU), veuillez spécifier les recettes exonérées, réduites de l'abattement fiscal de 34%, en les inscrivant dans la case 5HP (ou une case équivalente).

Que Faire en Cas D'erreur Dans Votre Déclaration 2042 C PRO ?

Pas de panique, si vous constatez des erreurs dans votre déclaration de revenus, vous pouvez les rectifier en ligne jusqu’à la mi-décembre 2025.

Passé ce délai, il vous faudra adresser une réclamation à l’administration fiscale. Dans ce cas, le délai est porté au 31 décembre 2027 pour la déclaration 2042 C pro de 2025 sur les revenus de 2024.

Vous Résidez à l’Étranger, Devez-Vous Déclarer Vos Revenus en France ?

Vos obligations de déclaration varient selon votre domicile fiscal :

Votre foyer fiscal se situe à l’étranger : vous payez des impôts en France uniquement sur les revenus de source française.
Votre foyer fiscal est situé en France : vous êtes alors imposable en France sur la totalité de vos revenus.

Quelle que soit votre situation, pensez à vous renseigner sur vos obligations fiscales auprès du service des impôts de votre pays.

Comment Obtenir Votre Attestation Fiscale de 2024 ?

L'attestation fiscale est un document vous permettant de retrouver facilement le détail de votre chiffre d'affaires annuel déclaré au cours de l'année 2024.

Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale sur le site officiel de l'Urssaf. Plus précisément, vous devez vous connecter sur votre compte en ligne pour obtenir une attestation. Il se situe dans l’onglet Mes documents > Mes attestations. Vous pouvez ensuite choisir l’onglet Attestation fiscale (annuelle) ou Attestation de contribution à la formation professionnelle dans le menu déroulant, cliquer sur Générer l'attestation et télécharger le document.

En suivant ce guide, vous serez en mesure de remplir correctement votre déclaration de revenus auto-entrepreneur et d'éviter les erreurs courantes. N'oubliez pas de respecter les dates limites et de consulter les ressources disponibles en cas de doute.

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