Déclaration d'Impôt Auto-Entrepreneur (Micro-Entrepreneur) : Guide Complet

En tant que micro-entrepreneur (anciennement auto-entrepreneur), vous bénéficiez d'un régime fiscal simplifié, celui de la micro-entreprise. Ce régime unique et simplifié de l'entreprise individuelle permet de bénéficier de formalités de création d'entreprise allégées, d'un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu.

Êtes-vous sûr(e) de savoir exactement comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 ? Beaucoup pensent que oui… mais chaque année, des milliers se trompent. Résultat ? Des centaines d’euros d’impôts payés en trop à cause d’une simple case mal cochée ou remplie à tort… 😰 Pourtant, avec les bonnes infos, la déclaration des revenus auto-entrepreneur 2025 se fait en moins de 5 min chrono !

Dans cet article, on vous explique :

• Quelles cases remplir (et lesquelles éviter absolument) sur le formulaire 2042-C-Pro ?
• Quels montants déclarer aux impôts : chiffre d’affaires avant ou après abattement ?
• Comment accéder aux bonnes pages lors de la déclaration en ligne de vos revenus auto-entrepreneur ?

Peu importe que vous soyez freelance, commerçant ou artisan, ce guide est fait pour tous les auto-entrepreneurs : en vente ou en prestation de service, BIC ou BNC, au versement libératoire ou au barème progressif de l’impôt !

Résumé de l’article : Ce qu’il faut retenir sur la déclaration d’impôt auto-entrepreneur

Lire aussi: Comment devenir auto-entrepreneur ?

• La déclaration d’impôt 2025 concerne les revenus de l’année précédente (2024).
• La déclaration est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, même ceux ayant opté pour le versement libératoire.
• Si vous avez créé votre micro-entreprise cette année, votre 1ère déclaration en tant qu’auto-entrepreneur sera en 2026.
• La déclaration se fait obligatoirement en ligne, depuis votre espace particulier du site des impôts.
• Les revenus générés avec l’auto-entreprise se déclarent sur le formulaire 2042-C-PRO.
• Vous devez déclarer le CA brut réellement encaissé en 2024 sans déduire aucune charge.
• Les cases à remplir si vous avez opté pour le versement libératoire : 5TA, 5TB ou 5TE (selon l’activité).
• Les cases à remplir si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire : 5KO, 5KP ou 5HQ (selon l’activité).
• Les dates limites pour faire votre déclaration : 22 mai pour la zone 1, 28 mai pour la zone 2 et 5 juin pour la zone 3.

Tous les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2024 ou avant doivent déclarer les revenus générés avec leur entreprise en 2024 cette année. Que vous soyez artisan, commerçant ou en profession libérale, vous êtes concerné. Oui, même si vous avez opté pour le versement libératoire de votre impôt, vous devez remplir le fameux formulaire 2042-C-Pro !

Avec le passage au prélèvement à la source intervenu en 2019, beaucoup d’auto-entrepreneurs pensent (à tort) qu’ils n’ont plus besoin de déclarer leurs revenus chaque année… C’est FAUX ! ⛔ En une phrase : TOUS les auto-entrepreneurs doivent obligatoirement remplir une déclaration de revenus annuelle !

Bon, OK, il reste un village d’irréductibles gaulois qui ne sont pas (encore) concernés : ceux qui ont créé leur auto-entreprise cette année, en 2025 ! Mais ne vous réjouissez pas trop vite… Dans ce cas, vous devrez remplir votre 1ère déclaration d’impôt en tant qu’auto-entrepreneur l’année prochaine, en 2026.

I. Régime Fiscal de la Micro-Entreprise

A. Imposition Classique

Le régime classique d'imposition de la micro-entreprise est applicable lorsque vous êtes imposé à l'impôt sur le revenu dans l'une des catégories de revenus suivantes :

• Vous exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale : bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC).
• Vous exercez une activité libérale : bénéfices non commerciaux (micro-BNC).

