Calendrier Fiscal Français : Quand Sont Calculés et Payés les Impôts en France ?

Comprendre le calendrier fiscal français est essentiel pour gérer vos obligations fiscales en toute sérénité. Cet article vous guide à travers les dates clés concernant la déclaration, le calcul et le paiement de vos impôts sur le revenu.

Déclaration des Revenus : Une Étape Annuelle Incontournable

L’impôt sur les revenus est une taxe annuelle progressive qui tient compte des revenus perçus, des bénéfices mais aussi des gains en capital des particuliers domiciliés en France. Depuis le 10 avril, chaque foyer fiscal peut déclarer ses revenus de 2024 pour les impôts de 2025 depuis l’espace « Particuliers » sur le site impots.gouv.fr, ou sur papier selon conditions.

La déclaration annuelle de revenus qui intervient au printemps permet de vérifier votre situation et de l'actualiser si nécessaire. Le montant définitif de l'impôt dû au titre des revenus de l'année précédente est établi à ce moment-là.

Avis de Situation Déclarative à l'Impôt sur le Revenu (ASDIR)

Pour les contribuables qui déclarent en ligne, un Avis de Situation Déclarative à l'Impôt sur le Revenu (ASDIR) est disponible immédiatement (sauf cas particulier) après la validation de votre déclaration des revenus. Que vous soyez imposable ou non imposable cet avis vous permet de justifier de vos revenus et de vos charges auprès des organismes tiers (banques, bailleurs, administrations…) qui peuvent en vérifier l'authenticité sur le site impots.gouv.fr, rubrique "vérifier un avis d'impôt" (en bas de la page d'accueil) ou en scannant le code 2D-Doc qui y figure.

Cet ASDIR n'est délivré qu'aux personnes qui déclarent en ligne des revenus ou des charges courantes (tels que salaires, revenus fonciers, dons). Cet ASDIR n'est pas destiné au paiement de votre impôt sur le revenu mais permet d'engager diverses démarches à caractère social dans la mesure où il indique votre Revenu Fiscal de Référence (RFR).

Réception de l'Avis d'Impôt sur le Revenu

Si vous avez transmis la déclaration des revenus dans les délais légaux (ou avez utilisé le dispositif de déclaration automatique) et si vous n'avez pas opté pour recevoir votre avis d'impôt sur le revenu au format papier, votre avis sera mis en ligne dans votre espace Particulier, accessible depuis ce site à l'été 2025. Vous serez averti par courriel de la mise en ligne de votre avis dans votre espace Particulier.

Les avis d'impôt sur le revenu seront remis à la Poste au fil de l’eau en août 2025 pour les contribuables ayant opté pour le recevoir au format papier.

À noter : tous les avis d'impôt sur le revenu ne peuvent être établis pour les dates indiquées ci-dessus. Aussi, il est possible que votre avis soit disponible (sous format papier et/ou en ligne) à une date postérieure (début octobre ou mi-décembre 2025). La date limite de paiement est bien sûr, dans ce cas, fixée en conséquence, sans pénalités.

Comprendre son avis d'imposition Guide Complet 2025

Paiement de l'Impôt sur le Revenu : Les Échéances à Retenir

L’impôt sur le revenu est prélevé à la source. Une régularisation est faite l’année suivante à la suite de la déclaration des revenus et peut conduire à devoir payer un complément, voire dans certains cas à être remboursé. Découvrez tout ce qu'il faut savoir sur le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ! Suite à la déclaration de vos revenus perçus en 2024, vous pouvez avoir un solde à payer.

Ce solde régularise le montant dû au titre de votre impôt sur les revenus 2024. Il correspond au montant total d’impôt sur le revenu que vous devez au titre des revenus perçus en 2024 après déduction des montants prélevés à la source en 2024.

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Un échéancier (avec les dates et les montants des prélèvements) figure sur votre avis d’imposition, qui vous parviendra à partir du 25 juillet. Ce solde sera prélevé automatiquement sur le compte bancaire communiqué à l’administration fiscale.

Ainsi, si votre solde d’impôt sur le revenu est inférieur ou égal à 300 €, un seul prélèvement sera effectué sur votre compte bancaire, le 25 septembre 2025. Si votre solde d’impôt est supérieur à 300 €, son paiement sera automatiquement étalé par l’administration fiscale en quatre prélèvements d’égal montant de septembre à décembre 2025 (25/09, 27/10, 27/11, 29/12).

Attention : Pour mettre à jour ou transmettre vos coordonnées bancaires, utilisez le service « Gérer mon prélèvement à la source » dans votre espace particulier du site des impôts.

En parallèle du paiement de ce solde, vous continuerez à être prélevés à la source chaque mois au titre de votre impôt sur les revenus 2025. L’impôt dû sur les revenus perçus en 2025 sera régularisé en 2026 après le traitement de votre déclaration de revenus effectuée au printemps 2026.

Les Dates Clés à Retenir

Période	Événement
Du 25 juillet au 1er août	Envoi et/ou mise en ligne des avis d'impôt sur les revenus
25 juillet et 1er août	Remboursement des trop-versés ou des réductions et crédits d'impôt
Jusqu'au 14 septembre inclus	Date limite pour mettre à jour votre compte bancaire auprès de la DGFiP (pour prélèvement de septembre)
25 septembre	Prélèvement unique de la somme restant due qui est inférieure ou égale à 300 €
25 septembre, 27 octobre, 27 novembre, 29 décembre	Prélèvement en 4 fois des sommes restant dues supérieures à 300 €
À partir du 1er septembre 2025	Application d'un taux de prélèvement à la source individualisé pour les couples mariés ou pacsés (sauf option pour le maintien du taux foyer)

Remboursement du Trop-Perçu

Vous êtes éligible au remboursement si le montant prélevé en 2024 dans le cadre du prélèvement à la source est supérieur au montant final de votre impôt, ou bien si vous avez droit à une restitution de réductions ou crédits d'impôts.