Vous n'avez pas à fournir une déclaration professionnelle de bénéfices pour vos BNC ou BIC. Il faut simplement que vous ajoutiez vos bénéfices dans votre déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) :

Lire aussi: Auto-entrepreneurs et impôts

• Le montant annuel de votre chiffre d'affaires brut (BIC) doit être indiqué dans la partie « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».
• Le montant de vos recettes (BNC) doit être indiqué dans la partie « Revenus non commerciaux ».

Vous devez également mentionner les éventuelles plus ou moins-values réalisées ou subies au cours de l'année concernée.

Vous devez indiquer les mentions suivantes sur votre déclaration de revenus, à la partie « Identification des personnes exerçant une activité non salariée » :

• État civil
• Adresse de votre établissement principal
• Votre numéro de Siret
• Nature des revenus réalisés (BIC ou BNC)

Le bénéfice imposable est déterminé par l'administration fiscale. Elle applique au chiffre d'affaires déclaré un abattement forfaitaire. Il varie en fonction de l'activité exercée. L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €.

Une fois calculé, le bénéfice imposable est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) avec les autres revenus du foyer fiscal. L'impôt est prélevé à la source.

1. Taux d'Abattement Forfaitaire

Le bénéfice imposable est déterminé par l'administration fiscale, qui applique au chiffre d'affaires déclaré un abattement forfaitaire. Ce dernier varie en fonction de l'activité exercée :

Lire aussi: Paiement des cotisations en tant qu'auto-entrepreneur

• Activité commerciale et d'hébergement : 71 %
• Activité de prestation de services en BIC : 50 %
• Activité de location de meublés de tourisme (classés et non classés) :
  • Meublés de tourisme classés et chambres d'hôtes (revenus 2024) : 71 %
  • Meublés de tourisme non classés (revenus 2024) : 50 %
• Activité libérale (BNC) : 34 %

Si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d'affaires qui correspond aux activités exercées. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 €.

B. Versement Libératoire

Les micro-entrepreneurs peuvent opter pour une alternative à l'imposition classique : le versement forfaitaire libératoire (ou versement libératoire). Il vous permet de payer vos impôts et vos cotisations sociales en même temps.

1. Fonctionnement du Versement Libératoire

L'impôt sur le revenu est payé à titre définitif au fur et à mesure de l'encaissement de votre chiffre d'affaires. Contrairement au régime classique de la micro-entreprise, les revenus tirés de l'activité indépendante ne sont pas soumis au barème progressif par tranches de l'impôt sur le revenu.

Vous payez alors votre impôt tous les mois ou tous les trois mois (selon votre choix) sur la base exacte de ce que vous avez encaissé au cours des mois concernés. Le taux appliqué dépend de la catégorie de votre activité :

• 1 % du CA si vous exercez une activité d'achat/revente, de vente de denrées à consommer sur place ou à emporter et des prestations d'hébergement ;
• 1,7 % si vous exercez une autre activité relevant des BIC ou une activité de fourniture de chambres d'hôtes ou de meublés de tourisme classés ;
• 2,2 % si vous exercez une activité relevant des BNC (activité libérale).

Vous devez déposer chaque mois ou chaque trimestre votre déclaration de chiffre d'affaires ou de recette sur le site www.autoentrepreneur.urssaf.fr selon l'option de déclaration que vous avez choisie.

Si votre chiffre d'affaires est égal à 0, vous n'avez pas d'impôt ni de cotisations sociales à payer. En revanche, vous êtes obligé de déclarer vos revenus, et d'inscrire néant à la place du montant de votre chiffre d'affaires.

En cas d'option pour le prélèvement libératoire, vous devez porter sur la déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) le chiffre d'affaires réalisé par votre micro-entreprise. Vous devez inscrire votre chiffre d'affaire dans le cadre « Micro-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu ».