Le détail du calcul de votre impôt est indiqué sur votre avis d’impôt, mis à votre disposition entre fin juillet et fin août 2025, dans votre espace en ligne ou par courrier. Ce remboursement est effectué par virement sur votre compte bancaire, dans la plupart des cas, soit le 25 juillet, soit le 1er août 2025.

À savoir : Le remboursement est effectué directement sur le compte bancaire que vous avez communiqué à la Direction générale des finances publiques (DGFiP), à partir du 25 juillet. Ou par l'envoi d'un chèque à votre domicile si vous n'avez pas renseigné de compte bancaire. Pensez à vérifier que le compte bancaire enregistré auprès de l'administration fiscale est exact.

Difficultés de Paiement

Si vous rencontrez des difficultés de paiement, vous avez la possibilité de formuler une demande de délai de paiement, dès réception de votre avis d’imposition. Pour en savoir plus, « J'ai un solde à payer suite à la déclaration de mes revenus et j'ai des difficultés de paiement.

Adhésion au Prélèvement Mensuel

Vous souscrivez un contrat par lequel vous étalez le paiement de votre impôt tout au long de l’année. Vous payez votre impôt en dix prélèvements mensuels, de janvier à octobre. Chaque prélèvement correspond au dixième de l'impôt dû l'année précédente. En outre, le prélèvement mensuel est :

Un moyen de paiement simple, pratique et souple.
Automatique, vous n'avez plus à y penser. Votre contrat est reconduit (sauf avis contraire de votre part) chaque année sans démarche particulière.
Un moyen de règlement sûr qui garantit la maîtrise de vos paiements.

Vous êtes informé de la date et du montant de vos prélèvements par un échéancier figurant sur votre dernier avis d’impôt (ou par courrier spécifique selon la période d’adhésion). Si votre impôt a augmenté par rapport à l'année précédente, les prélèvements continueront en novembre, voire en décembre. Si votre impôt a diminué par rapport à l'année précédente, les prélèvements s'arrêteront dès que le montant dû sera atteint.

En cas de trop versé, vous serez automatiquement remboursé par virement sur le compte bancaire utilisé pour les prélèvements. Ce mode de remboursement est le plus sûr, le plus rapide et le moins contraignant pour vous.

Pour Quels Impôts ?

L'adhésion au prélèvement mensuel est possible pour :

Votre taxe d´habitation pour votre résidence secondaire.
Vos taxes foncières et taxes assimilées.
Votre impôt sur la fortune immobilière.

Comment Adhérer ?

Pour souscrire un contrat de prélèvement mensuel, vous devez disposer :

D’un numéro fiscal.
D’une référence d’avis d’impôt.
D´un compte bancaire domicilié en France ou dans l'un des 36 pays qui composent la zone SEPA (les 27 pays-membres de l'Union Européenne ainsi que le Royaume-Uni, Andorre, l'Islande, le Liechtenstein, la Norvège, la Suisse, Monaco, Saint-Marin et le Vatican).

Le prélèvement n´est autorisé sur le Livret A que s´il est prévu par votre organisme bancaire. Il n´est pas autorisé sur les autres comptes d'épargne (Livret de Développement Durable, compte épargne logement et comptes assimilés).

Vous pouvez adhérer, en vous munissant de votre avis d’impôt et d’un RIB :

Sur le site www.impots.gouv.fr, depuis votre espace particulier.
Par l’application smartphone « Impots.gouv ».
Par téléphone au numéro figurant sur votre avis d’impôt.
Par la messagerie sécurisée dans votre espace particulier.

Quand Adhérer ?

Vous pouvez adhérer :

Pour le paiement de votre impôt de l’année en cours : jusqu'au 30 juin (les prélèvements commenceront le mois suivant votre adhésion). Attention : Passé le 30 juin, votre adhésion ne prendra effet que pour le paiement de l’impôt de l’année suivante, vous devez donc payer l´échéance en cours par un autre moyen de paiement.
Pour le paiement de votre impôt de l’année suivante :
- Entre le 1er juillet et le 15 décembre, votre compte sera prélevé à partir du 15 janvier de l'année suivante.
- Entre le 16 et le 31 décembre, les prélèvements commenceront le 15 février de l'année suivante. Attention : votre compte sera alors prélevé de deux mensualités (janvier et février).

Les prélèvements sont effectués le 15 de chaque mois (ou le 1er jour ouvré si le 15 est un samedi, dimanche ou jour férié). Il n'est pas possible de choisir une autre date de prélèvement.

Comment Modifier Votre Contrat de Prélèvements Mensuels ?

Vous pouvez effectuer des modifications :

Sur le site www.impots.gouv.fr, depuis votre espace particulier.
Par l’application smartphone « Impots.gouv ».
Par téléphone au numéro figurant sur votre avis d’impôt.
Par la messagerie sécurisée dans votre espace particulier.

Vous pouvez adapter le montant de vos prélèvements mensuels jusqu'au 30 juin, si vous estimez que votre impôt va augmenter ou diminuer.

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