Attention Vous devez penser à supprimer l'acompte calculé par l'administration fiscale sur vos revenu au titre du prélèvement à la source lorsque vous optez pour le versement forfaitaire libératoire. Pour supprimer l'acompte qui sera prélevé pour votre foyer fiscal, vous devez vous connecter à votre espace particulier sur le site impôt.gouv.fr et accéder au service « Gérer mon prélèvement à la source »

Exemple d'application du versement libératoire

Anne est mariée sans enfant. Elle a exercé en 2023 une activité d'achat revente de marchandises sous le régime du micro-entrepreneur et a déclaré 48 000 € de chiffre d'affaires (CA). Sa base d'imposition est donc, après l'abattement de 71 %, de 13 920 €. Elle est par ailleurs salariée et sa rémunération en 2023 était de 20 000 €. Comme les autres salariés, elle bénéficie de la déduction forfaitaire de 10 % au titre de ses frais professionnels, soit un revenu imposable de 18 000 €.

Revenu fiscal de référence d'Anne en 2023 : 13 920 + 18 000 = 31 920 €.

Ainsi, elle remplit pour 2025, la condition de revenu fiscal de référence en 2023 inférieur à 57 594 € (2 parts).

2. Qui peut opter pour le versement libératoire ?

Cette option est possible si le revenu fiscal de référence de l'avant dernière année (N-2) n’excède pas un certain seuil pour une part de quotient familial.

Ce seuil correspond à « la limite supérieure de la 2e tranche du barème de l'impôt sur le revenu de l'année précédant celle au titre de laquelle l'option est exercée ». Cette limite est majorée de 50 % ou de 25 % par demi-part ou quart de part supplémentaire. Ainsi, pour opter pour le versement libératoire en 2025, il est nécessaire que votre revenu fiscal de référence de 2023 soit inférieur ou égal à :

• 28 797 € pour une personne seule ;
• 57 594 € pour un couple (2 parts) ;
• 71 992 € pour un couple avec 1 enfant (2,5 parts) ;
• 86 391 € pour un couple avec 2 enfants (3 parts).

3. Comment opter pour le versement libératoire ?

Au moment de l’accomplissement des formalités d’immatriculation sur le guichet unique.

Il est également possible d’opter a posteriori, en formulant une demande auprès de l'Urssaf directement sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr :

• au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant celui de la création pour les « nouveaux » micro-entrepreneurs ;
• au plus tard le 30 septembre pour une application l'année suivante.

Les déclarations et paiements se font obligatoirement sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr.

Vous devez déclarer que vous souhaitez opter pour le versement forfaitaire libératoire à l'Urssaf (ou aux caisses générales de sécurité sociale en outre-mer) avant l'une des dates suivantes selon votre situation :

• Avant le 30 septembre de l'année précédant celle pour laquelle vous demandez le versement libératoire. Si vous faites la demande avant le 30 septembre 2024, le versement libératoire s'applique aux revenus perçus à partir du 1er janvier 2025.
• Si vous débutez votre activité, avant la fin du 3e mois suivant celui de la création de votre entreprise. Si vous avez débutez votre activité en septembre 2025, vous devez faire votre demande de versement libératoire avant le 30 novembre 2025.

Vous pouvez mettre fin à l'option pour le versement forfaitaire libératoire de l'une des manières suivantes :

• Vous pouvez dénoncer l'option. La dénonciation se fait dans les mêmes modalités de la demande d'option. Vous devez vous adresser à l'Urssaf ou aux caisses générales de sécurité sociale au plus tard le 30 septembre de l'année qui précède celle pour laquelle vous ne souhaitez plus que l'option s'applique.
• Vous sortez du régime de la micro-entreprise, c'est-à-dire si vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires prévus par le régime micro-fiscal.
• Vous dépassez les seuils prévus pour opter pour le versement libératoire.

En cas d'option pour le versement libératoire, vous payerez l'impôt sur le revenu au fur et à mesure de vos encaissements de façon définitive. Il n'y a pas de régularisation en fin d'année.

Attention : vos revenus de micro-entrepreneur seront pris en compte pour le calcul de l'impôt que vous devrez payer sur vos autres revenus. Votre taux moyen d'imposition sera alors calculé en tenant compte de vos revenus de micro-entrepreneur. Cependant, comme ces revenus ont déjà été soumis à l'impôt via le versement libératoire, ce taux ne sera appliqué qu'aux autres revenus de votre foyer pour la détermination de votre impôt sur le revenu.

II. Seuils du Régime Micro-Fiscal

Pour être soumis au régime de la micro-entreprise, vous ne devez pas dépasser au cours de l'année civile N-1 ou N-2, un certain montant de chiffre d'affaires HT.

En cas de création d'une entreprise, le régime fiscal de la micro-entreprise s'applique automatiquement pour l'année de création (N) et l'année suivante (N+1). Cependant, il est possible d'opter pour le régime réel d'imposition.

Si l'activité est créée en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis d'exploitation, sauf s'il s'agit d'entreprises saisonnières.

Le seuil varie en fonction de l'activité exercée :

• Activité commerciale et d'hébergement : Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si vous avez réalisé au cours de l'année civile N-1 ou N-2 un chiffre d'affaires qui ne dépasse pas 188 700 €.
• Activité de prestation de services en BIC : Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si vous avez réalisé au cours de l'année civile N-1 ou N-2 un chiffre d'affaires qui ne dépasse pas 77 700 €.
• Activité de location de meublés de tourisme :
  • Meublé de tourisme classé et chambre d'hôtes :
    • Pour les revenus 2024 (déclarés en 2025), vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires au cours de l'année civile N-1 ou N-2 ne dépasse pas 188 700 €.
    • Attention Le seuil de chiffres d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 €.
  • Meublé de tourisme non classé :
    • Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires au cours de l'année civile N-1 ou N-2 ne dépasse pas 77 700 €.
    • Attention Le seuil de chiffres d'affaires pour l'année 2025 (déclarés en 2026) a été abaissé à 15 000 €.
• Activité libérale : Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires au cours de l'année civile N-1 ou N-2 ne dépasse pas 77 700 €.

En cas de dépassement des seuils, l'entreprise conserve le bénéfice du régime micro l'année suivante. En revanche, en cas de dépassement du seuil de chiffre d'affaires pendant 2 années consécutives, le passage au régime réel d'imposition est obligatoire.

A. Activité Mixte

Le micro-entrepreneur peut exercer en même temps plusieurs types d'activités (vente de marchandises + prestation de services) : on parle alors d'activité mixte. C'est par exemple le coiffeur qui exerce une activité de coiffure (activité artisanale) et qui vend des produits de soin (activité commerciale).

Dans ce cas, pour bénéficier du régime micro-fiscal, il faut respecter les 2 conditions suivantes :

• Le CAHT global ne doit pas dépasser au cours de l'année civile N-1 ou N-2 188 700 €.
• Le CAHT généré dans chacune des activités ne doit pas dépasser le seuil qui lui correspond.

Pour les revenus de l'année 2024 (déclarés en 2025) :

• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €
• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 188 700 €
• Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €

Pour les revenus de l'années 2025 (déclarés en 2026) :

• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €
• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 77 700 €
• Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €

III. TVA et Micro-Entreprise

Le micro-entrepreneur peut être, selon son régime de TVA, soit exonéré de la TVA, soit tenu de collecter la TVA. Les modalités de déclaration et de paiement de la TVA dépendent du montant de votre chiffre d’affaires (CA) réalisé l’année précédente.

A. Franchise en Base de TVA

La franchise en base de TVA est un dispositif qui dispense les entreprises de la déclaration et du paiement de la TVA sur les prestations ou ventes qu'elles réalisent. Le micro-entrepreneur qui en bénéficie ne facture pas la TVA à ses clients.

Le micro-entrepreneur bénéficiant de la franchise en base doit faire figurer sur ses factures la mention suivante : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI".

Néanmoins, pour bénéficier de ce dispositif, votre chiffre d’affaires ne doit pas dépasser certains seuils.

B. Régime Simplifié de TVA

Lorsque votre chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise en base, vous relevez du régime simplifié de TVA.

Vous devez effectuer une seule déclaration de TVA annuelle (imprimé 3517-S-SD) au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai. Cette déclaration permet de déterminer la taxe due au titre de la période et le montant des acomptes pour la période suivante.

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